Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

В 2010 году доля активной части ОФ составляет 63,7 %, а пассивной — 36,3 %. В 2011 году доля активной части составила 65,5%, а пассивной соответственно 35,5 %, что говорит о более эффективной политики организации в отношении использования своих производственных фондов.

Рисунок 12 – Структура ОПФ в 2009 году

 

 

Рисунок 13 – Структура ОПФ в 2010 году

 

Рисунок 14 – Структура ОПФ в 2011 году

 

Основную долю в ОПФ занимает техническое оборудование (39%), далее идут здания и сооружения (35%). Самую небольшую долю занимает производственный и хозяйственный инвентарь (5%). Основные показатели использования ОПФ приведены в табл. 8.

Таблица 8 - Основные показатели использования ОПФ за 2009-2011 г., тыс.руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Фондоотдача основных средств (Фо) = ВП / Стоимость ОПФ, тыс.руб.	3,31	1,94	1,82
Фондоемкость основных средств (Фе) =1/ Фо, тыс.руб.	0,3	0,52	0,55
Рентабельность основных средств (Рос) = Прибыль /  Стоимость ОПФ, %	0,78	0,35	0,31

По данным о рентабельности основных фондов видно, что произошло снижение коэффициента рентабельности, что связано с уменьшением объема продаж. Таким образом, увеличение фондоемкости и снижение фондоотдачи говорит о неэффективном использовании основных средств организации в текущем году.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Проведем качественный анализ персонала на основании возраста и стажа работы на анализируемом предприятии (табл. 9).

Таблица 9 - Качественный анализ персонала за 2009-2011 г.

Показатели	2009 г		2010 г.		2011		Отклонение
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Всего работников	11	100	11	100	11	100	0	100
По возрасту:	11	100	11	100	11	100	0	100
До 29 лет	3	27,27	2	18,18	2	18,18	0	0,00
От 30 до 39 лет	5	45,45	6	54,55	7	63,64	1	9,09
От 40 лет и старше	3	27,27	3	27,27	2	18,18	-1	-9,09
По стажу работы:	11	100	11	0,00	11	0,00	0	0,00
До 1 года	3	27,27	2	18,18	1	9,09	-1	-9,09
От 1 до 3 лет	5	45,45	5	45,45	4	36,36	-1	-9,09
Более 3 лет	3	27,27	4	36,36	6	54,55	2	18,18

 

На рисунках 15 и 16 представим динамику качественных показателей трудовых ресурсов за 2009-2011 гг.

 

Рисунок 15 – Анализ персонала по возрасту за 2009-2011 гг, чел.

Рисунок 16 – Анализ персонала по стажу работы за 2009-2011 гг, чел.

 

Таким образом, можно отметить, что на предприятии преобладает молодой персонал до 40 лет, что достаточно неплохо при условии постоянства кадрового состава. Также, исходя из представленных данных, можно сказать, что на предприятии увеличивается удельный вес персонала стаж, которого более 3 лет. Однако, далее необходимо проанализировать показатели движения кадров, чтобы оценить показатели текучести и постоянства персонала. Далее проанализируем данные о движении персонала, которые представлены в следующей таблице 10.

Таблица 10 - Данные о движении персонала предприятия за 2009-2011 г.

Показатель	2009	2010	2011
Численность персонала на начало года	11	11	11
Приняты на работу	1	1	0
Выбыли	1	1	0
В т.ч. по собственному желанию	1	1	0
Численность персонала на конец года	11	11	11
Среднесписочная численность персонала за год	11	11	11
Коэффициент оборота по приему персонала = количество принятых сотрудников/ среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэффициент оборота по выбытию персонала=количество уволившихся/ среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэф. Текучести кадров= количество уволившихся по собственному желанию/среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэф. постоянства кадров= количество проработавших год/среднесписочную численность	0,91	0,91	1

 

Среднесписочная численность работников на протяжении трех лет не менялась. Отметим, что в 2011 году движения персонала не наблюдалось, что позволяет сказать, что кадровый состав в ИП «Мохненко П.А.» постоянный. 

При этом для финансовой стабильности предприятия очень важно знать, насколько предприятие обеспечено собственными денежными ресурсами, и в какой доле представлен заемный капитал.

Далее проанализируем основные показатели деятельности ИП «Мохненко П.А.», представленные в таблице 11 и рисунке 17.

Таблица 11 - Основные технико-экономические показатели деятельности ИП за 2009-2011 г.

Показатель	Ед. изм.	2009 год	2010 год	2011 год	Прирост 2011/2010
					Тыс. руб.	%
Объем реализации (без НДС)	тыс.руб.	12664	12418	11742	-676	94,56
Себестоимость	тыс.руб.	9668	9630	9026	-604	93,73
В т.ч. Постоянные затраты	тыс.руб.	3540	3544	3544	0	100
Переменные затраты	тыс.руб.	6128	6086	5482	-604	90,08
Валовая прибыль	тыс.руб.	2996	2788	2716	-72	97,42
Управленческие расходы	тыс.руб.	12	15	54	39	360
Коммерческие расходы	тыс.руб.	10	13	47	34	361,54

 

Продолжение таблицы 11.

Показатель	Ед. изм.	2009 год	2010 год	2011 год	Прирост 2011/2010
					Тыс. руб.	%
Среднесписочная численность	чел	18	18	15	-3	83,33
Среднегодовая выработка	тыс.руб.	703,6	689,9	782,8	93	113,47
Балансовая прибыль	тыс.руб.	2974	2760	2615	-145	94,75
Налог на прибыль	тыс.руб.	594,8	552	523	-29	94,75
Чистая прибыль	тыс.руб.	2379,2	2208	2092	-116	94,75
Рентабельность продукции (услуг)	%	18,79	17,78	17,82	0,04	100,2

 

 

Рисунок 17 - Основные технико-экономические показатели деятельности

ИП «Мохненко П.А.» за 2009-2011 г., тыс.руб.

 

На основании данных, представленных в таблице можно сказать, что в 2011 году произошло снижение величины выручки на 676 тыс.руб. или 5,44%. Данное снижение и повышение величины коммерческих и управленческих расходов соответствующим образом сказались на отрицательной динамики показателей чистой прибыли на 116 тыс.руб. или 5, 25%. Для расчета рентабельности используем формулу 1.4. Рентабельность снизилась с 17,78 до 17, 82%.

 

2.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ИП «Мохненко П.А.»

 

 

Проведем анализ финансового состояния ИП «Мохненко П.А.». Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая характеризуется их возможностью превращения в денежные средства (см. табл. 12).

Таблица 12 - Показатели платежеспособности «Мохненко П.А.» за 2009-2011 г.г.

№	Показатели	Код показателя баланса	2009	2010	2011	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства	260	429	632	516	-116
2	Краткосрочные финансовые вложения	250	82	128	42	-86
3	Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)	стр.1 + стр.2	511	760	558	-202
4	Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной  даты (активы II гр.)	240	559	564	587	23
5	Итого  активы I гр.+IIгр.	стр.3+стр.4	1070	1324	1145	-179
6	Запасы	210	1419	1294	1316	22
7	Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)	стр 6	1419	1294	1316	22
8	Всего ликвидные активы	стр.5+стр.6	2489	2618	2461	-157
9	Краткосрочные обязательства	690	1995	2036	1825	-211