Диагностика финансового состояния банка

где - собственные средства нетто.

- иммобилизационные активы.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности  собственных средств для поддержания  сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных  средств-нетто.

Понижающая тенденция  - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов  по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

 показывает степень мобильности  собственных оборотных средств.  Это соотношение обязательно  должно быть больше 0. Если  равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъектурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

Также возможно увеличение затрат, не обеспеченное более эффективным  использованием собственных средств  и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

Наряду со структурой собственных  средств на общую мобильность  банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность  маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных  и привлеченных средств коммерческого  банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа  промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

где - привлеченные средства.

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных  средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень  этого соотношения свидетельствует  о наличии значительных потенциалов  роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста  этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для  представления ссуд и на другие цели.

Рост показателя свидетельствует  о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается  зависимость банка от заемных  средств. Это обусловлено:

• увеличением иммобилизованных активов;
• увеличением направления средств на развитие банка;
• резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной  «долгосрочных» депозитов в составе  привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

где - срочные депозиты;

- корреспондентские счета «Лоро»;

- доходы будущих периодов;

- привлеченные средства.

Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и  размещения денежных ресурсов банка.

Уменьшение значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного портфеля банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ( )

Уменьшение темпов роста  собственных средств банка по сравнению с темпами роста  заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в  течении анализируемого периода  может свидетельствовать об агрессивной  кредитной политике и потенциальном  кредитном риске.

Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным  пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

 

где - кредиты полученные;

- депозиты до востребования;

- депозиты срочные.

 

3.4 Оценка деловой  активности коммерческого банка

Одной из системных характеристик  функционирования банка является деловая  активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности коммерческого  банка по неформализованным критериям: емкость рынка банковских услуг, легитимность, деловая репутация, основанная на наличии постоянных клиентов и  контрагентов, с которыми поддерживаются долгосрочные деловые отношения  и т.д.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

Анализ количественных характеристик  проводится в два этапа.

На первом этапе проверяется, выполняется ли “золотое правило” экономики, характеризующее деятельность банка как субъекта экономических  отношений:

Экономический смысл этого  правила состоит в том, что  размер имущества (валюта баланса) должен увеличиваться, при этом темп роста  активов, приносящих доход, должен превышать  темп роста имущества, т.к. это означает более эффективное использование  финансовых ресурсов банка, а темп роста  валовой прибыли должен превышать  темпы роста активов, приносящих доход, т.к. это свидетельствует об относительном снижении постоянных банковских издержек.

При оценке выполнения этого  правила также необходимо проследить динамику изменения активов банка. Для динамично развивающейся  кредитной организации характерным  является плавное увеличение объемов  активов. Резкие скачкообразные изменения  валюты баланса говорят о наличии  крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут  существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков. Снижение объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потери клиентской базы банка.

Второй этап оценки деловой  активности основан на расчете коэффициентов, характеризующих с разных позиций  деятельность банка. Они представлены показателем, характеризующем удельный вес активов, непосредственно участвующих  в операциях, приносящих доход; показателем  использования привлеченных средств; доходностью привлеченных средств; активностью привлечения средств; рентабельностью дохода; рентабельностью  общего капитала банка и т.д.

Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель, характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих  в операциях, приносящих доход ( ):

Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует  об увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. При оценке этой тенденции необходимо обращать внимание на динамику невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход, ниже 0.7 свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично. Резкие изменения значения свидетельствуют о несбалансированности структуры доходных операций банка.

Детализирует предыдущее значение финансовый коэффициент «отдачи» активов ( ), который показывает, как функционирует банк с позиций прямой зависимости от активов, приносящих доход.

где - валовые доходы.

 показывает количество денежных  единиц прибыли, приходящихся  на одну единицу активов, приносящих  доход.

Резкие изменения могут  указывать на высокий риск портфеля или высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

Оценка кредитной политики банка дается на основе показателя использования привлеченных средств ( ).

где - кредиты выданные;

- факторинг, форфейтинг.

Значение  показывает удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно на кредитование.

Резкие изменения этого  показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.

Если  превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже – наоборот.

Негативное изменение  означает несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость от коньюктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного рисков.

Активность коммерческого  банка по эффективному использованию  заемных средств определяется доходностью  привлеченных средств  .

где - валовая прибыль банка;

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования.

 показывает количество денежных  единиц дохода, приходящихся на  одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие  скачкообразной динамики, свидетельствует  о потенциальном наступлении  риска ликвидности и процентного  риска. При плавно повышающихся  темпах роста предполагается  эффективная деловая активность  по управлению сбалансированным  кредитно-депозитным портфелем коммерческого  банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения  средств  .

Значение  характеризует активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Снижение  показывает снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.

Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его рентабельность, которая  отражает степень прибыльности и  доходности банковской деятельности.

Способность менеджмента  банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный  фактор – рыночный уровень процентной ставки, является рентабельность дохода .

 показывает количество денежных  единиц прибыли, приходящихся  на одну денежную единицу дохода.

Рост показателя свидетельствует  об оптимизации структуры ресурсной  базы, т.е. уменьшении. Насколько это  возможно, дорогостоящих активов. Увеличение темпов роста расходов по процентам  уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также  расходы на аппарат управления имеют  тенденцию к росту в случае уменьшения .

Рентабельность общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход.

Величина  показывает количество денежных единиц, приходящихся на денежную единицу совокупных активов.

Уменьшение значения свидетельствует об увеличении доли иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня процентного риска.

Эффективность использования  собственных средств  измеряется величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.

Рост значения свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств. Вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Эффективность оборота текущих  активов коммерческого банка  отражает общая рентабельность капитала банка  .

Плавный рост значения соотношения  означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. «Рванные» изменения свидетельствует  о зависимости от конъюнктуры  рынка и возможности возникновения  риска ликвидности. Резкий рост соотношения  или понижающийся тренд – следствие  образования излишних непроизводительных активов или влияния рыночной конъюнктуры.

 

 

Заключение

 

Анализ финансового состояния  банка – неоднозначно трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать  акцент на понимании финансового  анализа как на деятельности по преодолению  информационной диспропорции между  внешними пользователями и инсайдерами  банка.

Российские банки вынуждены  работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной  оценкой собственного финансового  положения, привлеченных и размещенных  средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность  привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена  степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового  состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его  составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.