Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере "Мосстрой "

Анализ финансового состояния заканчивается формулированием выводов и предложений по улучшению хозяйственной деятельности строительной организации. На основе анализа разрабатываются конкретные мероприятия по использованию выявленных резервов, устранению недостатков в работе и ускорению хозяйственного расчёта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов

 

Проанализируем динамику расхода материальных ресурсов и эффективность их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпуска продукции.

Для характеристики эффективности  использования материальных ресурсов используются следующие показатели:

- материалоотдачи

- материалоемкость

где V – объем выпуска продукции;

МЗ – материальные затраты.

Результаты расчетов представлены в таблице.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			В абсолютной сумме	В %
Объем продукции в  фактических ценах, тыс. руб.	9239	12658	3419	37.01
Материальные затраты, тыс. руб.	6385	8620	2235	35.00
Материалоотдачи	1.447	1.468	0.021	1.48
Материалоемкость продукции	0.691	0.681	-0.010	-1.46

По данным таблицы  видим, что в отчетном году по сравнению  с прошлым материалоотдачи незначительно увеличилась (соответственно материалоемкость продукции снизилась), что является положительным фактором деятельности предприятия.

Определим влияние изменения  объема материальных затрат и уровня материалоотдачи на изменение объема выпуска продукции.

Общее изменение выпуска  продукции составило:

В том числе

- за счет изменения  объема материальных затрат:

- за счет изменения  уровня материалоотдачи:

 

Характеризуем степень обеспеченности плановой потребности предприятия в материальных ресурсах.

Данные представлены в таблице.

 

Наименование основных материалов	Ед. измерения	Плановая потребность  с учетом остатка на начало года	Предусмотрено поставок по договорам	Обеспечено потребности  по договорам	Фактически поставлено	Было обеспечено от плановой потребности
Цемент	т	20380	13952	68.46	13000	63.79
Щебень	куб. м.	38194	29902	78.29	29902	78.29
Сортовая сталь	т	1504	1394	92.69	1294	86.04
Пиломатериалы	куб.м	1245	850	68.27	850	68.27

 

По данным таблицы  видим, что ни по одному из требуемых  основных материалов плановая потребность не была полностью удовлетворена. По договорам наиболее была обеспечена потребность в сортовой стали (на 92,69%), наименее – потребности в цементе и пиломатериалах (на 68,46% и 68,27% соответственно).

Фактически полностью  договора были выполнены только по поставкам щебня и пиломатериалов.

 

Анализируем динамику обобщающих и частных показателей использования материальных ресурсов.

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Объем продукции	9239	12658	3419
Всего материальные затраты	6192	8382	2190
Сырья и материалов	5434	7255	1821
Топлива	380	592	212
Энергии	378	535	157
Общая материалоемкость продукции	0.670	0.662	-0.008
- в том числе
Сырья и материалов	0.588	0.573	-0.015
Топлива	0.041	0.047	0.006
Энергии	0.041	0.042	0.001

 

По данным таблицы видим, что  в отчетном году общая материалоемкость продукции снизилась. При этом снижение общей материалоемкости в основном обусловлено снижением материалоемкости по сырью и материалом. Энергоемкость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым практически не изменилась, а топливоемкость увеличилась.

 

Определяем влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Для анализа будем использовать формулу:

,

 

где V – объем выпуска продукции;

МЗ – материальные затраты.

МЕ – материалоемкость.

Результаты расчетов представлены в таблице.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			В абсолютной сумме	В %
Объем продукции в  фактических ценах, тыс. руб.	9239	12658	3419	37.01
Материальные затраты, тыс. руб.	6385	8620	2235	35.00
Материалоемкость продукции	0.691	0.681	-0.010	-1.46

 

Определим влияние изменения  объема материальных затрат и уровня материалоемкости на изменение объема выпуска продукции.

Общее изменение выпуска  продукции составило:

В том числе

- за счет изменения  объема материальных затрат:

- за счет изменения  уровня материалоемкости:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Анализ состояния и использования основных фондов

 

 

Анализ динамики стоимости основных фондов по основному виду деятельности и эффективности их использования по сравнению с предыдущим годом. Устанавливаем влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи на объем продукции.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где V – выпуск товаров  и услуг;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
Выпуск товаров и  услуг в фактических ценах  соответствующего года (без НДС), тыс. руб.	9239	12658	3419
Среднегодовая стоимость  основных фондов основного вида деятельности, тыс. руб.	12184	12289	105
Фондоотдача с 1 руб. стоимости  основных фондов основного вида деятельности	0.758	1.030	0.272
Влияние изменения стоимости  ОПФ на объем продукции			79.24
Влияние изменения ФО на объем продукции			3339.76

 

По данным таблицы  видим, что уровень фондоотдачи  в текущем году по сравнению с  прошлым увеличился, что является благоприятной тенденцией.

Определим влияние изменения  стоимости ОПФ и уровня фондоотдачи на изменение объема выпуска продукции.

Общее изменение выпуска  продукции составило:

В том числе

- за счет изменения  стоимости ОПФ:

- за счет изменения  уровня фондоотдачи:

 

Таким образом, на увеличение объема выпуска продукции в большей  степени повлияло увеличение уровня фондоотдачи.

Анализируем возрастной состав производственного оборудования.

 

Виды оборудования	Возрастные группы, количество ед.				Итого
	До 5 лет	Свыше 5 до 10 лет	Свыше 10 до 20 лет	Более 20 лет
Оборудование по производству ЖБИ	8	23	12		43
Подъемно-транспортное		9	19		28
Металлорежущее		6	10		16
Кузнечнопрессовое	2	1	1		4
Деревообрабатывающее	8	21	9	6	44
Прочее	1	7	17	6	31
ВСЕГО:	19	67	68	12	166

 

Средний возраст оборудования определим по формуле

Tср = w1*n1 + w2*n2 + w3*n3 + w4*n4

где w1, w2, w3, w4 - доля оборудования приходящаяся на соответствующую возрастную группу;

n1, n2, n3, n4 – количество единиц оборудования в данной группе.

 

 

 

 

 

Виды оборудования	Возрастные группы, % к  итогу				Средний возраст оборудования, лет
	До 5 лет	Свыше 5 до 10 лет	Свыше 10 до 20 лет	Более 20 лет
Оборудование по производству ЖБИ	18.60	53.49	27.91	0.00	17.1
Подъемно-транспортное	0.00	32.14	67.86	0.00	15.8
Металлорежущее	0.00	37.50	62.50	0.00	8.5
Кузнечно-прессовое	50.00	25.00	25.00	0.00	1.5
Деревообрабатывающее	18.18	47.73	20.45	13.64	14.1
Прочее	3.23	22.58	54.84	19.35	12.1
ВСЕГО:	11.45	40.36	40.96	7.23

 

По данным таблицы  видим, наибольший средний возраст  имеет оборудование по производству ЖБИ, а наименьший – кузнечно-прессовое  оборудование.

Изучаем динамику фондоотдачи фондов основного вида деятельности и их наиболее активной части (машин и оборудования). Определяем влияние изменения структуры основных фондов по основному виду деятельности.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
Объем продукции	9239	12658	3419
Фонды основного вида деятельности	9317	9422	104.5
в том числе:			0
Здания	4464	4503	39
Сооружения	1760	1760	0
Передаточные устройства	244	244	0
Машины и оборудование	2793	2799	5.5
Транспортные средства	45	102	56.5
Инструмент, производственный и хоз. инвентарь	11	15	4
Удельный вес активной части	0.300	0.297	-0.003
Фондоотдача фондов основного  вида деятельности	0.992	1.344	0.352
Фондоотдача машин и  оборудования	3.308	4.523	1.215