Активные банковские операции, их учет и анализ

Класс кредитоспособности	Кредитная история
	Хорошая	Слабая	Неудовлетворительная
А	Стандартный	под контролем	Субстандартный
Б	под контролем	субстандартный	Сомнительный
Г	Субстандартный	сомнительный	Безнадёжный
Г	Сомнительный	Безнадежный	Безнадежный
Д	Безнадежный	Безнадежный	Безнадежный

 

Согласно таблице 12, кредит, выданный фирме «Имидж», является сомнительным.

Для начисления резерва используют формулу (4):

РФ = åС (К – М ´ З ´ Ц), (4)

где РФ – резервный фонд;

С – процент отчислений в резерв;

К – сумма кредита;

М – сумма межфилиального кредита;

З – 50 % залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

Ц – сумма залога под ценные бумаги.

Зная, что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135 % от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда:

РФ = å0,2 (80000 – 1,35 80000 ´ 0,5) = 5200 руб.

Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.

В Ульяновском отделении Сбербанка № 8588  банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный – по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

Таким образом, анализ действующей практики организации учета и анализа активных    операций   на    примере    Ульяновского    отделения    8588

 Сбербанка России показал  высокую эффективность активных  операций банка  и умелое управление  рисками.

 

 

                                        

 

                                            

                                   

 

 

 

 

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         Заключение

          Подводя итоги моей выпускной квалификационной работы, хотелось бы остановиться на ее основных моментах. На сегодняшний день,  почти каждый человек, каждое предприятие нуждается в денежных средствах банка.

       Можно  сказать, активные операции банка  являются движущей силой экономики, основой для вложений в различные  отрасли производства. Активные  операции банки решают проблемы неплатежей и нехватки оборотных средств у клиентов  Ульяновска с одной стороны, с другой стороны активные операции банка - это основной источник  доходов ( около 96,8%) самого банка.

 Анализ  и учет активных  операций Ульяновского филиала Сбербанка проводится в соответствии с требованиями современного законодательства РФ  и отражаются в финансовых отчетах согласно международным  и российским стандартам.

Решая поставленные задачи:

-раскрыть сущность понятия "активные операции банка», приемы  их анализа;

-проанализировать эффективность  активных операций банка на примере Ульяновского филиала № 8588 Сбербанка России;

-рассмотреть деятельность  банка  по управлению рисками 

  я доказал, что  Ульяновское  отделение №8588 Сбербанка России   эффективно  проводит учет   и анализ   активных операций  банка,   а также    умело  управляет рисками.

Основная доля кредитов возвращена своевременно.

 Анализ чистой прибыли  Ульяновского отделения Сбербанка № 8588 показывает, что она возросла с  2.8 млрд.руб. в 2012 году до 3,63 мрд руб. в 2013 году. Активы в 2012 году возросли  с 80,52 млрд. руб. до  82.3 млрд.руб.  в 2013 году.

    Таким образом, анализ активных операций банка и управление ликвидностью показали, что данное кредитное предприятие стабильно функционирует и имеет все возможности развиваться далее.

 Основные направления  в развитии активных операций - ипотечное кредитование частных лиц; развитие дистанционных компьютерных систем, активное внедрение новых кредитных продуктов и новых проектов.  

 

 

 

 

 

 

 

                      

                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

 Основные источники: 
 
 1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) с изменениями и дополнениями. 
 
 2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I (действующая редакция от 20.04.2015) «О банках и банковской деятельности». 
 
 3. Федеральный закон от 29.05.1992 г. №2872-1 «О залоге». 
 
 4. Федеральный закон от 16.07.1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». 
 
 5. Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». 
 
 6. Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (ред. от 24.07.2007). 
 
 7. Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. «385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». 
 
 8. Положение ЦБ РФ от 13.03.1996 г. №36 «О порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам». 
 
 9. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». 
 
 10. Банковское дело: Учебник/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009 
 
 11. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009 
 
 12. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М.: КРОНУС, 2011 
 
 13. Глушкова Н.Б. Г55 Банковское дело: Учебное пособие. —М.-Академический Проект; Альма Матер, 2005. — 432 с. 
 
 14. Горелая Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учебное пособие /Н.В. Горелая. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М,2012. – 208 с.: ил. – (Высшее образование) 
 
 15. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.И. Козлов. — 2-е изд., стер, — М.: КНОРУС, 2012. — 288 с. 
 
 16. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2013 
 
 17. Учет в банках: учебное пособие / Е. Б. Герасимова, Л. С. Тишина, И.Р. Унанян. – М.: ФОРУМ, 2012 
 
 Дополнительные источники 
 
 1. Капаева Т. И. Учет в банках: учебник / Т. И. Капаева. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2011 
 
 2. Новашина Т.С., Криворучко С.В. Операции банков с ценными бумагами / Московская финансово-промышленная академия. М., 2011. - 367 с. 
 
 3. Тарина Р. Ф. Бухгалтерский учет уставного капитала в банках – обществах с ограниченной ответственностью / Р.Ф. Тарина // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – 2011.- №6 
 
 4. Чекмарев Е. А. О некоторых вопросах бухгалтерского учета процентных доходов и расходов / Е. А. Чекмарев // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – 2011.- №3 
 
 5. Чекмарев Е. А. Методика учета межбанковских кредитов / Е. А. Чекмарев // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – 2011.- №5 
 
 Интернет-ресурсы 
 
 1. www.banker.ru 
 
 2. www.credits.ru 
 
 3. www.lenust.ru 
 
 4. www.reglament.net 
 
 5. www.parfenov.ru 
 
 6. www.cbr.ru 
 
 7. www.consultant.ru 
 
 8. www.finekon.ru 
 
 9. www.banki-delo.ru 
 
 Справочные правовые системы 
 
 1. «Консультант Плюс» 
 
 2. «Гарант».

 

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                  Приложение

                           

 

                     Последний лист дипломной работы

 

Дипломная работа состоит  из                             ______   страниц

- основная часть                                                   ______  страниц

-приложения ( общее количество  страниц)         ________страниц

 

 

Основная часть содержит

-рисунков
-таблиц

 

 

 

Данная работа выполнена мною совершенно самостоятельно.

 

 

«____»________2015                                        ________________

                                                                               ( подпись автора)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 - интернет –ресурсы - www bankfoward.ru

2 - Распоряжение Правительства РФ 1201-р. Стратегия развития ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации до 2030 года.

 

 

 

 

 

 

4 Федеральный закон N 353-ФЗ от 21 декабря 2013 г. «О потребительском кредите (займе)».

 

 

4 http://www businessvoc. ru

5 http://www law-enc.net

6 http://www ekslovar. ru

7  Коробова Г.Г. учебник « Банковское дело», Москва, издательство  «Экономист», 2012год

8