Управляющий организует выполнение
решений Правления отделения Сбербанка,
формирует организационно-управленческую
структуру, представляет от имени Ульяновского
Центрального Сбербанка № 8588 в организациях,
вносит на рассмотрение Правления Ульяновского
Центрального Сбербанка № 8588 вопросы,
связанные с деятельностью ОСБ № 8588.
Учет и документооборот в организуется
в соответствии с Правилами, утвержденными
Центральным Банком России.
ОСБ №8588 составляет ежедневный
баланс.
Итоги деятельности отражаются
в отдельных ежемесячных, квартальных
и годовых балансах, в отчете о прибыли
и убытках дополнительного офиса, а также
в годовом отчете, которые представляются
в Сбербанка №8588. Баланс и отчет о прибылях
и убытках дополнительного офиса включаются
в баланс и в отчет о прибылях и убытках
ОСБ №8588. Годовой баланс и отчет о прибылях
и убытках дополнительного офиса утверждаются
Правлением Сбербанка №8588.
Структура Банка отвечает функциям,
выполнение которых предусмотрено Уставом
Банка. Необходимый их набор: расчетные,
кассовые, кредитные, депозитные операции,
операции с ценными бумагами, валютные
операции и т.п. Для выполнения перечисленных
операций в банке создаются соответствующие
отделы с аналогичными наименованиями.
Заместители и главный бухгалтер курируют
отделы по сфере компетенции, снижая тем
самым нагрузку Председателя. Каждый отдел
имеет строго определенные задачи, которые
решаются в строго определенном порядке.
Затрагивая филиальную сеть,
отмечу, что в Ульяновской области ОСБ
№8588 начал свою деятельность в апреле
1994 году с открытием филиала. Филиал предоставляет
услуги физическим и юридическим лицам
на основе доверенности Головного банка.
Организационное устройство филиала ОСБ
8588 соответствует общепринятой схеме
управления филиалом коммерческого банка
рисунок 1.
Рисунок 1 – Организационная структура
управления ОСБ №8588
Исходя из рисунка 1, можно
дать характеристику основных отделов
филиала ОСБ №8588. Кредитный отдел – занимается выдачей финансового
кредита, открытием ссудных счетов, открытием
кредитных линий, страхованием ответственности
заемщика за непогашение кредита, формированием
и ведением кредитных дел, начислением
и контролем за уплатой процентов по выданным
кредитам, а также контролирует состояние
заложенного имущества и осуществляет
межбанковское кредитование.
Валютный отдел – осуществляет
учет купли-продажи валюты и валютных
ценностей, ведение дел по экспортно-импортным
операциям предприятий-участников внешнеэкономической
деятельности, контроль за покупкой валюты,
перевозку валютных ценностей по территории
России, хранение валютных ценностей в
подразделениях банка.
Отдел по работе с ценными
бумагами – оказывает услуги по открытию
и ведению счетов «депо» для хранения
и учета прав собственности на ценные
бумаги, принимает ценные бумаги на хранение,
осуществляет поставку ценных бумаг, проверку
сертификатов ценных бумаг на подлинность,
перерегистрацию ценных бумаг в реестрах
акционеров, получение из реестров выписок
с лицевых счетов акционеров, предоставляет
клиентам информацию об эмитенте.
Депозитный отдел – принимает
вклады от юридических и физических лиц
на различные сроки и в различных валютах,
начисляет проценты по вкладам, предоставляет
сейфовые ячейки для временного хранения
ценностей, а также предоставляет новую
услугу по переводу денежных средств в
систему электронной наличности «Yandex-Деньги».
Операционный отдел – открывает
и ведет счета клиентов, расчетно-кассовое
обслуживание юридических лиц и расчеты
по их поручению, как наличных, так и безналичных.
Касса – осуществляет инкассацию, хранение,
прием и выдачу наличных денег.
Отдел пластиковых карт
– оформляет пластиковые карты, осуществляет
их выдачу, ведет счета клиентов, контролирует
счета клиентов, обслуживает банкоматы,
осуществляет экспресс – переводы в любую
точку мира в течение 15 минут.
Отдел внутрибанковских
операций – занимается составлением промежуточной
и конечной отчетности на основе данных
бухгалтерского учета, исчислением и уплатой
налогов, ведет учет хозяйственных средств,
внутреннюю бухгалтерию основных фондов,
а также учет и переоценку имущества.
Банк осуществляет следующие
банковские операции:
- привлекает денежные средства
физических и юридических лиц во вклады
(до востребования и на определенный срок);
- размещает привлеченные
средства от своего имени и за свой счет;
- открывает и ведет банковские
счета физических и юридических
лиц, осуществляет расчеты по поручению
клиентов;
- инкассирует денежные средства,
векселя, платежные и расчетные
документы и осуществляет
кассовое обслуживание клиентов;
- привлекает во вклады и размещает
драгоценные металлы;
- покупает и продает иностранную
валюту в наличной и безналичной
формах;
- выдает банковские гарантии;
- осуществляет переводы денежных
средств по поручениям физических
лиц без открытия банковских
счетов (за исключением почтовых
переводов).
Отделения Сбербанка в Ульяновске
оформляют банковские пластиковые карты:
кредитные карты, дебетовые карты, карты
с индивидуальным дизайном, социальные
карты, универсальные электронные карты.
Осуществляют переводы на территории
России и за рубеж, платежи и автоплатежи,
инвестиции в ценные бумаги, депозитарное
обслуживание, доверительное управление.
Работают с ценными бумагами: вексель,
сертификат, металлический счет, выкуп
ценных бумаг. Принимают оплату за коммунальные
и услуги связи, оплату налогов и штрафов,
погашение кредитов других банков. Предлагают
страховые и пенсионные программы, дополнительные
услуги: аренда сейфов, продажа драгоценных
металлов и монет, лотерей, наличной валюты,
расчетно-кассовое обслуживание и инкассация,
онлайн брокерские услуги. В Ульяновском
отделении №8588 доступны более 250 банкоматов
и терминалов, расположенных в удобных
для жителей Ульяновска местах, через
которые можно пополнить счет, осуществлять
платежи или снимать наличные средства
со счета.
2.2. Учет активных операций банка
Ульяновское отделение
Сбербанка №8588 составляет ежедневный
баланс, в котором отражаются все проведенные
активные операции банка.
Итоги деятельности отражаются
в отдельных ежемесячных, квартальных
и годовых балансах, в отчете о прибылях
и убытках дополнительного офиса, а также
в годовом отчете, которые представляются
в Ульяновское отделение №8588 Сбербанка
России. Баланс и отчет о прибылях и убытках
дополнительного офиса включаются в баланс
и в отчет о прибылях и убытках ОСБ №8588.
Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках
дополнительного офиса утверждаются Правлением
Сбербанка №8588.
Учет кредитных
операций составляет составную часть
учета активных операций банка.
В соответствии с действующим
гражданским законодательством (ст. 819
ГК РФ) по кредитному договору, заключенному
в письменном виде банк или иная кредитная
организация (кредитор) обязуются предоставить
денежные средства (кредит заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных
договором, а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и уплатить
проценты за нее. В кредитном договоре
должны быть оговорены все возможные варианты
развития событий. В случае заключения
договора залога или договора страхования
или гарантии кредитный договор должен
содержать ссылки на указанные договора.
Отсутствие в кредитном договоре ссылки
на гарантию или другие договора, являющиеся
обеспечением кредита, может при арбитражном
разбирательстве послужить основанием
для того, чтобы считать их незаключенными.
Кредиты могут выдаваться как
обеспеченные (залогом, гарантией), так
и не обеспеченные (бланковые). Риск по
возврату бланковых кредитов, как правило,
выше риска возврата обеспеченных кредитов.
Нормативные документы в области
кредитования практически отсутствуют.
Из документов, регламентирующих кредитную
деятельность следует особо отметить
Положение "О порядке предоставления
(размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)"
от 31.08.1998 № 54-П и "Методические рекомендации"
по его применению от 05.10.1998 № 273-Т, а также
"Положение о порядке начисления процентов
по операциям, связанным с привлечением
и размещением денежных средств банками,
и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета" от 26.06.1998 г. №
39-П и "Методические рекомендации"
по его применению от 26 июня 1998 г. N 39-П"
№ 285-Т от 14.10.1998 г.
Выдача кредитов в Ульяновском
ОСБ физическим лицам в осуществляется
с помощью « Кредитной фабрики», кроме
ипотечных кредитов.
Учет выданных кредитов в Ульяновском
ОСБ № 8588 осуществляется на балансовых
счетах в зависимости от организационно-правовой
формы заемщика и срока, на который они
выдаются (счета первого порядка № 441-457).
При положительном решении в бухгалтерию
передается распоряжение о выдаче кредита.
Распоряжение подписывается уполномоченным
лицом банка.
Кредиты в иностранной валюте
выдаются юридическим и физическим лицам
в безналичном порядке; в российских рублях
- юридическим лицам в безналичном порядке,
физическим лицам в безналичном порядке
или наличными. Погашение производится
в аналогичном порядке.
Если заемщику открывается
кредитная линия, то сумма кредитной линии
учитывается одновременно по дебету активных
внебалансовых счетов № 91301 "Открытые
кредитные линии по предоставлению кредитов"
и № 91302 "Неиспользованные кредитные
линии по предоставлению кредитов".
При выдаче кредита сумма кредита списывается
в кредит счета № 91302 и одновременно учитывается
по балансу.
По открытой кредитной линии
открывается один лицевой счет на балансовом
счете по сроку кредитной линии. Остаток
по счету № 91301 показывает сумму открытых
кредитных линий, остаток по счету № 91302
- не выданный остаток по кредитным линиям,
а разница счетов - сумма выданных кредитов
по кредитным линиям.
При выдаче последней части
кредита (последнего транша) счет № 91302
закрывается проводкой
Дебет счета 99999
Кредит счета 91302
Со внебалансовых счетов №
91301 и 91302 (при наличии остатка) суммы списываются
при закрытии кредитных линий проводками:
Дебет счета 99999
Кредит счета 91301
и
Дебет счета 99999
Кредит счета 91302.
Полученное под выданные кредиты
обеспечение учитывается на счете № 913
на разных активных счетах второго порядка
в зависимости от вида имущество (кроме
ценных бумаг) обеспечения:
ценные бумаги, полученные в
залог - счет № 91303;
гарантии и поручительства
- счет № 91305;
- счет № 91307.
При
непогашении задолженности, Ульяновское
ОСБ № 8588 переносит остатки ссудной задолженности
клиентов на счета просроченной задолженности
в день наступления срока погашения задолженности
по основному долгу в сумме непогашенной
в установленный срок ссудной задолженности,
а также начисленные, но неполученные
(просроченные) проценты на счета учета
просроченных процентов в день наступления
срока погашения задолженности по процентам.
Эти сроки установлены кредитными договорами
и дополнительными соглашениями к ним.
2.3.Анализ активных
операций банка
Качественный анализ деятельности
банка невозможно провести без анализа
динамики и структуры активов. Динамика
и структура активов ОСБ № 8588 представлена
в таблице 1.
Таблица 1 – Динамика и структура
активов ОСБ № 8588, %
Статья актива баланса |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение (+,-) |
2011 г. от 2012 г. |
2013 г. от 2012 г. |
Денежные средства |
2,98 |
3,74 |
11,29 |
+0,95 |
+7,55 |
Корреспондентский счет в ЦБ РФ |
16,5 |
15,1 |
2,16 |
-0,6 |
-12,94 |
Резервный фонд в ЦБ РФ |
5,9 |
4,36 |
2,7 |
-0,7 |
-1,66 |
Ссуды |
47,32 |
49,97 |
52,45 |
|
+2,48 |
Межфилиальные кредиты проданные |
10,0 |
11,11 |
15,88 |
+1,11 |
+4,77 |
Ценные бумаги |
3,55 |
3,95 |
3,8 |
+0,4 |
-0,15 |
Имущество банка |
10,78 |
7,4 |
9,54 |
-3,38 |
+2,14 |
Дебиторы |
0,05 |
0,1 |
0,05 |
+0,05 |
-0,05 |
Прочие активы |
9,45 |
4,27 |
2,13 |
-5,28 |
-2,14 |
Итого: |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Рассматривая динамику и структуру
активов по анализируемому банку на основании
таблицы 1, можно отметить следующее. Наиболее
ликвидные активы – денежные средства
уменьшились за 2013 г. по сравнению с 2012
г.одом в абсолютном выражении в 4,1 раза,
доля их возросла на 7,6 %
Средства на корреспондентском
счете в Центральном банке в 2013 г. уменьшились
в 10,5 раза, доля их в структуре активов
снизилась на 12,9 %. Возрос уровень межбанковских
кредитов на 4,8 %, ссудных операций – на
2,5 %. Объем операций с ценными бумагами
в странах с высоким уровнем развития
рыночных отношений, где они являются
одной из высоколиквидных форм вложений
средств, варьируют в активах баланса
от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого
банка объем этого вида операций остается
весьма незначительной величиной (в 2012
г. – 3,9 %, в 2013 г. – 3,8 %). Графически структуру
активов можно представить на рисунках
1, 2, 3.
Рисунок 1 – Структура активов ОСБ №
8588 за 2011 год
Рисунок 2 – Структура активов ОСБ №
8588 за 2012 г.
Рисунок 3 – Структура активов ОСБ №
8588 за 2013 г.
Таким образом, анализируя рисунки
1,2,3 можно сделать вывод, что наиболее
ликвидные активы – денежные средства
уменьшились за 2011 г. в абсолютном выражении
в 4,1 раза, доля их возросла на 7,6 %.
Денежные
средства в валюте баланса занимают незначительную
величину (3,7 % - 11,1 %).
Средства на корреспондентском
счете в Центральном банке в 2013 г. уменьшились
в 10,5 раза, доля их в структуре активов
снизилась на 12,9 %. Возрос уровень межбанковских
кредитов на 4,8 %, ссудных операций – на
2,5 %.
В настоящее время Ульяновское
отделение Сбербанка за счет собственных
средств формируют 8-18 % всех пассивов,
привлеченные ресурсы в структуре пассивов
занимают 70-80 %, что в целом отвечает сложившейся
структуре в мировой банковской практике.
Соотношение собственных и
привлеченных средств коммерческие банки
должны поддерживать в соответствии с
установленным нормативом. Этот норматив
обеспечивает минимально необходимый
уровень ликвидности банка. Структура собственных и привлеченных
средств банка представлена в таблице
2.
Таблица 2 – Структура собственных
и привлеченных средств ОСБ № 8588 за 2011-13
гг., %
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Темп роста |
Собственные средства |
11,02 |
12,25 |
17,62 |
+5,37 |
Привлеченные средства |
98.98 |
87,75 |
82,38 |
-5,37 |
Валюта баланса |
100 |
100 |
100 |
- |