Сущность внешнего наблюдения

 

По итогам анализа динамики имущества  ООО «Меркурий» и источников его формирования за 2007-2009 гг., исходя из данных таблицы 2.2.1, можно сказать, что наблюдаются положительные тенденции по наращиванию имущества предприятия. Стоимость имущества в исследуемой фирме выросла в 2008 году на 69,93 %, а в 2009 году – на 92,25%.

Наряду с общей положительной  динамикой увеличения стоимости  имущества в ООО «Меркурий» наблюдаются и негативные моменты:

ежегодное увеличение краткосрочной  дебиторской задолженности, которая  растет вдвое, что отрицательно отражается на предпринимательской деятельности, так изымает из оборота денежные средства, которые могли быть направлены на развитие бизнеса и принести большую  прибыль;

рост долгосрочных обязательств, краткосрочных  займов и кредитов, кредиторской задолженности, что в итоге отрицательно отражается на деятельности предприятия, так как  делает бизнес зависимым от заемного капитала, необходимо обратить внимание на снижение этих показателей.

За три анализируемых года в  структуре имущества ООО «Меркурий» произошли следующие значительные изменения:

• резкий рост доли денежных средств в общем объеме стоимости имущества (увеличение оборотных средств благоприятно отражается на развитии предпринимательской деятельности);
• постепенное увеличение удельного веса краткосрочной дебиторской задолженности (указывает на определенный резерв оборотных средств).
• Значительную долю в общем объеме стоимости имущества занимают запасы (на протяжении трех лет).

В структуре источников имущества  ООО «Меркурий» произошли следующие сдвиги:

• увеличение удельного веса кредиторской задолженности;
• значительный удельный вес занимают краткосрочные займы и кредиты.

Данные структурные изменения  показывают, что бизнес становится зависимым от заемного капитала, опасность  представляет тенденция роста доли заемного капитала и, как следствие, малый объем собственных средств  в структуре имущества.

Причинами преобладания заемных средств  над собственным капиталом в  ООО «Меркурий» являются покупка товаров в кредит, урегулирование таможенных вопросов под залог товаров, а также приобретение кредитов на покупку оборудования и т.д. Это указывает на то, что руководству предприятия в отношении пересмотра подходов к управлению собственным капиталом.

В таблице 2.2.2 представлены показатели для определения типа финансовой устойчивости ООО «Меркурий» за 2007-2009 гг.

Таблица 2.2.2 Оценка типа финансовой устойчивости ООО «Меркурий» За 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008		2009
		значение	абс. откл-е	значение	абс. откл-е
1.Источники собственных средств	5179	7805	2626	14255	6450
2.Внеоборотные активы	4505	6125	1620	8673	2548
3.Наличие собственных оборотных  средств	674	1680	1006	5582	3902
4.Долгосрочные кредитные и заемные  средства	1890	2305	415	3407	1102
5.Капитал функциони-рующий (п.3 + п.4)	2564	3985	1421	8989	5004
6.Краткосрочные кредиты и заемные  средства	10995	20587	9592	41354	20767
7.Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (п.5+п.6)	13559	24572	11013	50343	25771
8.Общая величина запасов	11219	17330	6111	33348	16018
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (п.3-п.8)	-10545	-15650	-5105	-27766	-12116
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (п.5 – п.8)	-8655	-13345	-4690	-24359	-11014
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов и затрат (п.7-п.8)	2340	7242	4902	16995	9753

 

При оценке финансовой устойчивости ООО «Меркурий» выявлены следующие тенденции:

• повышение показателей собственных средств за счет увеличения нераспределенной прибыли;
• увеличение недостатка общих источников формирования запасов и затрат. Это связано с тем, что общие источники формирования затрат в отчетном году по отношению к прошлым периодам увеличиваются, что говорит о негативной тенденции: на предприятии затраты растут, а должны уменьшаться, и запасы должны участвовать в обороте, тогда фирма получает возможность развивать свою деятельность и прибыль становится выше.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу  осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым  для превращения их в денежные средства.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе  рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.

Данные показатели представляют интерес  не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов  анализа: коэффициент абсолютной ликвидности  представляет интерес для поставщиков  сырья и материалов, коэффициент  быстрой ликвидности – для  банков, коэффициент текущей ликвидности  – для инвесторов.

В ходе анализа финансового состояния  ООО «Меркурий» были рассчитаны абсолютные и относительные показатели ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Меркурий» за три последних года. По итогам проведенного анализа можно сказать, что на анализируемом предприятии соотношение актива и пассива не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса ООО «Меркурий» не является платежеспособным ни в данный момент, ни в ближайшее время. Для более наглядного представления оформим данные в виде рисунка 2.2.1.

 

Рис. 2.2.1. Динамика показателей платежеспособности ООО «Меркурий» за 2007-2009 гг.

 

При анализе данных можно отметить, что все показатели не соответствуют  нормативным значениям и можно  сделать вывод о том, что предприятие  не имеет достаточно денежных средств  для оплаты имеющейся кредиторской задолженности.

Таким образом, в ходе анализа технико-экономических  показателей деятельности ООО «Меркурий» были обнаружены такие проблемные моменты, как низкая доля собственного капитала, увеличение суммы заемных средств, увеличение и значительный удельный вес дебиторской задолженности, низкая платежеспособность.

 

 

 

3. Разработка пакета  проектов документов по совершенствованию  антикризисного управления в  ООО «Меркурий»

 

В качестве предложений по совершенствованию  антикризисного управления в ООО  «Меркурий» предлагатся разработанные документы по развитию антикризисного управления:

• План мероприятий по развитию антикризисного управления;
• Положение о комиссии по антикризисному управлению;
• Положение о финансовом контроллинге;
• Положение о системе автоматизации в финансовом контроллинге.

План мероприятий по развитию антикризисного управления в ООО «Меркурий» отражает последовательность тех мероприятий, которые необходимо внедрить в практике управления ООО «Меркурий».

Проект

План  мероприятий по развитию антикризисного управления ООО «Меркурий» на 2010 год

№	Мероприятие	Ожидаемый результат		Срок исполнения	Ответственный
	Добавление функций антикризисного управления в функциональные обязан-ности  исполнит. директора	Координация антикризисного направления		Январь 2010 г.	Директор
	Создание комиссии по антикризисному управлению	Исполнение функций антикризисного управления		Февраль-март 2010 г.	Исполнительный директор
	Разработка положения о комиссии по антикризисному управлению	Упорядочивание и нацеливание  деятельности комиссии		1 февраля – 15 февраля 2010 г.	Исполнительный директор
	Разработка положения о финансовом контроллинге		Упорядочивание деятельности по финансовому  контроллингу	1 февраля – 15 февраля 2010 г.	Начальник финансового отдела
	Создание отдела автоматизированной системы управления		Исполнение функций автоматизации  финансовой информации	Февраль-март 2010 г.	Исполнительный директор, начальник  финансового отдела
	Разработка положения об отделе автоматизированной системы управления		Упорядочивание автоматизации информации	Февраль-март 2010 г.	Исполнительный директор, начальник  финансового отдела

 

Проект

Положение о комиссии по антикризисному управлению ООО «Меркурий»

1. Общие положения

1.1. Антикризисная комиссия (далее  - комиссия) создается в целях  оперативного принятия мер и  повышения эффективности антикризисного  управления, обеспечению устойчивой  работы предприятия.

1.2. Комиссия в своей деятельности  руководствуется Трудовым кодексом  РФ, а также настоящим Положением.

2. Основные задачи и права

2.1. Основными задачами комиссии  являются:

• анализ и оценка социально-экономической и финансовой ситуации предприятия, выявление потенциальных угроз и возможных последствий негативного воздействия внешней среды,
• выработка мероприятий, направленных на смягчение последствий внешних угроз.

2.2. Комиссия имеет право:

• запрашивать и получать в установленном порядке необходимые материалы от различных подразделений предприятия;
• заслушивать представителей различных подразделений предприятия;
• давать поручения различных подразделений предприятия, рекомендации руководителям различных подразделений предприятия.

3. Организация работы

3.1. Состав комиссии утверждается  директором предприятия.

3.2. Деятельность комиссии обеспечивают:

• отдел материально-технического снабжения;
• планово-экономический отдел.

3.3. Заседания комиссии проводятся  по мере необходимости, но не  реже одного раза в месяц.

3.4. Решения по вопросам, рассматриваемым  на заседаниях комиссии, принимаются  по результатам обсуждения и  оформляются протоколом.

3.5. Решения комиссии могут являться  основанием для подготовки соответствующих  внутренних нормативных документов  предприятия.

Контроллинг – система управления, сочетающая в себе элементы планирования, учета, контроля и анализа деятельности предприятия, а также системы  поддержки принятия управленческих решений, или управленческой информационной системы. Сочетание контроллинга со стратегическим управлением (стратегический контроллинг) является удобным инструментом, позволяющим эффективно согласовывать  стратегические и оперативные планы, учетную информацию.

Проект

Положение о финансовом контроллинге ООО «Меркурий»

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает  общие подходы в ООО «Меркурий» к проведению финансового контроллинга, который представляет собой контролирующую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности предприятия, своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений, обеспечивающих ее нормализацию.

2. Основные задачи финансового  контроллинга

2.1. Основными задачами финансового  контроллинга являются:

• наблюдение за ходом реализации финансовых заданий, установленных системой плановых финансовых показателей и нормативов;
• измерение степени отклонения фактических результатов финансовой деятельности от предусмотренных;
• диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшений в финансовом состоянии предприятия и существенного снижения темпов его финансового развития;
• разработка оперативных управленческих решений по нормализации финансовой деятельности предприятия в соответствии с предусмотренными целями и показателями;
• корректировка при необходимости отдельных целей и показателей финансового развития в связи с изменением внешней финансовой среды, конъюнктуры финансового рынка и внутренних условий осуществления хозяйственной деятельности предприятия.