Управление финансами предприятия на примере ИП

                                                               Введение

Финансы предприятия являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия - это основное в рыночной экономике комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Открывая свое дело, предприниматель  должен понимать, что его нельзя организовать, не имея финансового  капитала, то есть денежных средств, так  как платежеспособность хозяйствующего субъекта определяется рациональной организацией финансов.

Управление финансами предприятия включает совокупность мероприятий и решений на основе их анализа и подготовки, в соответствии со стратегическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление и его результаты, через такие категории как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы, проявляются полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей.

Особое место среди  целей и задач предприятия  в области управления финансами  занимают постоянное увеличение стоимости  предприятия, максимизация стоимости  вложенных в него собственных  средств.

Актуальность темы курсовой работы обоснована тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и  основой стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово  устойчиво,  платежеспособно, то оно  имеет ряд преимуществ перед  другими предприятиями того же профиля  для получения кредитов, привлечения  инвестиций, в выборе поставщиков  и в подборе квалифицированных  кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры  и, следовательно, тем меньше риск оказаться  на краю банкротства

Цель выпускной квалификационной работы является рассмотрение основ управления финансами у ИП Гадаева А.Б

Цель позволила сформулировать задачи, которые решались в работе:

1. Изложить теоретические основы управления финансами на предприятии.

2. Провести анализ деятельности и финансовых показателей предприятия.

3. Разработать эффективную  систему управления финансами.

Объектом исследования является деятельность ИП Гадаева А.Б

Предметом исследования является процесс управления финансами.

Основой решения поставленных в данной работе задач является диалектический метод познания процессов и явлений  в их взаимосвязи и развитии.

В качестве информационной базы данной работы использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, а также труды отечественных  и зарубежных ученых. При решении  задач применялся метод системного анализа.

Научно-прикладная новизна  выпускной квалификационной работы заключается в пересмотре структуры управления предприятием, выявлении ее слабых мест и максимальной адаптации данной структуры к условиям рыночной экономики.

Практическая ценность работы заключается в полном анализе  финансовой деятельности предприятия  и выявлении резервов ее улучшения. Использование на практике предложенных в работе методов улучшения финансовой деятельности даст предприятию существенное снижение себестоимости производства продукции и значительный прирост  прибыли от ее реализации.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Сущность финансов организаций 

1. Понятие и функции финансов организаций

Финансы предприятий как  часть финансовой системы включают процессы создания, распределения и  использования внутреннего валового продукта в стоимостном выражении.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять формы использования  финансовых ресурсов и так далее. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому  их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения  выражают финансовые отношения. Финансы  отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

-     предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

-      предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределений между предприятием

-     государством и предприятиями при уплате или налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

-      государством и гражданами при внесении или налогов и добровольных платежей;

-      предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

-        отдельными звеньями бюджетной системы;

-      органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

-      денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.

Финансы предприятия отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни

Для постижения сущности финансов необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Финансы предприятия отражают в денежной форме экономические  отношения, связанные с формированием  и распределением денежных доходов  и накоплений у хозяйствующих  субъектов и их использованием при  выполнении обязательств перед финансово- банковской системой и при финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному стимулированию рабочих.

Финансы предприятий - это  система денежных соотношений,  возникающих  в процессе  формирования,  распределения  и  использования   фондов   денежных ресурсов (основных и оборотных  средств, заработной платы, фондов  накопления и потребления, амортизационного фонда и т.п.).

    Финансы  предприятий  -  это  основа  финансовой  системы  государства, поскольку   предприятия  являются   основным   звеном   народнохозяйственного  комплекса. Состояние финансов  предприятия оказывает значительное  влияние  на обеспеченность  общегосударственных и  местных   денежных  фондов  финансовыми  ресурсами. Чем крепче и устойчивее  финансовое  положение  предприятий,  тем обеспеченнее  государственные   и  местные  денежных   фонды,   более   полно удовлетворяются  социально-культурные и другие  потребности.

Существуют следующие  функции финансов:

- Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;

- Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;

- Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;

- Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

2. Теоретические основы управления финансами предприятия

          Вообще управление финансами на предприятии, так называемый финансовый менеджмент, - это управление денежными потоками в целях получения прибыли в перспективе и обеспечении текущей платежеспособности. Он предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Финансовый менеджер принимает инвестиционные решения (изменение структуры активов) и выбирает источники из финансирования (изменения структуры пассивов).

В Российской Федерации отдельные  элементы финансового менеджмента  присутствовали на разных этапах экономического развития, но в полном смысле этого  понятия финансовый менеджмент не был  реализован. Переход к рыночным отношениям приводит к разделению функций управления финансами на уровне государства  и финансовых отношений организации  до саморегулирования в рамках коммерческой организаций, что создает формальную основу для реализации финансового  менеджмента. В функциях государства  остается финансирование социальной сферы, а у коммерческой организации  – самофинансирование собственного развития, поэтому благополучие организации  зависит от правильности действий и  быстроты реакции управленческого  персонала этой организации, а не от финансирования государства.

 

Одной из функций, осуществляемой финансовым менеджером, является изучение возможных источников финансирования и их структуры, выбор источника  финансирования в зависимости от его целесообразности и эффективной  отдачи от использования.

Первая основная цель любого предприятия заключается в получении как можно большей прибыли. Для этого необходимо, чтобы выручка от реализации собственной продукции превышала затраты на ее производство. Но, для того, чтобы начать что-либо производить и реализовывать, необходим начальный капитал. Его можно получить из какого-нибудь внешнего источника, например в форме займа. Этот процесс отражает механизм заимствования, то есть получения и использования заемных средств для финансирования. Но деятельность предприятия, взявшего заем, будет эффективной, с финансовой точки зрения, только тогда, когда прибыль от заемных средств превышает процент, выплачиваемый по этому займу. В поисках различных источников финансирования управляющий должен найти такое их сочетание, которое будет иметь наименьшую цену (процент за заем).

Вторая основная цель в управлении финансами является принятием решений о способах расходования денежных средств. С этой целью предприятие составляет финансовый план, который должен обеспечивать эффективное вложение денежных средств для роста и процветания компании, а также достижение наилучшего результата. Обычно это называется "планированием финансовых потоков".

Для обеспечения своего роста  компания должна осуществлять капитальные  вложения. Под ними понимаются средства, которые предприятие затрачивает  на приобретение чего-либо, необходимого для ее деятельности, и имеющего самостоятельную ценность. Процесс  оценки и выбора варианта предполагаемых инвестиций, которые могут дать наибольшую отдачу, называется планированием капитальных  вложений. Цель этого планирования заключается в обосновании ответа на вопрос: каково будет соотношение суммы данного капиталовложения с суммой, которую это капиталовложение принесет. Если затраты предприятия будут меньше, чем ожидаемая прибыль, то такое капиталовложение имеет смысл предпринять.

С развитием организации  претерпевает изменение информационная система финансового менеджмента. При становлении организации  идет постановка системы традиционного  финансового учета – разрабатываются  формы первичной документации, формируется  документооборот финансового менеджмента. Для целей внутреннего учета  и принятия финансовых решений используются только отдельные показатели управленческого  учета.

С увеличением объема продаж и ростом организации информация в разрезе финансового учета  уже не отвечает требованиям внутреннего  финансового управления, т.к. предназначена для внешних контролирующих органов. Поэтому необходим переход от отдельных показателей к постановке системы управленческого учета и модернизация информационной системы для повышения ее оперативности.

Децентрализация организационной  структуры, выделение хозрасчетных подразделений на фазе стабилизации приводит к необходимости организации  финансовых служб на уровне подразделений  и создания консолидированной информационной системы, объединяющей эти службы.

На фазе кризиса, стремясь избежать убытков, руководство осуществляет реструктуризацию своего предприятия. В соответствии с изменением организационной  структуры изменяются информационные потоки, концентрируются полномочия по принятию финансовых решений.

 Методы управления  финансами

Как любой управленческий процесс, включающий в себя принятие решения, управление финансами предполагает