Анализ финансового состояния предприятия ООО «Торговая компания «Спектр»

Как видно из таблицы 2.3 коэффициент автономии организации по состоянию за 2010 составил 0,75. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о слишком осторожном отношении ООО «Торговая компания «Спектр» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет 75% в общем капитале организации). За весь анализируемый период отмечено несущественное повышение коэффициента автономии.

На рисунке 2.3 наглядно представлена структура капитала организации: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

Рис. 2.3. Структура капитала организации на 2010 год.

По состоянию на 2010 коэффициент обеспеченностисобственными оборотными средствами равнялся 0,68, что незначительно (на 0,01) больше, чем по состоянию на 2009 г. На последний день анализируемого периода значение коэффициента является, без сомнения, хорошим.

За последний месяц коэффициент покрытия инвестиций практически не изменился, составив 0,75. Значение коэффициента по состоянию на 2010 соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Торговая компания «Спектр» составляет 75%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов за 2010 год несущественно уменьшился до 1,02. Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 2010 г. демонстрирует исключительно хорошее значение.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Торговая компания «Спектр» показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

              Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Как видно из таблицы 2.4 по всем трем вариантам расчета на 2010 год наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ООО «Торговая компания «Спектр» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на хорошую финансовую устойчивость два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 2010 г. ухудшили свои значения.

В таблице 2.5 представлен анализ ликвидности.

Таблица 2.5.

Расчет коэффициентов ликвидности

Как видно из таблицы 2.5. значение коэффициента текущей ликвидности (3,1) соответствует норме. За анализируемый период (2009-2010 г.) коэффициент вырос на 0,01.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является не менее 1. В данном случае его значение составило 1,01. Это означает, что у ООО «Торговая компания «Спектр» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Как видно из таблицы 2.6 из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего на 9% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 145,7%).

2.3. Анализ эффективности деятельности ООО «Торговая компания «Спектр»

В таблице 2.7 приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «Торговая компания «Спектр» в течение анализируемого периода и аналогичный период прошлого года.

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 4 618 тыс. руб., что равняется 7,6 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 774 тыс. руб., или на 20,1%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 12 154 и 12 928 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-18,7%) опережает изменение выручки (-16,6%)

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 1 665 тыс. руб., что на 916 тыс. руб. (122,3%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Таблица 2.7.

Анализ показателя чистой прибыли

Как видно из таблицы 2.7 сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2010 г. организация произвела расходы за счет чистой прибыли в сумме 743 тыс. руб.

Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что нормально для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8.

Рентабельность капитала