Амортизация основных средств

№ п\п

Дата и номер документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1.

7.12. Счет ЗАО «Демос»

Акцептованы счета поставщиков за материальные ценности:

1. покупная стоимость
2. НДС

400 000

80 000

10

19

60

60

2.

15.12. Выписка из банка

Оплачены счета поставщиков материальных ценностей с расчетного счета

480 000

60

51

3.

20.12. Акт о приемке-передачи № 23

Передано в монтаж оборудование для  строящегося цеха

500 000

08

07

4.

18.12. Выписка из банка

Оплачен счет подрядной организации  за строительно-монтажные работы по возведению здания цеха

200 000

60

51

5.

31.12. Акт о списании № 27

Списано морально- устаревшее оборудование:

1. первоначальная стоимость
2. сумма начисленной амортизации
3. стоимость материалов, полученных от демонтажа оборудования
4. списана остаточная стоимость

200 000

195 000

5 000

5 000

01.1

02

10

91.1

01

01.1

91.1

01.1

6.

10.12. Счет ООО «Темп»

Акцептован счет монтажной организации  за принятые по акту работы по монтажу  оборудования:

1. стоимость оказанных услуг
2. НДС

100 000

20 000

08

19

60

60

7.

19.12. Акт о приемке-передачи № 24

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

1 600 000

100 000

01

01

08

08

8.

26.12. Требование № 78

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности:

1. на изготовление продукции в основном производстве
2. на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
3. на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственных нужд цехов
4. на упаковку продаваемой продукции

320 000

40 000

70 000

10 000

20

26

25

44

10

10

10

10

9.

31.12 Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

1. производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
2. зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

245 000

30 000

20

26

02

02

10.

31.12. Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация НМА, используемым на общепроизводственные нужды

70 000

25

05

11.

13.12. Выписка из банка

Начислены проценты по краткосрочным  кредитам банка

15 000

91.2

66

12.

16.12. Выписка из банка

Оплачены с расчетного счета организации:

1. счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы
2. проценты за краткосрочный кредит банка
3. штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС
4. налог на доходы физических лиц
5. единый социальный налог

Итого

1 276 000

15 000

32 000

42 600

127 000

1492600

60

66

91.2

68

69

51

51

51

51

51

13.

5.12. ПКО № 26

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для  выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 

305 000

50

51

14.

5.12. РКО № 45, РПВ № 23

Выплачена из кассы организации:

1. заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь
2. в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

255 000

12 500

70

71

50

50

15.

20.1.2 Выписка из банка

Поступили денежные средства на расчетный  счет организации:

1. от покупателей за проданную продукцию
2. в погашение дебиторской задолженности

2 000 000

15 000

51

51

62

76

16.

31.12. Ведомость начисления з/п

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь:

1. рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
2. рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
3. руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
4. пособие по временной нетрудоспособности

225 000

80 000

40 000

10 000

20

25

26

69

70

70

70

70

17.

31.12. РПВ № 23

Произведены удержания из заработной платы и других выплат:

1. налог на доходы физических лиц
2. по исполнительным листам (алименты)

42 600

6 600

70

70

68

76

18.

31.12. РПВ № 23

Начислен единый социальный налог  от начисленной заработной платы  за декабрь:

1. за изготовление продукции в   основном производстве
2. за обслуживание и управление цехами
3. за управление организацией и обслуживание общехозяйственных

           подразделений

58 500

20 800

10 400

20

25

26

69

69

69

19.

31.12. РПВ № 23

НДС по приобретенным ценностям предъявлен к возмещению из бюджета

146 000

68

19

20.

31.12. РПВ № 23

Отражены расходы на служебные  командировки по утвержденным авансовым  отчетам

11 000

26

71

21.

20.12. Акт о списании № 28

Списаны накладные расходы для  включения в себестоимость продукции:

1. общепроизводственные расходы цехов
2. общехозяйственные расходы предприятия

237 280

129 640

20

20

25

26

22.

29.12. Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на слад, выпущенная из производства продукция по фактической  себестоимости

Остаток НЗП- 85 300

1 145 320

43

20

23.

29.12. Ведомость выпуска готовой продукции

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами

по фактической производственной себестоимости

1 640 000

90.2

43

24.

28.12. Расчет бухгалтерии

Списаны расходы на продажу

10 000

90.2

44

25. 

31.12. РПВ № 23

Начислен налог на добавленную  стоимость по отгруженной продукции

401 880

90.3

68

26.

31.12. Расчет бухгалтерии

Отражен убыток от продажи продукции

2 051 880

99

90.9

27.

31.12. Расчет бухгалтерии

Депонирована не выданная заработная плата

50 000

76

70

28.

29.12. Выписка из банка

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

Лимит- 10 000

29 000

51

50

29.

31.12. Расчет бухгалтерии

Списан результат по прочим доходам  и расходам

47 000

99

91.9

30.

31.12. Расчет бухгалтерии

Списана нераспределенная прибыль отчетного  года

75 380

84

99

Итого по журналу

15 018 200

Д                     01                    К

Д                  02                    К

Д                   04                      К

Сн-18350000

Сн- 10000000

Сн- 1670000

6.1) 140000

4.1) 150000

4.2) 150000

8.1) 200000

6.2) 150000

8.2) 30000

Об- 290000

Об- 150000

Об- 150000

Об- 230 000

Об- 0

Об- 0

Ск- 18490000

Ск- 10080000

Ск- 1670000

Д                     05                    К

Д                 07                     К

Д                    08                     К

Сн- 295000

Сн- 740000

Сн- 1650000

10) 70000

3) 500000

3) 500000

7.1) 1600000

6.1) 100000

7.2) 100000

Об- 0

Об- 70000

Об- 0

Об- 500000

Об- 600000

Об- 1700000

Ск- 365000

Ск- 240 000

Ск- 550000

Д                     10                   К

Д                 19                     К

Д                    20                     К

Сн- 2113000

Сн- 383300

Сн- 25100

1.1) 400000

8.1) 320000

1.2) 80000

19) 146000

8.1) 320000

22) 1145320

5.3) 5000

8.2) 40000

6.2) 20000

9.1) 245000

8.3) 70000

16.1) 225000

8.4) 10000

18.1) 48600

21.1) 237280

21.2) 129640

Об- 405000

Об- 440000

Об- 100000

Об- 146000

Об- 1205520

Об- 1145320

Ск- 2078000

Ск- 337300

Ск- 85300

Д                    25                    К

Д                26                      К

Д                   43                   К

8.3) 70000

21.1) 237280

8.2) 40000

21.2) 129640

Сн- 1291730

10) 70000

9.2) 30000

22) 1145320

23.1) 1640000

16.2) 80000

16.3) 40000

18.2) 17280

18.3) 8640

20) 11000

Об- 237280

Об- 237280

Об- 129640

Об- 129640

Об- 1145320

Об- 1640000

Ск- 797050

Д                     44                    К

Д                 50                     К

Д                    51                  К

8.4) 10000

24) 10000

Сн- 1500

Сн- 6600200

13) 305000

14.1) 255000

15.1) 2000000

2) 480000

14.2) 12500

15.2) 15000

4) 200000

28) 29000

28) 29000

12.1) 1276000

12.2) 15000

12.3) 32000

12.4) 42600

12.5) 127000

Об- 10000

Об- 10000

Об- 305000

Об- 296500

13) 305000

Ск- 10000

Об- 2044000

Об- 2477600

Ск- 6166600

Д                    60                     К

Д                 62                     К

Д                    66                  К

Сн- 1005000

Сн1890750

Сн-350000

Сн- 305000

2) 480000

1.1) 400000

15.1) 2000000

12.2) 15000

11) 15000

4) 200000

1.2) 80000

12.1) 1276000

6.1) 100000

6.2) 20000

Об- 1956000

Об- 600000

Об- 0

Об- 2000000

Об- 15000

Об- 15000

Ск- 351000

Ск- 459250

Ск- 305000

Д                    67                     К

Д                 68                    К

Д                    69                   К

Сн- 1000000

Сн- 395800

Сн- 127300

12.4) 42600

17.1) 42600

12.5) 127000

18.1) 48600

19) 146000

25) 401880

16.4) 10000

18.2) 17280

18.3) 8640

Об- 0

Об- 0

Об- 188600

Об- 444480

Об- 137000

Об- 74520

Ск- 1000000

Ск- 651680

Ск- 64820

Д                     70                   К

Д                 71                    К

Д                    76                    К

Сн- 306100

Сн- 920

Сн- 15000

Сн- 3800

14.1) 255000

16.1) 225000

14.2) 12500

20) 11000

27) 50000

15.2) 15000

17.1) 42600

16.2) 80000

17.2) 6600

17.2) 6600

16.3) 40000

16.4) 10000

27) 50000

Об- 304200

Об- 405000

Об- 12500

Об- 11000

Об- 50000

Об- 21600

Ск- 406900

Ск- 2420

Ск- 39600

Д                     80                   К

Д                  83                   К

Д                    84                    К

Сн- 17500000

Сн- 500000

Сн- 920000

30) 75380

Об- 0

Об- 0

Об- 0

Об- 0

Об- 75380

Об- 0

Ск- 17500000

Ск- 500000

Ск- 844.620

Д                    90                    К

Д                  91                    К

Д                    99                     К

23) 1640000

26) 2051880

5.4) 5000

5.3) 5000

Сн- 2023500

24) 10000

11) 15000

29) 47000

26) 2051880

30) 75380

25) 401880

12.3) 32000

29) 47000

Об- 2051880

Об- 2051880

Об- 52000

Об- 52000

Об- 2098880

Об- 75380

№ счета

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

18350000

290000

150000

18490000

02

10000000

150000

230000

04

1670000

1670000

05

295000

50000

07

740000

600000

140000

08

650000

750000

290000

1110000

10

2113000

80000

323000

1870000

19

383300

46000

142000

287300

20

25100

1089120

1034220

80000

25

227280

227280

26

218640

218640

0

43

1291730

1034220

1508000

817950

44

-

-

      10 000

  10 000

-

-

50

       1 500

-

    305 000

296 500

    10 000

-

51

6 600 200

-

2 044 000

2 477 600

6 166 600

-

60

-

1 005 000

1 956 000

600 000

    351 000

-

62

1 890 750

   350 000

-

2 000 000

-

  459 250

66

-

   305 000

      15 000

   15 000

-

  305 000

67

-

1 000 000

-

-

-

1 000 000

68

-

    395 800

     188 600

444 480

-

   651 680

69

-

    127 300

     137 000

  74 520

-

     64 820

70

-

    306 100

     304 200

405 000

-

   406 900

71

          920

-

       12 500

  11 000

       2 420

-

76

     15 000

        3 800

       50 000

   21 600

    39 600

-

80

-

17 500 000

-

-

-

17 500 000

83

-

     500 000

-

-

-

     500 000

84

-

     920 000

      75 380

-

-

      844 620

90

-

-

2 051 880

2 051 880

-

-

91

-

-

      52 000

  52 000

-

-

99

-

2 023 500

2 098 880

  75 380

-

-

Итого

34 381 500

34 381 500

  15 018 200

15 018 200

31 827 270

31 827 270