Отчет по практике на предприятии ООО "Стройэлектромонтаж"

 

2.1.5 Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия

На исследуемом предприятии наблюдается рост прибыли на 429135 руб. (с 580363 руб. до 1009498 руб.) почти в 2 раза - положительный фактор в развитие любого предприятия. Из данных Таблицы 8, Приложения Б видно, что выручка от реализации продукции за анализируемый период выросла на 429135 руб., т.е. на 174%. Себестоимость проданных товаров составляет 81% от суммы выручки в 2003 году, и 79% в 2004 году. На 5189 руб. снизилась сумма коммерческих расходов, за счет уменьшения расходов на рекламу. В 2004 году балансовая прибыль предприятия возросла в 2 раза, по сравнению с прибылью 2003 года. Динамика основных показателей деятельности предприятия подчиняется следующей закономерности:

 

ТрПч > ТрПо > ТрВР > ТрА > 100%, (1)

 

где ТрПч - темп роста чистой прибыли,

ТрПо - темп роста прибыли отчетного года,

ТрВР - темп роста выручки от реализации,

ТрА - темп роста общей стоимости активов.

 

 

174% > 171% > 160% > 104% > 100%. (2)

 

Изменение прибыли от реализации за отчетный год DП:

 

DП=Поф-По пр, (3)

 

где Поф - прибыль по отчету фактическая;

По пр - прибыль по отчету за прошлый год.

 

DП = 429135 руб. (4)

 

В том числе за счет влияния факторов

1) изменения цен на продукцию

 

DП (ц) = ВРф -ВР', (5)

 

где ВРф; ВР' - выручка от реализации фактическая и фактическая по ценам прошлого года;

 

DП (ц) = 1355038 руб. (6)

 

2) изменение физического объема продукции

 

DП (Q) = (Qф Цпр - Qф Спр) -По пр, (7)

 

де Qф - фактический объем продукции в натуральных единицах;

Цпр, Спр - цена и себестоимость единицы продукции за прошлый год;

DП (Q) = 1039439 руб. (8)

3) изменение уровня себестоимости и структуры реализованной продукции

 

DП (С) =QфСпр-QфСф (9)

DП (С) = - 1965342 руб. (10)

 

Cумма изменений прибыли в результате влияния факторов должна быть равна изменению прибыли от реализации за отчетный год в целом:

 

DП=DП (Ц) +DП (Q) +DП (С) (11)

DП = 1355038 + 1039439 - 1965342 = 429135 руб. (12)

 

Рост выручки от продаж за исследуемый период обусловлен незначительным ростом запасов на складе, сокращением времени обслуживания клиента и быстрой отгрузкой товара со склада (при условии его наличия на складе). Одновременно вырос и объем товара, закупаемого у поставщиков

В общем, оценивая финансово-экономические показатели предприятия, можно сделать вывод: финансовая ситуация в пределах нормы, рост прибыли открывает дополнительные резервы. ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости на производимую продукцию и услуги, также по снижению операционных и внереализационных расходов.

 

2.1.6 Анализ относительных показателей результативности деятельности предприятия.

Показатели деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости (nА) характеризует число оборотов, совершенных определенным видом показателя, т.е. скорость оборота данного вида показателя или рублей выручки от реализации снимаемых с каждого рубля данного вида активов. / Таблица 10, Приложение Б

 

Таблица 1 - анализ оборачиваемости активов и кредиторской задолженности.

Наименование	Отчетный год
	Начало года	Конец года	Измене- ния +,-	Темп роста,%
Коэффициент оборачиваемости
1. активы	0,37	0,57	+0,2	154
2. оборотные средства	0,79	1,18	+0,39	149
3. запасы	1,61	2,56	+0,95	159
4. дебиторская задолженность	2, 19	2,77	+0,58	126
5. кредиторская задолженность	1,64	2,53	+0,89	154
Продолжительность оборота в днях
1. активы	973	632	-341	64
2. оборотные средства	456	305	-151	66
3. запасы	224	141	-83	63
4. дебиторская задолженность	164	130	-34	79
5. кредиторская задолженность	219	142	-77	65
Продолжительность операционного цикла	388	271	-117	70
Продолжительность финансового цикла	169	129	-40	76

 

Из данных таблицы приложения наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости по всем показателям, в частности: коэффициент оборачиваемости активов в общем увеличился на 0,2 (с 0,37 до 0,57), по оборотным средствам - на 0,39 (с 0,79 до 1,18), запасы - на 0,95 (с 1,61 до 2,56), дебиторская задолженность - на 0,58 (с 2,19 до 2,77), кредиторская задолженность - на 0,89 (с 1,64 до 2,53).

Это является положительным фактором для предприятия так, как увеличение коэффициентов оборачиваемости говорит об ускорении оборачиваемости капитала и процесса производства. Экономический эффект этого фактора выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также увеличение суммы выручки и суммы прибыли.

Продолжительность оборота по всем показателям к концу 2004 г. снизилась, в частности: продолжительность оборота активов на 341 день (с 973 до 632 дня), оборотных средств - на 151 день (с 456 до 305 дней), запасы - на 83 дня (с 224 до 141 дней), дебиторская задолженность - на 34 дня (с 164 до 130 дней), кредиторская задолженность - на 77 дней (с 219 до 142 дня).

А также наблюдается снижение операционного цикла на 117 дней (с 388 до 271 дней) и финансового цикла на 40 дней (с 169 до 129 дней).

Уменьшение длительности оборота говорит об уменьшении производственного процесса, эффективном использовании системы материально-технического снабжения, что способствует увеличению прибыли и роста денежных резервов предприятия.

Показатели финансовых рисков, связанных с вложением капитала предприятия.

Приведем самые основные относительные показатели финансовой устойчивости. На практике для более углубленного анализа применяют следующие коэффициенты:

Коэффициент капитализации (Ккап) показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 000 рублей, вложенных в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Ксоб. об) показывает, какая часть оборотных активов профинансирована за счет собственных источников. Коэффициент финансовой независимости (Кавт) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Коэффициент финансирования (Кз. с) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Коэффициент (Кман) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) показывает какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Принято считать фирму финансово-независимой, если удельный вес собственного капитала в общей его величине колеблется в размере от 30% до 70%.

 

Таблица 2 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение
1. Коэффициент капитализации	Ккап = (стр.590 + стр.690) / стр.490	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Ксоб. об. = (стр.490 - стр. 190) / стр.290	0,1-0,5 и более
3. Коэффициент финансовой независимости	Кавт = стр.490/ стр.700	>=0,4
4. Коэффициент финансирования	Кз. с. = стр.490/ (стр.590+стр.690)	>=0,7 Оптимально ~ 1,5
5. Коэффициент маневренности собственного капитала	Кман = (стр.490-стр. 190) / стр.490	Уменьшение положительный фактор
6. Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу = (стр.490+стр.590) / стр.700	>=0,6

 

Проведем расчет данных показателей за отчетный год и проследим их изменение в динамике. / Таблица 11, Приложение Б

Расчет показателей за 2003 г.

 

Ккап 2003 = 2786163/8558531 = 0,32;

Ксоб. об 2003 = (8558531 - 6049240) / 5295454 = 0,47;

Кавт 2003 = 8558531/11344694 = 0,75;

Кз. с 2003 = 8558531/2786163 = 3,07;

Кман 2003 = (8558531 - 6049240) / 8558531 = 0,29;

Кфу 2003 = 8558531/11344694 = 0,75.

Расчет показателей за 2004 г.

Ккап 2004 = 2835583/8935111 = 0,31;

Ксоб. об 2004 = (8935111 - 6068143) / 5702551 = 0,47;

Кавт 2004 = 8935111/11770694 = 0,76;

Кз. с 2004 = 8935111/2835583 = 3,15;

Кман 2004 = (8935111 - 6068143) / 8935111 = 0,32;

Кфу 2004 = 8935111/11770694 = 0,76.

На основе этих данных составляется таблица динамики относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 3 - Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	2003 г.	2004 г.	Отклонение 2004 к 2003
1. Ккап	0,32	0,31	-0,01
2. Ксоб. об	0,47	0,5	+0,03
3. Кавт	0,75	0,76	+0,01
4. Кз. с	3,07	3,15	+0,08
5. Кман	0,29	0,32	+0,03
6. Кфу	0,75	0,76	+0,01

 

Исходя из полученных расчетных данных показателей видно, что в основном ситуация предприятия в пределах нормы. А именно: снижение коэффициента капитализации, хоть и незначительное, на 0,01 положительный фактор, говорящий о снижении зависимости предприятия от внешних инвесторов; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: на начало года значение ниже нормы (0,47), но к концу года наблюдается увеличение коэффициента (0,5) до пределов нормы, увеличение коэффициента говорит об увеличение возможностей предприятия извлекать больше прибыли из оборота; значение коэффициента финансовой независимости выше нормы на начало года (0,75) и наблюдается его увеличение к концу года (0,76) - это очень положительный фактор для предприятия, говорящий о росте доли собственного капитала в валюте баланса и росте платежеспособности и автономии предприятия; также увеличение показателя финансирования (с 3,07 до 3,15) положительный фактор в деятельности предприятия так, как рост доли собственного капитала по отношению к заемному показывает повышение кредитоспособности и платежеспособности предприятия; увеличение коэффициента маневренности капитала (с 0,29 до 0,32) показывает повышение доли собственного капитала использующегося для финансирования текущей деятельности - положительный фактор; коэффициент финансовой устойчивости - обобщающий показатель, его рост и превышение нормы довольно положительный фактор для предприятия так, как само увеличение этого коэффициента говорит об устойчивом положении предприятия, а его рост говорит это подтверждает.

Показатели ликвидности для оценки платежеспособности.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, все активы предприятия разделяются на следующие группы.

1) А1: Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

 

А1 = стр.250 + стр.260 (14), А1нг = 325908, А1кг = 527 + 295679 = 296206

 

2) А2: Быстрореализуемые активы - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. Сюда включают дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы:

 

А2 = стр.240 + стр.270 (15)

А2нг = 1919405 + 15875 = 1935280

А2кг = 2443225 + 14861 = 2458086

 

3) А3: Медленно реализуемые активы - наименее ликвидные активы - запасы (кроме РБП), НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты):

 

стр.210 + стр.220 + стр.230 - стр.217 (16)

А3нг = 2616909 + 417357 = 3034266

А3кг = 2640112 + 308147 = 2948259

 

4) А4: Труднореализуемые активы - активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включают внеоборотные активы.

 

А4 = стр. 190 (17), А4нг = 6049240, А4кг = 6068143

 

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

1) П1: Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность, задолженность учредителям по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства, ссуды не погашенные в срок:

 

П1 = стр.620 + стр.630 + стр.660 (18), П1нг = 2571153, П1кг = 2671628

2) П2: Краткосрочные пассивы - это краткосрочные займы и кредиты, прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты:

 

П2 = стр.610 (19)

П2нг = 34576

П2кг = 25484

 

3) П3: Долгосрочные пассивы - долгосрочные заемные кредиты банков и прочие долгосрочные пассивы.

П3 = стр.590 (20)

В данном балансе долгосрочные обязательства отсутствуют на начало и конец года.

4) П4: Постоянные пассивы - статьи 3 раздела баланса "Капитал и резервы" за минусом статей убытков (если они есть) и отдельные статьи 5 раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы

 

П4 = стр.490 + стр.640 + стр.650 - стр.217 (21)

П4нг = 8558531 + 15380 + 165054 = 8738965

П4кг = 8935111 + 6757 + 131714 = 9073582

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

 

А1>=П1; (22)

А1>=П2; (23)

А3>=П3; (24)

А4<=П4 (25)

 

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить:

текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: