Показатель
общей кредитной активности Ульяновского
отделения № 8588 за 2013 год показывает долю
реальных кредитных операций банка в общем
объеме операций банка по размещению средств:
К1 =
Кр/А=(47,92млрд.руб/80,52 мрдр.
руб.)х100%= 59%
Кр — общая сумма выданных банком
кредитов;
А — сумма активов коммерческого
банка.
Оптимальным считается значение
показателя не менее 65%.
Показатель
использования привлеченных средств,
рассчитываемый как отношение общей суммы
выданных банком кредитов к сумме привлеченных
банком средств-нетто:
К2 =
Кр / Привлеченные средства — нетто.
Коэффициент использования депозитов=(47,92
млрд.руб/ 53,52 млрд. руб)х 100%=89%
Коэффициент свыше 75% говорит об агрессивной
кредитной политике банка.
Коэффициент
сомнительной задолженности определяется
как отношение суммы просроченной задолженности
по основному долгу (Крп) и процентов по
нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку
ссудной задолженности
КЗ =
Крп + Пп/Кр= 0,54.
2.4. Анализ
рисков активных операций и современные
методы их снижения
Банковская деятельность, как
по активным операциям, так и в любой ее
сфере обязательно связана с риском. Именно
поэтому анализ и управление рисками является
основным в банковском деле.
Управление кредитным риском
является основным содержанием работы
банка в процессе осуществления кредитных
операций. Управление начинается с анализа
кредитной заявки потенциального заемщика
и заканчивается завершением расчетов
и рассмотрения возможности возобновления
кредитования. Степень кредитного риска
является количественным выражением оценки
банком кредитоспособности заемщика.
В зависимости от уровня риска, выражающегося
в определенной величине потерь, выделяют
определенные зоны риска.
Классификация кредитов и их
количественно-качественная оценка по
степени их обеспеченности и по уровню
кредитного риска:
I. (высшая) категория
качества (стандартные ссуды) – отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде равна нулю);
II.категория качества
(нестандартные ссуды) – умеренный
кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде обусловливает ее обесценение
в размере от одного до 20 процентов);
III. категория качества
(сомнительные ссуды) – значительный
кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде обусловливает ее обесценение
в размере от 21 до 50 процентов);
IV. категория качества
(проблемные ссуды) – высокий кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие
неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от 51 процента
до 100 процентов);
V.(низшая) категория
качества (безнадежные ссуды) – отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности
или отказа заемщика выполнять обязательства
по ссуде, что обусловливает полное (в
размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II – V категориям
качества, являются обесцененными.
На случай невозврата заемщиками
кредита, банков создается резерв на возможные
потери.
Резервы на возможные потери
по ссудам формируются за счет отчислений,
которые относятся на расходы банка, и
используются только на покрытие не возвращенной
основной задолженности по кредитам. Анализ
и планирование кредитных рисков производится
не только по рублевым кредитам, но и по
кредитам, предоставленными в иностранной
валюте, драгоценными металлами, приобретенным
векселям, по выданным гарантиям, факторинговым
операциям.
В зависимости от величины кредитного
риска банк может потребовать несколько
видов обеспечения кредита, которые обязательно
указываются в кредитном договоре. Причем
само обеспечение автоматически теряет
свою юридическую силу, если заемщик выполнил
условия кредитного договора, возвратив
основную сумму и причитающиеся проценты.
Таким образом, обеспечение не носит самостоятельного
характера, оно обязательно закрепляется
за кредитом. При невыполнении кредитного
договора залог имущества и других активов
может перейти от заемщика к банку-кредитору.
При определении размера залога необходимо
иметь в виду размер выдаваемого кредита,
проценты, инфляцию денег, затраты банка
по реализации заложенного имущества.
В современной практике использования
различных видов обеспечения кредитов
существуют еще поручительства, гарантии,
страхование, метод компенсационного
остатка, вексельное обеспечение.
По кредитному договору с обеспечением
в форме поручительства, которое оформляется
письменно и заверяется нотариально, третий
субъект поручается перед банком, что
в случае не исполнения заемщиком кредитного
договора, например невозврата кредита,
погашение долгов осуществляет поручитель.
Таким образом, заемщик и поручитель выступают
как солидарные должники.
Гарантию, которая оформляется
письменно в форме гарантийного письма,
можно рассматривать как разновидность
поручительства, когда в качестве гаранта
выступают другие финансово крепкие юридические
лица, чаще всего крупные банки.
Вексель может выступать как
обеспечение кредита следующим образом.
Заемщик берет кредит в банке, а в качестве
обеспечения представляет в банк вексель,
который, как правило, не участвует в обороте
ценных бумаг (иногда вексель участвует
в обороте, это зависит от договора банка
с заемщиком). Если заемщик возвращает
кредит и проценты в соответствии с договором,
то вексель погашается, если кредит не
погашается, то вексель опротестовывается
и банк быстрее, чем, если бы были другие
ценные бумаги, получит возмещение по
невозвращенным кредитам.
Выбор одного из вариантов стратегии
риска и последующий выбор способа снижения
уровня риска (в случае необходимости)
определяют дальнейшие действия. Однако
деятельность по управлению кредитным
риском не заканчивается после принятия
решения о выдаче кредита и его реализации.
Подверженность уровня риска изменениям
обуславливает необходимость отслеживания
его динамики. Контроль за кредитным риском
конкретного заемщика осуществляется
в течение всего периода с момента заключения
кредитного договора до момента погашения.
Одним из наиболее эффективных
методов защиты от кредитного риска является
изучение кредитоспособности клиента.
Однако всегда существует риск ухудшения
качества кредита и как крайний случай
риск невозврата кредита и процентов по
нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных
ситуаций на стабильность функционирования
банка создаются страховые резервные
фонды.
Положением ЦБ РФ «О порядке
формирования и использования резерва
для возмещения возможных потерь по кредитам
коммерческих банков8» был введен в действие новый
метод формирования страхового резерва.
Согласно этому положению, кредиты
делят на пять видов по степени кредитного
риска: стандартные, под контролем, субстандартные,
сомнительные, безнадежные. По каждому
из этих видов определены размеры отчислений
на создание резерва.
Вид кредита по степени кредитного
риска определяется на основе двух критериев:
класса кредитоспособности и характера
кредитной истории заемщика.
Кредитная
история показывает как заемщик соблюдал
требования кредитного договора, а именно:
своевременно ли погашались кредиты, были
ли просрочки, пролонгации, если были,
то на какой срок. По кредитной истории
ссуды делят на три группы:
хорошая – задолженность по
кредиту выплачивалась в определенные
сроки, пролонгация, если проводилась,
то одноразово на срок не более 90 дней;
слабая – просроченная задолженность
по кредиту и процентам по нему составляют
не более 90 дней, или задолженность по
кредиту, пролонгированному на срок более
90 дней при своевременной уплате процентов;
неудовлетворительная – просроченная
задолженность по кредиту и процентам
по нему составляет более 90 дней или задолженность
по пролонгированному кредиту свыше 90
дней при неуплате процентов.
Вторым критерием, определяющим
степень кредитного риска по ссуде, является
финансовое состояние заемщика. По этому
признаку клиентов делят на пять групп:
А» - финансовая деятельность
очень хорошая и дает возможность погашать
основную сумму кредита и проценты.
«Одновременно можно сделать
вывод, что финансовая деятельность и
в дальнейшем будет осуществляться на
таком высоком уровне;
«Б» - финансовая деятельность
хорошая и очень хорошая, однако нет возможности
поддерживать ее на таком высоком уровне;
«В» - финансовая деятельность
удовлетворительная, однако наблюдается
тенденция к ухудшению;
«Г» - финансовая деятельность
плохая и наблюдается ее четкая цикличность
на протяжении короткого периода времени;
«Д» - финансовая деятельность
свидетельствует об убытках, и, очевидно,
ни основной долг, ни проценты уплачены
не будут.
Финансовое состояние заемщика
определяется рядом объективных и субъективных
факторов.
К объективным факторам относят
экономические показатели развития предприятия:
размер прибылей и убытков;
движение средств на счетах
заемщика;
структура и динамика кредиторской
задолженности;
Среди субъективных факторов,
влияющих на финансовое состояние заемщика
можно выделить: профессионализм руководства,
эффективность управления, рыночная позиция
заемщика, его зависимость от цикличных
и структурных изменений, наличие госзаказа
и государственной поддержки, погашение
кредиторской задолженности в прошлом.
В Ульяновском ОСБ № 8588 для
анализа кредитоспособности заемщика
используют приведенную методику, которая
основана на исчислении ряда коэффициентов.
Для расчета отчислений в резервный
фонд воспользуемся данными, предоставленными
фирмой «Имидж», которой был выдан кредит
в сумме 900 тыс. руб. сроком на 4 месяца.
На основе данных баланса исчисляют коэффициенты
кредитоспособности, которые делятся
на три группы: показатели платежеспособности;
показатели финансовой стабильности;
другие показатели финансового состояния
(табл. 11).
Таблица 11 – Показатели кредитоспособности
фирмы «Имидж»
Показатели |
Расчет |
Норма |
на начало
года |
на конец
года |
1. Показатели
платежеспособности: |
Коэффициент
общей ликвидности |
(А2+А3):(П2+П3) |
>2,0-2,5 |
1,36 |
1,38 |
Коэффициент
текущей ликвидности |
А3:П3 |
>0,7-0,8 |
0,54 |
0,50 |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
(ДС+КФВ):П3 |
>0,2-0,25 |
0,10 |
0,04 |
Коэффициент
покрытия краткосрочных обязательств
собственными оборотными средствами |
(П1-А1):П3 |
>0,25 |
0,56 |
0,54 |
2. Показатели
финансового состояния |
Коэффициент
соотношения привлеченных и собственных
средств |
(П2+П3):П1 |
< 1,0 |
0,12 |
0,07 |
Коэффициент
финансовой независимости |
П1:(П2+П3) |
>0,2 |
8,39 |
12,45 |
Таблица 11 – Показатели кредитоспособности
фирмы «Имидж»
(Продолжение)
Показатели |
Расчет |
Норма |
На начало
года |
На конец
года |
Коэффициент
автономии |
П1:ВБ |
>0,5 |
0,89 |
0,98 |
3. Другие
показатели финансового состояния |
Коэффициент
покрытия баланса |
(А2+А3):П3 |
>1,0 |
2,12 |
2,45 |
Коэффициент
инвестирования |
П1:А1 |
>1,0 |
1,04 |
1,0 |
Первая группа показателей
позволяет дать оценку способности заемщика
вовремя погасить долг, вторая группа
дает представление об устойчивости предприятия
(в какой степени заемщик функционирует
за счет собственных средств), третья группа
уточняет и дополняет данные первых двух
групп.
В ходе анализа проверяют не
только соответствие коэффициентов нормативам,
но и изучают их динамику, то есть их рост
или снижение за определенный период.
Все коэффициенты платежеспособности
не соответствуют нормативам, кроме коэффициента
покрытия. Это свидетельствует о том, что
заемщик не в состоянии быстро реализовать
активы для погашения задолженности. Следует
иметь в виду, что чаще всего именно эта
причина приводит заемщиков в банк.
Однако показатели финансового
состояния фирмы «Имидж» свидетельствуют
об устойчивом положении предприятия
с четкой тенденцией к ее улучшению.
Дальнейшие коэффициенты соответствуют
норме. Кроме того, за рассматриваемый
год проявился рост отрицательной тенденции.
Это плохо сказывается на оценке финансовой
деятельности предприятия.
Таким образом, кредитоспособность
заемщика можно классифицировать классом
«В» - финансовая деятельность удовлетворительная
и наблюдается тенденция к ухудшению на
протяжении короткого периода времени.
Кредитную историю заемщика,
которая является вторым фактором, определяющим
вид кредита, можно считать хорошей, так
как пролонгации кредита не проводилось,
просрочки по ссуде не допускались.
Для определения вида ссуды
воспользуемся методикой, предложенной
ЦБ РФ (табл. 12).
Таблица 12 – Методика определения
вида кредита в зависимости от кредитной
истории и класса кредитоспособности
заемщика