Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере "Мосстрой "

 

Определим влияние изменения  структуры основных фондов по основному  виду деятельности и фондоотдачи активной части на отклонение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом.

Для анализа будем  использовать следующую формулу:

где - - удельный вес активной части фондов основного вида деятельности;

- фондоотдача машин и оборудования.

Общее изменение фондоотдачи  фондов основного вида деятельности составило:

В том числе

- за счет изменения  доли активной части:

- за счет изменения  уровня фондоотдачи машин и  оборудования:

Таким образом, на увеличение фондоотдачи фондов основного вида деятельности в большей степени повлияло увеличение уровня фондоотдачи машин и оборудования, чем изменение структуры основных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования

 

Рассчитываем и анализируем показатели движения работников (оборота по приему и по выбытию), а также текучесть кадров в сравнении с предыдущим годом.

Для характеристики движения работников рассчитаем следующие показатели:

- коэффициент оборота  по приему персонала:

- коэффициент оборота  по выбытию персонала:

- коэффициент текучести  кадров:

Результаты расчетов представлены в таблице.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Среднесписочная численность, чел.	145	141	-4
Принято работников, чел.	30	34	4
Выбыло работников, чел.	35	41	6
в том числе:			0
- по собственному  желанию	28	36	8
Коэффициент оборота  по приему персонала	0.207	0.241	0.034
Коэффициент оборота  по выбытию персонала	0.241	0.291	0.049
Коэффициент текучести  кадров	0.193	0.255	0.062

 

По данным таблицы  видим, что в отчетном году было принято меньше работников, чем выбыло, аналогичная ситуация наблюдалась прошлом году, т. е. имеется тенденция сокращения среднесписочной численности работников.

Все коэффициенты, характеризующие  движение работников в отчетном году увеличились, т.е. текучесть кадров предприятия в сравнении с предыдущим годом увеличилась, обычно это считается неблагоприятной тенденцией.

Анализируем динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим годом. Определяем влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства

Трудоемкость определим  по формуле:

где V – выпуск товаров и услуг;

- количество отработанных человеко-часов;

Результаты расчетов представлены в таблице.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выпуск товаров и  услуг, тыс. руб.	9239	12658	3419
Количество отработанных работниками человеко-часов, чел.-ч.	347948	340200	-7748
Трудоемкость	37.661	26.876	-10.785
Среднечасовая выработка	0.027	0.037	0.011

 

Определим влияние изменения трудоемкости продукции на изменение среднечасовой выработки работников

Будем использовать формулу:

 

Общее изменение среднечасовой  выработки составило:

 
В том числе

- за счет изменения  трудоемкости:

Таким образом, чем ниже трудоемкость, тем выше производительность труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности

Даем оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.

Данные для анализа представлены в таблице:

 

Наименование показателя	За предыдущий год		За отчетный год		Отклонение		Темп динамики, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	По структуре
Выручка от реализации	10228	100.00	13194	100.00	2966	0.00	129.00
Себестоимость	7494	73.27	9393	71.19	1899	-2.08	125.34
Прибыль от продаж	1103	10.78	1655	12.54	552	1.76	150.05

 

По данным таблицы  видим, что в отчетном году по сравнению  с предыдущим все анализируемые показатели имели динамику роста. Причем прибыль имеет самый высокий тем динамики, что является положительной тенденцией. Так же необходимо отметить, что темп роста себестоимости ниже, чем темп роста выручки от реализации. В предыдущем году себестоимость продукции составляла 73,27% от выручки, а в отчетном году на 2,08% меньше.

Даем оценку динамики рентабельности собственного капитала и определяем влияние факторов на изменения ее уровня (формула Дюпона):

- рентабельности реализации (оборота);

- оборачиваемости активов;

- коэффициента финансовой  зависимости.

Формула Дюпона имеет  следующий вид:

Рентабельность продаж

Скорость оборота активов

Коэффициент финансовой зависимости

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1103	1655	552
Выручка от продаж, тыс. руб.	10228	13194	2966
Активы, тыс. руб.	10758	12948	2190
Собственный капитал, тыс. руб.	10067	10413	346
Рентабельность продаж	0.108	0.125	0.018
Скорость оборота активов	0.951	1.019	0.068
Коэффициент финансовой зависимости	1.069	1.243	0.175
Рентабельность собственного капитала	0.110	0.159	0.049

 

По данным таблицы  видим, что рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась.

Определим влияние факторов на изменения ее уровня:

Общее изменение рентабельности:

в том числе за счет:

- изменения рентабельности  продаж

- изменения скорости  оборота активов

 

- изменения коэффициента  финансовой зависимости

 

 

Таким образом, видим, что  наибольшее влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказал рост коэффициента финансовой зависимости.

Проводим факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность издержек рассчитаем как:

 

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Валовая прибыль	2734	3801	1067
Себестоимость	7494	9393	1899
Рентабельность издержек	2.741	2.471	1.780

 

Для факторного анализа  будем использовать формулу:

 

Общее изменение прибыли  составило:

В том числе за счет:

- изменения себестоимости

- изменения рентабельности издержек

 

1.7Анализ производственных результатов

Даем оценку выполнения плана и динамики выпуска продукции.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонение
		Пол плану	Фактически	Плана от предыдущего  года		Фактически от плана		Фактически от предыдущего года
				сумма	%	сумма	%	сумма	%
Выпуск товаров и  услуг в фактических ценах, без  НДС	9239	12200	12658	2961	32.05	458	3.75	3419	37.01

По данным таблицы  видим, что в отчетном году был  запланирован выпуск продукции на 32,05% (2961 тыс. руб.) превышающий показатель предыдущего года. Фактически план был перевыполнен на 3,75% (458 тыс. руб.), т. о. выпуск продукции в отчетном году превысил выпуск продукции предыдущего года на 37,01% (3419 тыс. руб.).

Анализируем ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Устанавливаем влияние неритмичного выпуска на объем продукции.

Рассчитаем коэффициент ритмичности по формуле

Кр

Где N_ф—фактический выпуск продукции (в пределах плана) за декаду,

N_п—плановый выпуск продукции (в пределах плана) за месяц.

 

Декады месяцев года	Выпуск продукции		Удельный вес, %			В пределах плана
	По плану	фактически	По плану	фактически	Фактически к плану	В абсолютной сумме, тыс. руб.	%
1 декада	3880	2848	33.63	21.38	73.40	2848	73.40
2 декада	4087	4233	35.43	31.78	103.57	4087	100.00
3 декада	3570	6240	30.94	46.84	174.79	3570	100.00
Итого за год	11537	13321	100.00	100.00	115.46	10505	91.05

 

Кр1 =24,69%

Кр2 =35,43%

Кр3 =30,94%

Коэффициент ритмичности = 24,69 + 35,43 + 30,94 = 91,06

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 100. В данном случае коэффициент  ниже 100, следовательно, необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

Проводим анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.