Анализ формирования и использования фонда заработной платы

Расчет индекса изменения среднего заработка служащих за определенный период описывается данным образом:

;                    (1.17)

 

Аналогично можно определить изменение среднегодовой выработки на основании индекса производительности труда:

.                           (1.18)

Темпы роста производ-сти труда обязан опередить темпы роста среднего заработка. Поэтому нужно рассчитать коэффициент опережения Коп и анализируя его в динамики:

. (1.19)

Далее нужно произвести подсчет сумм перерасхода ФЗП из-за изменения соотношения между темпом роста производительности труда, а так же его оплаты: 

                                                  .  (1.20)

          Из-за  высокой инфляции, анализ индекса  роста средней оплаты труда  нужен базисный показатель средней оплаты труда  скорректированный на индексе роста цены на товары и услуги потребительского характера. 

 

, (1.21)

Где, СЗ1 - средняя зарплата в отчётном периоде. Анализ причин перерасхода следует начинать с определения влияния на фонд заработной платы изменяя численность работников и уровень средней оплаты труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ПО ФОРМИРОВАНИЮ  И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА 2011-2013гг(НА  ПРИМЕРЕ ОАО «Брянскпиво»)

2.1 Организационно-экономическое  и финансовое положение ОАО «Брянскпиво».

ОАО «Брянскпиво», возникло в результате приватизации путем изменения государственного предприятия « Брянский» пивобезалкогольнай комбинат», который значится его преемником, собственником прав и обязанностей появившиеся у данного предприятия до того времени его изменения в акционерное общество.

Данное общество действует на основе Гражданского Кодекса РФ, так же Федерального закона « Об акционерных обществах», и другим законодательствам РФ и действующим Уставом.

ОАО «Брянскпиво» значится юридическим лицом, согласно правовому положению которого устанавливается законодательством РФ и действующим Уставом.

Собственность данного общества имеет имущество обособленного характера, и учитывается на его балансе, счета расчетные и иные в зарубежных и российских банков, печать, которая имеет полное наименование на отечественном (русском языке), а так же указания места его расположения, бланки и штампы, товарный знак.

Цель данного общества, получение прибыли. Так как имеются гражданские права и исполняются обязанности, которые необходимы при осуществлении разных видов деятельности, не запрещенные законом. Основной вид деятельности ОАО «Брянскпиво» является производство пивных и солодовых, безалкогольных напитков.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

 

Анализ основного и оборотного капитала

 

Показатель	Годы, тыс.руб			%
	2011	2012	2013	к 2011	к 2012
Сумма основного капитала, тыс.руб	194446	209595	207968	106,95	99,22
Сумма  оборотного капитала, тыс.руб	159262	171262	173874	109,17	101,52
Выпуск  продукции за год, тыс.руб	346778	485211	588506	169,70	121,28
Выручка , тыс.руб	758889	899119	945213	124,55	105,12
Фондоотдача	1,758	2,191	2,874	78,00	80,23
Фондоемкость , руб	0,348	0,456	0,568	128,20	124,56
Материалоотдача	2,073	2,028	2,383	78,24	117,50
Материалоемкость ,руб	0,482	2,028	0,419	127,82	84,98
Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов	4,073	0,493	5,436	78,24	103,56
Фондовооруженность	319,85	311,34	312,72	114,32	100,44

 

Производя анализ состояние основного и оборотного капитала, видно, что за взятый для рассмотрения период с 2011 по 2013 год, сумма основного капитала уменьшилась с 209 миллионов 596 тысяч рублей и стала 207 миллионов 968 тысяч рублей. Сумма оборотного капитала возросла до 173 миллионов 874 тысячи рублей. Так же возросла выручка на 22,3% к концу 2013 года стала 945 миллионов 213 тысяч рублей. Из-за этого фондоотдача возросла на 5,1%, а фондоемкость так же увеличилась на 0,2%. Об этом можно сказать, что использование основного капитала предприятия не значительно эффективно. Так же увеличилась материалоотдача, которое составляет 4,9%. Из-за этого уменьшилась материалоемкость на 6,9%. И коэф-ент оборачиваемости оборотных активов тоже возрос до 3,3%. Это показывает, что происходит улучшение пользования оборотным капиталом. Но фондовооруженность снизилась на 2,3%, поэтому можно сказать, что происходит снижение производительности труда, а это может отрицательно влиять на предприятие.

И так можно сказать, что данное предприятие значительно лучше начало пользоваться основным оборотным капиталом.        

 

Таблица 2

                              Анализ финансовых результатов

 

Наименование показателя	2011г	2012г	в % к предыдущему	2013г	в % к предыдущему
Выручка	758889	899119	118,4783	945213	105,1266
Себестоимость проданного товара	-457026	-591658	129,4583	-588506	99,46726
Валовая прибыль	338213	307461	90,90751	356707	116,017
Коммерческие расходы	-72654	-80330	110,5651	-99924	124,3919
Управленческие расходы	-128461	-143463	111,6783	120164	-83,7596
Прибыль (убыток) от продаж	32785	83668	255,2021	136619	163,287
Проценты к получению	0	4459		5596	125,499
Проценты к уплате	25833	39245	151,9181	28329	72,18499
Доходы от участия в других организациях	0	0		0
Прочие  доходы	10250	11547	112,6537	14702	127,3231
Прочие  расходы	26809	38636	144,1158	31352	81,14712
Прибыль (убыток) до налогообложения	19891	21793	109,5621	97236	446,18
Отложенные  налоговые активы	103	-254	-246,602	10830	-4263,78
Текущий  налог на прибыль	-203	-254	125,1232	335	-131,89
Прочие  платежи в бюджет	0	0		0
Чистая  прибыль	15056	16523	109,7436	80996	490,2015

 

По данным проведенного анализа финансового результата рассматриваемого предприятия, можно увидеть результаты такие, как:

Выручка возросла на 22,3% и в итоге составила 945 миллионов 213 тысяч рублей. Себестоимость уменьшилась, поэтому мы видим, как возросла валовая прибыль на 116%, и по итогам 2013года стала 365 миллионов 707 тысяч рублей. Так видно увеличение коммерческих расходов, еще появление управленческих расходов, и по итогам прибыль по продажам стала составлять 136 миллионов 619 тысяч рублей. В 2013году мы видим как стали появляться проценты к получению, а также еще уменьшились проценты по уплате, приблизительно 72%. Происходит увеличение доходов, и уменьшение расходов, что показывает нам положительное состояние. Но с другой стороны, прибыль до налогообложения возросла, поэтому происходит увеличение прибыли и суммы налога на прибыль, которая составила 335 тысяч рублей. В результате чистая прибыль данного предприятия стала составлять 80 миллионов 996 тысяч рублей. Что на 490% больше, чем в 2012 году.

 

2.2 Анализ по формированию  и использованию фонда заработной  платы за 2011-2013гг.

Необходимо проанализировать использование трудовых ресурсов предприятия и уровень производительности труда с близкой связи с оплатой труда. Из-за увеличения производительности труда возникают настоящие положения по повышению уровня оплаты. Поэтому средства по оплате труда необходимо применять так, что бы темп роста производительности труда опережали темп роста оплаты.  Исключительно в этих ситуациях появляется возможность по наращению темпа широкого воспроизводства.

Так значимость анализа по использованию средств оплаты труда на любом предприятии имеет важную роль.  В ходе анализа происходит систематический контроль по использованию фонда оплаты труда, проявляются пути сбережения средств из-за увеличения производительности труда и уменьшении трудоёмкости продукта.

Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 3.

  

 

 

 

 

 

 

 

Анализ по использованию средств, направляемые на потребление 

 

Вид  оплаты	сумма, тыс.руб			отклонение
	2011г	2012г	2013г	за 2011г	%	за 2013г	%
Фонд  оплаты труда:	52358,40	50211,60	58851,60	-2146,80	95,88	8640,00	117,21
по сдельным расценкам	27749,95	26612,15	31191,35	-1137,80	95,89	4579,20	117,20
тарифным ставкам и окладам	11518,85	11046,55	12947,35	-472,30	95,7	1900,80	117,21
премии за производственные результаты	5235,84	5021,16	5885,16	-214,68	95,9	864,00	117,21
доплаты за профессиональное мастерство	2617,92	2510,58	2942,58	-107,34	95,89	432,00	117,20
доплаты за работу в ночное время,сверхурочные часы, праздничные дни	2094,34	2008,46	2354,06	-85,87	96	345,60	117,3
оплата ежегодных и дополнительных отпусков	3141,50	3012,70	3531,10	-128,81	95,9	518,40	117,1
Выплаты  за счет чистой прибыли:	-	-	-	-	-	-	-
вознаграждения за результаты работы по итогам года	-	-	-	-	-	-	-
материальная помощь	-	-	-	-	-	-	-
оплата дивидендов по ценным бумагам	-	-	-	-	-	-	-
Выплаты  социального характера	1570,80	1506,00	1765,20	-64,80	95,88	259,20	117,21
пособия по временной нетрудоспособности	1570,80	1506,00	1765,20	-64,80	95,88	259,20	117,21
Итого  средств, направленных на потребление	53929,20	51717,60	60616,80	-2211,60	95,9	8899,20	117,20
Доля  в общей сумме, %:	100,00	100,00	100,00	0,00	100	0,00	100
фонда оплаты труда	97,08	97,09	97,2	0,01	100,001	0,11	100,11
выплат из чистой прибыли	-	-	-	-	-	-	-
выплат за счет фонда социальной защиты	2,8	2,90	2,91	0,10	99,97	0,01	100,003