Контрольная работа по "Бизнес-планированию"

 

Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 31.08.2005 г. № 158 утверждены Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. В данных Правилах представлена таблица «Расчет прибыли от реализации продукции», которая оформляется согласно таблице 4-15 приложения 4 к Правилам. В таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.

Расчет прибыли от реализации продукции основывается на показателях, полученных при составлении других таблиц бизнес-плана. Кроме того, предлагаемая форма таблицы практически повторяет основную часть формы отчета о прибылях и убытках (форма 2 приложения к балансу). В этой форме не производится никаких вычислений. Так, сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг) приводится из табл. 4-4, сумма налогов и отчислений из выручки — из табл. 4-16, при этом сумма НДС берется не к уплате в бюджет, а начисленного (по основной деятельности). Выручка от реализации без налогов и отчислений (так называемая выручка нетто) рассчитывается как выручка с налогами минус сумма налогов и отчислений из выручки. Выручка нетто за вычетом суммы переменных затрат (из табл. 4-9) дает маржинальную прибыль. Это показатель прибыли, по которому в зарубежной практике судят о целесообразности производства продукта и который используется для расчета точки безубыточности.

Маржинальная прибыль  за вычетом суммы постоянных затрат (табл. 4-9) позволяет получить прибыль  от реализации продукции. Прибыль от операционных и внереализационных операций планируется предприятием отдельно, исходя из специфики его деятельности: либо на уровне базового периода, если не планируется каких-либо изменений в деятельности и эти виды операций носят постоянный характер, либо с учетом изменений (например, реализация внеоборотных активов, результат которой отражается как операционные доходы).

Сумма прибыли от реализации и прибыли от операционных и внереализационных операций, как и в фактическом отчете, дает сумму прибыли отчетного периода (балансовой прибыли). Сумма налогов из прибыли рассчитывается в табл. 4-16. Расходы из прибыли планируются также с учетом специфики предприятия и в соответствии с действующим законодательством.

Сумма льготируемой прибыли рассчитывается в соответствии с нормами действующего законодательства, т.е., например, прибыль будет льготироваться не на всю сумму капитальных вложений, приобретенных за счет собственных средств, а только лишь на ту величину, которая будет превышать сумму амортизационного фонда в целом по предприятию, и т.д.

Порядок распределения прибыли  должен соответствовать порядку, предусмотренному учредительными документами, или (если он не оговорен в учредительных документах) может быть принят решением учредителей  предприятия. Предприятиям с долей  собственности государства при перечислении части чистой прибыли в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2005 г. № 637 необходимо учитывать сложившийся уровень рентабельности. При распределении прибыли должны быть учтены суммы, использующиеся на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты.

Прибыль отчетного периода  за вычетом налогов и расходов из прибыли дает сумму чистой прибыли. Далее справочно приводится чистый доход, который равен сумме чистой прибыли и амортизации за период. Ниже для сравнения с чистым доходом приводится сумма погашения по долгосрочным кредитам и займам. Это связано с тем, что задолженность должна гаситься за счет собственных средств организации и одним из важных показателей финансовой состоятельности инвестиционного проекта является коэффициент покрытия задолженности, который рассчитывается как отношение суммы чистого дохода к сумме погашения задолженности. Значение данного коэффициента желательно поддерживать на уровне 1,3 (во всяком случае, не ниже 1).

3 РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ  ЗАДАНИЙ

3.1 Решение задания  1

Задание 1

Провести анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции  на основе данных таблицы. Сделать выводы по полученным результатам.

Изделия	Объемы производства			Отклонение плана от предыдущего  года		Отклонение фактического выпуска от текущего года
	Прошлый год	Отчетный год		Руб.	%	от плана		от прошлого года
		План	Фактически			Руб.	%	Руб.	%
А	7150	7900	7390
В	13490	14000	14870
С	2450	2200	2360
Итого:

 

Решение

Рассчитаем объем  производства предыдущего года:

Объем производства пред. года = Объем производства пред. года изд. А + Объем производства пред. года изд. В + Объем производства пред. года изд. С.

Объем производства пред. года = 7150 + 13490 + 2450 = 23090 (руб.).

Рассчитаем плановый объем производства отчетного года :

Объем производства отч. года (план) = Объем производства отч. года (план) изд. А + Объем производства отч. года (план) изд. В + Объем производства отч. года (план) изд. С.

Объем производства отч. года (план) = 7900 + 14000 + 2200 = 24100 (руб).

Рассчитаем фактический  объем производства отчетного года :

Объем производства отч. года (факт.) = Объем производства отч. года (факт.) изд. А + Объем производства отч. года (факт.) изд. В + Объем производства отч. года (факт.) изд. С.

Объем производства отч. года (факт.) = 7390 + 14870 + 2360 = 24620 (руб.).

Рассчитаем отклонение плана от предыдущего года каждого  изделия и общее:

Отклонение плана от пред. года изд. (руб.) = Объем производства (план) изд. - Объем производства (пред. год) изд..

Отклонение плана от пред. года изд. (%) = (Объем производства (план) изд.- Объем производства (пред. год) изд.) / Объем производства (пред. год) изд. * 100.

Отклонение плана от пред. года изд. А = 7900 – 7150 = 750 руб.

Отклонение плана от пред. года изд. А = (7900 – 7150) / 7150 * 100 = 10,5 %.

Отклонение плана от пред. года изд. В = 14000 – 13490 = 510 руб.

Отклонение плана от пред. года изд. В = (14000 – 13490) / 13490 * 100 = 3,8 %.

Отклонение плана от пред. года изд. С = 2200 – 2450 = - 250 руб.

Отклонение плана от пред. года изд. С = (2200 – 2450) / 2450 * 100 = - 10,2 %.

Отклонение плана от пред. года (руб.) = Объем производства (план) - Объем производства (пред. год).

Отклонение плана от пред. года (руб.) = 24100 – 23090 = 1010 (руб.).

Отклонение плана от пред. года (%) = (Объем производства (план) - Объем производства (пред. год)) / Объем производства (пред. год) * 100.

Отклонение плана от пред. года (%) = (24100 – 23090) / 23090 * 100 = 4, 1 %.

 

Рассчитаем отклонение фактического выпуска от плана каждого  изделия и общее:

Отклонение фактического выпуска от плана изд. (руб.) = Объем производства (факт.) изд. - Объем производства (план) изд.

Отклонение фактического выпуска от плана изд. (%) = (Объем производства (факт) изд. - Объем производства (пред. год) изд.) / Объем производства (план) изд. * 100.

Отклонение фактического выпуска от плана изд. А = 7390 –  7900 = -510 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от плана изд. А = (7390 –  7900) / 7900 * 100 = -6,5 %.

Отклонение фактического выпуска от плана изд. В = 14870 – 14000 = 870 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от плана изд. В = (14870 – 14000) / 14000 * 100 = 6,2 %.

Отклонение фактического выпуска от плана изд. С = 2360 – 2200 = 160 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от плана изд. С = (2360 – 2200) / 2200 * 100 = 7,3 %.

Отклонение фактического выпуска от плана (руб.) = Объем производства (факт.) - Объем производства (план).

Отклонение фактического выпуска от плана (%) = (Объем производства (факт) - Объем производства (пред. год)) / Объем производства (план) * 100.

Отклонение фактического выпуска от плана (руб.) = 24620 – 24100 = 520 (руб.)

Отклонение фактического выпуска от плана (%) = (24620 – 24100) / 24100 * 100 = 7,0 %.

 

Рассчитаем отклонение фактического выпуска от предыдущего года каждого изделия и общее:

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. (руб.) = Объем производства (факт.) изд. - Объем производства (пред. год) изд.

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. (%) = (Объем производства (факт) изд. - Объем производства (пред. год) изд.) / Объем производства (пред. год) изд. * 100.

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. А = 7390 – 7150 = 240 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. А = (7390 – 7150) / 7150 * 100 = 3,4 %.

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. В = 14870 – 13490 = 1380 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. В = (14870 – 13490) / 13490 * 100 = 10,2 %.

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. С = 2360 – 2450 = -90 (руб.).

Отклонение фактического выпуска от пред. года изд. С = (2360 – 2450) / 2450 * 100 = -3,7 %.

Отклонение фактического выпуска от пред. года (руб.) = Объем производства (факт.) - Объем производства (пред. год).

Отклонение фактического выпуска от пред. года (%) = (Объем производства (факт) - Объем производства (пред. год)) / Объем производства (пред. год) * 100.

Отклонение фактического выпуска от пред. года (руб.) = 24620 – 23090 = 1530 (руб.).

 Отклонение фактического  выпуска от пред. года (%) = (24620 – 23090) / 23090 *100 = 9,9 %.

 

На основании  полученных данных заполним таблицу.

 

Таблица – Полученные данные

 

Изделия	Объемы производства			Отклонение плана от предыдущего  года		Отклонение фактического выпуска от текущего года
	Прошлый год	Отчетный год		Руб.	%	от плана		от прошлого года
		План	Фактически			Руб.	%	Руб.	%
А	7150	7900	7390	750	10,5	-510	-6,5	240	3,4
В	13490	14000	14870	510	3,8	870	6,2	1380	10,2
С	2450	2200	2360	-250	-10,2	160	7,3	-90	-3,7
Итого:	23090	24100	24620	1010	4,1	520	7,0	1530	9,9

 

Вывод. Проанализировав данные, полученные по отклонению плана от предыдущего года, можно сделать вывод о том, что организация по производству изделий А, В, С произвела на 10,5 % больше изделия А, на 3,8 % больше изделия В и на 10,2 % меньше изделия С, чем планировала. В итоге данная организация произвела на 4,1 % продукции больше, чем было запланировано. В отчетном году было произведено на 6,5 % меньше изделия А, на 6,2 % больше изделия В и на 7,3 % больше изделия С, чем по плану. Но в общем объем производства увеличился на 7,0 %. В сравнении с прошлым годом, в отчетном году было произведено на 3,4 % больше изделия А, на 10,2 % больше изделия В и на 3,7 % меньше изделия С. В общем объем производства вырос на 9,9 %.

В результате вышеприведенного анализа, можно говорить о том, что  в организации в общем сохраняется положительный прирост объемов производства в каждом варианте сравнения. Но руководству все же необходимо отрегулировать объемы выпуска каждого вида изделия.

 

3.2 Решение задания  17

 

Задание 17

В бизнес-плане предусмотрено  производство трех видов продукции, представленных в табл. Общий объем  продаж 3 360 тыс.руб., постоянные затраты 1075 тыс.руб. Определите  критический объем продаж и запас финансовой прочности проекта.

 

Таблица - Исходные данные

 

Вид продукции	Удельные переменные затраты, р.	Объем продаж, т
А	58	2400
В	115	4800
С	173	7200

 

Решение

Чтобы рассчитать минимальный  объем реализации продукции, при  котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка, но выручка от которого покрывает все переменные и постоянные затраты, предприятия  на практике используют такие показатели, как величина и норма маржинального  дохода.

Точка безубыточности изображается английской аббревиатурой ВЕР. Определить точку безубыточности можно, имея данные о затратах на изготовление продукции и объемах ее реализации. В денежном выражении точку безубыточности (критический объем продаж) можно рассчитать следующим образом:

ВЕР = Постоянные затраты / Норма  маржинального дохода.

Норма маржинального дохода = Маржинальный доход / Выручка от реализации.

Маржинальный доход = Выручка  от реализации — Переменные затраты.