Управление финансами предприятия на примере ИП

1)проведение анализа,

2)прогноза и планирования

3)выработку стратегии финансирования.

Анализ позволяет выявить  структурные сдвиги и темпы роста  в активах и источниках финансирования предприятия, определить показатели по направлениям:

 - анализ ликвидности (информация о ликвидности предприятия интересна всем пользователям финансовой информации, начиная с кредиторов и заканчивая партнерами по бизнесу).

- анализ текущей деятельности (система периодического, всестороннего изучения результатов хозяйственной деятельности для объективной оценки выполнения бизнес-планов и достигнутой эффективности производства, комплексного выявления внутрипроизводственных резервов, мобилизации их для повышения эффективности хозяйствования в последующие периоды.)

- анализ финансовой устойчивости (оценивается состав источников финансирования и динамика соотношений между ними; Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем себестоимости, степенью доступности, уровнем надежности, степенью риска и др.);

- анализ рентабельности (оценка общей эффективности вложения средств в данное предприятие). Основные показатели – рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала);

- анализ положения и деятельности на рынке капиталов.

После проведения анализа  составляются прогнозы по соответствующим  показателям или по направлениям анализа. Перспективный анализ финансового  состояния предприятия даст информацию о будущем для решения задач  стратегического управления, составленную на основе признания некоторой преемственности  изменения показателей от одного периода к другому. При прогнозировании  в группу экспертов привлекаются практические работники, что снижает  риск нереальности прогноза. Одним  из ключевых моментов для разработки прочных оценок является учет:

а) уровня и динамики инфляции;

б) состав и структура  товарооборота.

В результате прогнозирования  строится прогнозная отчетность, учитывающая  обороты по статьям и сальдо на начало планируемого периода, и используемая для исчисления необходимого объема дополнительных финансовых ресурсов из внешних источников и других целей.

Когда определена потребность  в финансах и источники их пополнения составляется финансовый план. Он отражает синхронность поступления и расходования денежных средств. При этом должна сохраняться  идентичность показателей годового и оперативного планов.

 Каждый план по управлению  финансами постоянно корректируется  согласно выработанной на предприятии  финансовой стратегии, которая  включает в себя налоговую,  учетную, дивидендную политику, политику  в области ценных бумаг.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Управление финансами предприятия на примере

2.1 Характеристика предприятия.

           Гадаев А.Б. занимается предпринимательской деятельностью с 17.05.2011г. В соответствии с учредительными документами он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, главной деятельностью, которого является обработка дерева и производства качественного обрезного пиломатериала из бревен, в целях дальнейшей продажи.

            Офис ИП находится по адресу Владимирская область, город Юрьев-Польский, улица Свободы.

             Это малое по размерам предприятие, так как численность работников по основному виду деятельности не превышает 50 человек. Штат сотрудников в количестве девяти человек по вакансиям:4 пилорамщика, водитель, заместитель директора, бригадир, бухгалтер и управляющий в лице Гадаева А.Б. представлен на рисунке 1

Рисунок 1 структуры ИП Гадаев А.Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

Для организации производства по обработке дерева, ИП Гадаев А.Б. требовалось помещение которое было арендовано на земельном участке общей площадью 748 квадратных метров. На участке распологается производственный цех площадью 400 квадратных метров и складское помещение площадью 90 квадратных метров.

С увеличением спроса на изготавливаемую продукцию деятельность ИП Гадаев А.Б. расширялась и заключались новые договора с фирмами для поставки сырья.

С 20.07.2011г. ИП Гадаев А.Б. приобрел четыре грузовых автомобиля и нанял водителей, для самостоятельного осуществления доставки своей продукции, и сырья от поставщиков.

Руководство ИП Гадаев А.Б. осуществляется директором, в функциональные обязанности которого входит заключение сделок, ведение переговоров с поставщиками и оптовыми покупателями.

Финансовой деятельностью  ИП занимается бухгалтер: расчитывает доходы, начисляет и оплачивает налоги, распределяет прибыль, производит расчет и выдачу заработной платы.

Несмотря на большую конкуренцию  в столь маленьком городе ИП «Гадаев А.Б.» динамично развивается, привлекая покупателей доступными ценами и предоставление индивидуальных и выгодных условий для постоянных партнеров. Вся продукция проходит строгий контроль качества и соответствует общепринятым евростандартам.

Основной продукцией лесопильного производства является пиленая продукция (пилопродукция) и сопутствующая ей технологическая щепа.

Пилопродукцию получают в результате продольного деления бревен на части и продольного и поперечного раскроя полученных частей. К пилопродукции в соответствии с ГОСТ 18288-87 относятся пиломатериалы, заготовки, шпалы и обапол (Приложение 2).

Пиломатериалы – пилопродукция определенных размеров и качества с двумя плоскопараллельными пластями, в виде досок, брусков и брусьев, используемых в целом виде или для выработки заготовок, деталей и изделий из древесины.

Заготовки - пилопродукция с размерами и качеством, соответствующими изготовляемым деталям и изделиям, с припусками на механическую обработку и усушку.

Шпала - пилопродукция в виде бруса, предназначенная для использования в качестве опор для рельсов железнодорожных путей.

Обапол - пилопродукция, получаемая из боковой части бревна и имеющая одну пропиленную, а другую не пропиленную или частично пропиленную поверхности.

Так же у ИП Гадаев А.Б. осуществляется не только производство пиломатериала, но и ее сортировка. Сортировка – это распределение пиломатериалов по группам. Пиломатериалы сортируют по следующим признакам: порода, качество, размеры (толщина, ширина, длина) степень обработки и назначение. От сортировки зависит дальнейшее использование пиломатериалов. Необходимое качество сушки можно обеспечить только при условии тщательной сортировки пиломатериалов по размерам и породам. Для сортировки пиломатериалов, выходящих из лесопильного цеха, применяют специальные конвейеры и линии.

Так же у каждого сортированного пиломатериала своя поставленная цена. Сорта подразделяются на 1,2,3, подгорбовую доску не обрезную: Соответственно 1 сорт это чистая доска не имеющая на поверхности обзола (необпиленная боковая поверхность), стоимость которой 5800 руб. за 1м³, 2 сорт более менее близка к первому сорту, но имеется обзол чуть меньше одного метра 5000 руб. за 1м3 , и 3 сорт это доска на поверхности которой присутствует обзол больше одного метра, цена 4700 руб.

 

 

 

 

 

 

2.2 Показатель характеризующий эффективность управления финансами хозяйствующего субъекта

На основе бухгалтерской  отчетности в процессе анализа дается оценка величины основного капитала организации, его структуры и  динамики, а также оценка эффективности  их использования (Таблица 1).

Таблица 1 Динамика активов 

Показатели	2011г. Сумма активов руб.	2012г. Сумма активов руб.	Удельный вес,%  отклонения			темп роста %
			2011г.	2012г	По сумме
Внеоборотные активы:	1321572	1354659	100	100	33087	102,50
нематериальные активы	993	1979	0,085	0,15	986	199,30
Основные средства	538472	494139	40,74	36,48	-44333	91,77
Незавершенное строительство	67164	51032	5,08	3,77	-16132	75,98
долгосрочные финансовые вложения	714943	807509	54,10	59,61	92566	112,95

По результатам анализа  видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период увеличилась в среднем на 2,5%. Рост внеоборотных активов произошел за счет увеличения по статье «долгосрочные финансовые вложения». Темп роста мог бы быть выше, если бы по статьям незавершенное строительство ОС не произошло снижение их стоимостной оценки.

 Наибольший удельный  вес в структуре внеоборотных активов в ИП имеют долгосрочные финансовые вложения (59,61%) и основные средства (36,48%).

В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.

 Показателями эффективности  использования ОС являются: фондоотдача основных средств, фондоемкость продукции и рентабельность основных средств.

 Фондоотдача основных  средств = Выручка / среднегодовую  стоимость основных средств(1)

 Фондоотдача = 1507205 / 516305,5 = 2,199

Фе=1/Фо (2) – фондоёмкость =1/фондоотдачу

 Фондоемкость продукции = 516305,5 / 1507205 = 0,34 (рубля)

R=П/Сопф*100% (3)

R = 191381 / 516305,5 * 100 = 37,06%

Таблица  2 Динамика оборотный активов

Показатели	2011г.	2012г.			Факт отклон. От пред-пол,руб.	темп роста, %	темп прирос-та,%
			2011г.	2012г.	По сумме
1.Запасы	57978	140832	4,49	7,47	82854	242,91	142,9
2.НДС по приобретенным ценностям	11880	47802	0,92	2,54	35922	402,37	302,37
3.Дебиторская задолженность	1209536	1635608	93,61	86,80	426072	135,23	35,23
4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	12768	60321	0,99	3,20	47553	472,44	372,44
Оборотные ативы всего	1292162	1884563	100,0	100,0	592401	145,85	45,85

На основе расчетов динамики оборотных средств видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая составляет за 2011г. 93,6% и за 2012 г.86, 8%. За анализируемый период произошел рост дебиторской задолженности более, чем на 35%, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 6,8%. За анализируемый период произошел рост по статье «запасы» на 142,9%, «НДС по приобретенным ценностям» - на 302,37% и по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 372,44%. Очень высокий уровень дебиторской задолженности в составе текущих активов является отрицательным фактором в деятельности организации. Отвлечение значительных средств в дебиторскую задолженность может привести к финансовым затруднениям – к снижению платежеспособности организации, перебоям в текущей деятельности.

Таблица 4. Анализ направлений использования финансовых ресурсов

		Наименование источников финансовых ресурсов предприятия			За 2011 г.					За 2012 г.					Изменения
					абсолютные величины		Удельный вес%			абсолютные величины		Удельный вес%			в абсолютных величинах	в структуре %				Темп прироста
1Внеоборотные активы
		Нематериальные активы	38,70			0,04		21,20			0,02			-17,50		-0,02			-45,22
		Незавершенное строительство	8448,90			8,42		8592,90			6,70			144,00		-1,72			1,70
		Основные средства	42740,00			42,60		44187,90			34,44			1747,90		-8,16			3,39
		Долгосрочные финансовые отношения	1574,40			1,57		1574,40			1,23			0,00		-0,34			0,00
		Долгосрочная дебиторская задолженность	245,30			0,24		1655,70			1,29			1410,40		1,05			574,97
		Отсроченные налоговые активы	0,00			0,00		0,00			0,00			0,00		0,00			0,00
		Другие внеоборотные активы	0,00			0,00		0,00			0,00			0,00		0,00			0,00
Итого внеоборотные активы			53047,30			52,87		56032,10			43,67			2984,80		-9,21			5,67
2.Оборотные активы
	Запасы			9526,70			9,50		13313,50				10,38		3786,80		0,88	39,75
	Дебиторская задолженность  за товары работы услуги			1262,00			1,26		96,00				0,07		-1166,00		-1,18	-91,39
	Дебиторская задолженность  по расчетам			6822,90			6,80		8931,60				6,96		2108,70		0,16	30,91
	Другая текущая дебиторская задолженность			5226,70			5,21		12610,90				9,83		7384,20		4,62	141,28
	Текущие финансовые инвестиции			13761,90			13,72		30054,10				23,42		16292,20		9,70	118,39
	Денежные средства и их эквиваленты			8901,60			8,87		4245,00				3,31		-4656,60		-5,56	-52,31
	Другие оборотные активы			391,00			0,39		459,90				0,36		68,90		-0,03	17,62
	Расходы будущих периодов			34,20			0,03		29,20				0,02		-5,00		-0,01	-14,62
	Итого оборотные активы			47260,40			47,13		72288,90				56,33		25008,50		9,21	52,89
	ИТОГО			100027,70			100,00		1283,21				100,00		27993,30		0,00	27,90