Диагностика финансового состояния банка

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Российский государственный  профессионально-педагогический университет»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Антикризисное управление кредитными организациями»

 

 

Тема: «Диагностика финансового состояния банка»

 

 

 

 

 

 

 

студент: Грибов Р.Л.

группа ЗАУ – 415С

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2013

Оглавление

Введение 2

Глава I. Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком 5

1.1 Понятие  и объекты финансового анализа 5

1.2 Информационная  база финансового анализа 9

Глава II Организация проведения финансового анализа в банке 12

2.1 Подготовительный  этап 13

2.2 Предварительный  этап 13

2.3 Аналитический  этап 14

2.4 Заключительный  этап 14

Глава III Методика финансового анализа 15

3.1 Оценка  и анализ состава и структуры  активов и пассивов банка 19

3.2 Оценка  и анализ ликвидности и платежеспособности  коммерческого банка 22

3.3 Оценка  финансовой устойчивости коммерческого  банка 26

3.4 Оценка  деловой активности коммерческого  банка 30

Заключение 35

Список литературы 36

 

 

 

Введение

 

В условиях усиливающейся  конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают  перспективы развития коммерческого  банка на основе создания конкурентного  преимущества, способного сохраниться  длительное время, укрепления имиджа банка  и доверия к нему со стороны  клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для  него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора  и т. д.

Понятие финансовый анализ имеет довольно широкое толкование,  в экономической теории нет единого мнения о его сути.

В теории экономического анализа  финансовый анализ рассматривается  как составная часть управленческого  и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский  учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который, в свою очередь, и включает в себя финансовый анализ.

В финансовом менеджменте  финансовый анализ, вместе с планированием, представляет собой самостоятельный  раздел этой научной дисциплины, а  также инструмент финансового управления, используемый на всех его этапах и  во всех видах (при управлении активами, источниками средств, капиталом, финансовыми  инвестициями). В практической плоскости  финансовый анализ является элементом  управления, его составной частью. При этом, управление финансами любого объекта подразумевает «оценку  производственных и финансовых направлений  его деятельности в контексте  окружающей среды, поиск и мобилизацию  источников средств для обеспечения  этой деятельности и финансовые расчеты  со всеми контрагентами, имеющими интерес  к данному объекту (государство, владельцы, инвесторы, кредиторы и  др.)».

Анализ деятельности КБ, как составляющей части управления его операциями включает:

-определение значений  показателей, характеризующих выполнение  нормативов, установленных для КБ  регулирующими органами;

-анализ показателей эффективности  управления капиталом КБ, т. е.  собственными средствами;

-проведение расчетов  и анализ показателей, характеризующих  стоимость собственных и привлеченных  средств КБ;

-анализ показателей активных  операций банка, с учетом обеспечения  ликвидности вложенных в него  средств, определение доходности  различных активных операций;

-выявление и анализ  факторов, влияющих на финансовое  состояние и результаты деятельности  КБ. Финансовый анализ представляет  собой способ накопления, трансформации  и использования информации финансового  характера, имеющий целью:

-оценить текущее и  перспективное финансовое состояние  организации;

-оценить возможные и  целесообразные темпы развития  организации с позиции финансового  их обеспечения;

-выявить доступные источники  средств и оценить возможность  и целесообразность их мобилизации;

-спрогнозировать положение  организации на рынке.

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической  эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов  и анализе финансового состояния  банка.

Анализ финансовых результатов  позволяет определять и анализировать  суммы доходов от использования  финансовых, трудовых, материальных и  других ресурсов, расходов по всем видам  ресурсов, а также величину прибыли  кредитной организации и ее распределение. Здесь анализируется информация, содержащаяся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации.

Анализ финансового состояния  представляет собой совокупность методов  исследования процесса формирования и  использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации  эффективной банковской деятельности.

 

 

Глава I. Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком

1.1 Понятие и  объекты финансового анализа

Понятие «финансовый анализ»  имеет довольно широкое толкование, причем как в отечественной, так  и в зарубежной экономической  теории нет единого мнения о его  сути. В отечественной науке разработку его проблем осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического анализа и финансового менеджмента.

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового  управления, а его основу, поскольку  финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики  деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг  финансового характера, посредничеством  между экономическими агентами; высокой  степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения  объемов заимствования.

Роль финансового анализа  в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в  целом.

Важной особенностью финансового  анализа в банках является то, что  деятельность их неразрывно связана  с процессами и явлениями, происходящими  в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового  анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. Суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность  банковского бизнеса в целом; характеристика ниши банка на рынке  финансовых услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка; демографические аспекты рыночной среды; опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его изменениям.

Эффективность большинства  управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним  из основных условий обеспечения  качества и эффективности принимаемых  управленческих решений.

Финансовый анализ в коммерческом банке изучает и оценивает  не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую  эффективность управления им.

В банках, где финансовое управление является преобладающим, а  другие его виды не занимают значительного  удельного веса в управлении в  целом, такая оценка может осуществляться, с одной стороны, на основе системного анализа финансовых результатов  и финансового состояния банка. С другой стороны, эффективность  системы управления может оцениваться  при помощи количественных методов  финансового анализа, таких, как  определение нормы доходности активов  взвешенных по времени и.т.д.

В тех случаях, когда оценка эффективности деятельности банка  является ретроспективной, текущей  или оперативной, финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учета и отчетности, так и на другой экономической и финансовой информации.

При осуществлении отдельных  видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом  и.т.д.) финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого  из указанных видов управления и  метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей  прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого  уровня рискованности. Эта задача выполнима  только на основе системного анализа  финансовых активов в указанных  направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры  активов.

Управление пассивами  связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений  поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед  клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его  помощью исследуются и оцениваются  условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы  предупреждения риска, источники его  возмещения.

Многие виды управления активами банка, в частности управление кредитами, инвестициями, коммерческими операциями с недвижимостью, соответствуют видам банковской деятельности. Поэтому ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов.

Итак, финансовый анализ как  практика, как вид управления предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно – аналитическим  обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений  на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как  наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и  финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Сущность финансового  анализа во многом определяется его  объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа  в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния в  банке; показатели эффективности системы  финансового управления; эффективности  банковских услуг, операций, операций технологий, систем и т.д. Известно, что одной из основных целей коммерческого  банка, как любого другого хозяйствующего субъекта, является получение приемлемых для него финансовых результатов  при соблюдении определенных ограничений. В свою очередь финансовое состояние  – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и  относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.)

Целью управления банком в  этой связи является обеспечение  условий для получения им желаемых результатов при поддержании  одновременно необходимого уровня финансового  состояния. Финансовый анализ позволяет  оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность ; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация финансового анализа позволяет рассредоточивать риски, связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию. Бесспорным достоинством указанных отчетов является возможность сравнения соответствующих показателей различных банков между собой.

Однако для получения  полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных  его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа  всех сторон деятельности банка, а также  качества управления ею.

Итак, комплексный подход к изучению деятельности коммерческих банков позволяет оценивать эффективность  реализации всей совокупности взаимосвязанных  целей банка и существующие перспективы  его развития в решении таких  задач, как поддержание достаточного уровня конкурентоспособности банка; максимизации доходов; минимизации  расходов; повышение рентабельности его деятельности; обеспечение приемлемых темпов наращивания капитала и активов; освоение современных технологий в  управлении деятельностью банка; максимизация его рыночной "цены"; избежание  финансовых потерь и банкротства. Степень  реализации в повседневной деятельности банка всего комплекса важнейших  целей во многом определяется его  финансовым положением в каждый конкретный момент времени. В то же время сами финансовые результаты и финансовое положение банка напрямую зависят  от эффективности управления его  текущей деятельностью.