Анализ финансового состояния предприятия ООО «Торговая компания «Спектр»

Заместитель директора осуществляет общее руководство предприятием в отсутствии директора, выполняет свои основные функции для обеспечения стабильного функционирования организации.

Главный бухгалтер подчиняется директору, в функции входит ведение бух. отчетности; расчет и начисление заработной платы, подготовка и сдача отчетов в государственные органы (налоговая, пенсионный фонд, ФСС) и т.д.

2.2. Анализ финансового положения ООО «Торговая компания «Спектр»

Представленный анализ финансового состояния ООО «Торговая компания «Спектр» выполнен за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 г. (1 год). Качественная оценка финансовых показателей ООО «Торговая компания «Спектр» выполнена с учетом принадлежности к отрасли (отрасль - "Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий", классы по ОКВЭД - 50, 52). Структура имущества ООО «Торговая компания «Спектр» представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Структура имущества и источники его формирования

Продолжение таблицы 2.1

*Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы).

**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

Как видно из таблицы 2.1 Структура активов организации  в 2010 характеризуется следующим соотношением: 21,1% иммобилизованных средств и 78,9% текущих активов. Активы организации за 2010 год практически не изменились. При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации, увеличившись на 1 389 тыс. руб.

На рисунке 2.2 представлена диаграмма структуры активов организации в разрезе основных групп.

Рис. 2.2. Рост активов организации за 2010 год

Снижение величины активов организации связано, главным образом, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

                    денежные средства – 5 285 тыс. руб. (49,2%);

                    запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 4 143 тыс. руб. (38,6%);

                    запасы: затраты в незавершенном производстве – 659 тыс. руб. (6,1%);

                    основные средства – 636 тыс. руб. (5,9%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

                    кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам – 2 314 тыс. руб. (37,3%);

                    кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 2 233 тыс. руб. (36%);

                    кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации – 1 191 тыс. руб. (19,2%);

                    кредиторская задолженность: задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 411 тыс. руб. (6,6%);

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности» в активе и «краткосрочные займы и кредиты» в пассиве (+5 045 тыс. руб. и +3 000 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ООО «Торговая компания «Спектр» за последний год увеличился всего на 1 389,0 тыс. руб., или на 1%, до 142 416,0 тыс. руб.

Оценка стоимости чистых активов организации представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Оценка стоимости чистых активов организации

Как видно из таблицы 2.2 чистые активы организации на 2010 г. намного (в 74,4 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ООО «Торговая компания «Спектр», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 1%. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

В таблице 2.3 представлен анализ финансовой устойчивости организации.

Таблица 2.3.

Основные показатели финансовой устойчивости организации