Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Общая площадь предприятия–320 кв. м.

Предприятие находится на собственной территории. Земельный участок с 1 зданием и 2 строениями. В здании находится офис. На территории предприятия имеются 2 складских помещения с оборудованными в них морозильными камерами.

Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения.

Структура предприятия – это состав и соотношение его внутренних звеньев: отделов, подразделений и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект.

Организационная структура управления на предприятии обеспечивает маневренность производства, необходимость которой может быть обусловлена изменением уровня спроса или действием конкурентов, снижением цен, падением доли организации на рынке.

Организационной структурой оптово-торгового предприятия является линейно-функциональная структура, представленная в виде схемы на рисунке 5.

Данная организационная структура обеспечивает оперативную и бесперебойную работу всех подразделений базы.

 

Рисунок 5 - Организационная структура ИП «Мохненко.П.А.»

 

Высшим звеном управления ИП «Мохненко.П.А.» является генеральный директор. Генеральный директор решает вопросы изменения устава, утверждает годовые результаты деятельности, а также определяет цели деятельности компании, разрабатывает долгосрочную и краткосрочную стратегии организации.

Ответственный за поставку товара является лицом, которое занимается поиском поставщиков, лично присутствует на отгрузках, отправляется в командировки для заключения договоров с новыми поставщиками, контролирует качество транспортировки, заключает договора.

 

Таким образом, эффективное выполнение всеми сотрудниками предприятия своих производственных обязанностей помогает достижению поставленных целей и задач, главным результатом, которых является получение прибыли и привлечение новых групп клиентов.

 

2.2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП «Мохненко.П.А.»

 

 

Анализ  финансово-экономической деятельности предприятия логичнее всего начать с анализа объема реализации продукции. При этом данный показатель необходимо сравнить с показателем прошлого года в стоимостном выражении, чтобы проследить динамику объема реализации.

Для этого произведем расчет отклонений, как в суммовой разнице, так и в процентном соотношении. Результаты расчетов представим в виде таблицы 4.

Таблица 4 - Анализ динамики изменения объема реализации продукции и услуг за 2010-2011 гг.

 

№	Предлагаемые услуги	Ед.  изм.	2009	2010	2011	% вып.	Отклон. «+/-»
						2011/	2011/
						2010	2010
1	Продажа основной продукции (ОПТ)	Тыс.руб	6136	6116	5876	96,08	-240
2	Продажа основной продукции (РОЗНИЦА)	Тыс.руб	672	768	657	85,55	-111
3	Доставка	Тыс.руб	2890	2824	2634	93,27	-190
4	Аренда морозильных установок	Тыс.руб	1217	1134	998	88,01	-136

№	Предлагаемые услуги	Ед.  изм.	2009	2010	2011	% вып. 2011/ 2010	Отклон. «+/-» 2011/ 2010
5	Продажа продукции по долгосрочным контрактам	Тыс.руб	761	563	612	108,7	49
6	Продажа мороженного на территории города (мобильные холодильники)	Тыс.руб	988	1013	965	95,26	-48
	Итого:	Тыс.руб	12664	12418	11742	94,56	-676

Таким образом, в 2011 году произошло уменьшение  общего оборота на 676 тыс.руб., что привело к невыполнению плановых объемов на 5,44%. Полученное снижение произошло  в основном, за счет изменения запланированных объемов продажи основной продукции (оптом) на 240 тыс. руб.

Несоответствие плановых показателей реализации услуг может свидетельствовать  о неэффективности мероприятий по увеличению сбыта, недостаточной    работе  менеджеров по продажам и т.д.

Структура услуг предприятия за 2009 год представлена на рисунке 6, за 2010 год на рисунке 7, за 2011 год на рисунке 8.

 

Рисунок 6 - Структура продаж ИП «Мохненко П.А.» за 2009 год.

 

Рисунок 7 - Структура продаж ИП «Мохненко П.А.» за 2010 год

 

Рисунок 8 - Структура продаж ИП «Мохненко П.А.» за 2011 год

 

Можно отметить, что в 2011 году наибольшую долю в продажах занимает продажа основной продукции (ОПТ) - 51%. Также значительную долю занимает доставка - 22%.

Анализ себестоимости показывает какие затраты понесло предприятие на оказание услуг. Затраты на деятельность по реализации услуг ИП «Мохненко П.А.» за 2009-2011 г. представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Затраты на деятельность по реализации услуг ИП «Мохненко П.А.» за 2009-2011 г.

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Изменения	Структура затрат, %			Изменения
	2009 год	2010 год	2011 год	«+» / «-»	2009 год	2010 год	2011 год	«+» / «-»
Материальные затраты	5226	4967	5212	245	54,60	51,58	57,74	6,17
Заработная плата	2995	3012	2304	-708	31,29	31,28	25,53	-5,75
Отчисления на социальные нужды	779	1072	820	-252	8,14	11,13	9,09	-2,05
Амортизация основных средств	230	234	214	-20	2,40	2,43	2,37	-0,06
Прочие затраты, связанные с продажами (аренда, энергия и т.д.)	342	345	476	131	3,57	3,58	5,27	1,69
Полная себестоимость	9572	9630	9026	-604	100	100	100	X
в том числе:
Постоянные затраты	3539	3544	3544	0	36,97	36,8	39,26	2,46
Переменные затраты	6033	6086	5482	-604	63,03	63,2	60,74	-2,46

 

Расчеты показывают, что материальные затраты увеличились на 245 тыс. руб., их доля в общей структуре затрат  возросла на 6,17 п.п. Снижение доли заработной платы в общей структуре затрат составило 5,75 п.п. Амортизационные отчисления уменьшились на 20 тыс. руб., однако в общей структуре затрат их доля уменьшилась на 0,06 п.п. Прочие затраты за 2011 год  увеличились на  131 тыс.руб.

Снижение себестоимости обусловлено снижением заработной платы на 708 тыс.руб., что является негативным фактором, т. к. снижение данного показателя может привести к снижению мотивации персонала. При снижении себестоимости следует особое внимание уделить возросшей доле материальных затрат в общей структуре себестоимости, выяснить  причины и целесообразность их использования.

На рисунках 9, 10 и 11 приведена структура затрат (постоянных и переменных) за 2009,2010, 2011 г.

 

Рисунок 9 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2009 г.

 

Рисунок 10 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2010 г.

 

Рисунок 11 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2011 г.

 

Как можно увидеть за период 2009-2011 годы доля постоянных затрат увеличилась, переменных затрат – снизилась.

К оборотным средствам относятся: запасы; НДС по приобретенным ценностям; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения; денежные средства.

В составе запасов учитываются: сырье, материалы и аналогичные ценности; затраты в незавершенном производстве (издержках обращения); готовая продукция; товары для перепродажи; расходы будущих периодов.

Для общей характеристики активов предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ активов предприятия предполагает оценку происшедших изменений и их последствий (см. табл. 6).

Таблица 6 - Данные состава и структуры оборотных средств за 2011 год

Активы предприятия	2009 г		2010 г		2011 г		Изменение за 2011 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.1. Оборотные активы (ОА)	2489	100	2618	100	2461	100	-157	94,00
1.1.1. Запасы (материальные оборотные  активы)	1419	57,01	1294	49,43	1 316	53,47	22	101,70
1.1.2. Дебиторская задолженность	559	22,46	564	21,54	587	23,85	23	104,08
1.1.3. Краткосрочные финансовые вложения	82	3,29	128	4,89	42	1,71	-86	32,81
1.1.4. Денежные средства	429	17,24	632	24,14	516	20,97	-116	81,65

 

Таким образом, оборотные средства в 2011 году снизились по сравнению с 2010 годом на 157 тыс.руб. При этом выросли запасы на 22 тыс.руб., также произошло увеличение дебиторской задолженности, что является отрицательным моментом, также можно отметить значительное уменьшение денежных средств, на начало года объем денежных средств составлял 632 тыс.руб., на конец года денежные средства составили 516 тыс.руб. Дебиторская задолженность объясняется сотрудничеством с юридическими лицами города и области.

Одним из важнейших факторов увеличения объема реализации продукции является обеспеченность и эффективность использования основных средств.

Данные показатели по организации за 2010, 2011 гг. представлены в таблице 7 на основании данных по наличию основных средств за 2009, 2010, 2011 гг. Структура ОПФ за 2009-2011 гг. представлена на рисунках 12,13,14.

Таблица 7 - Стоимость и состав активной части ОПФ за 2009-2011 г.

Наименование	Остаточная стоимость ОФ, тыс.руб.			Изменение 2011/2010
	2009	2010	2011	«+»/ «-»	%
Активная часть ОПФ	2433	2395	2547	152	106,35
Производственный и хозяйственный инвентарь	211	213	189	-24	88,73
Офисная техника	298	256	223	-33	87,11
Техническое оборудование	1416	1348	1569	221	116,39
Транспортные средства	508	578	566	-12	97,92
Пассивная часть ОПФ	1390	1366	1342	-24	98,24
Здания, сооружения	1390	1366	1342	-24	98,24
Итого:	3823	3761	3889	128	103,4