Анализ использования денежных средств организации

Банковские реквизиты:

ИНН 5260200603 КПП 526001001

Расчетный счет 40702810500010001930 в филиале ОАО "Газпромбанк" в Нижнем Новгороде.

К/с 30101810700000000764 БИК 042202764

Основными видами деятельности ОАО «МРСК Центра и Приволжья» являются:

- деятельность по передаче  электрической электроэнергии;

- деятельность по технологическому  присоединению к электрическим

 

 

 

 

 

сетям;

- прочие виды деятельности. К ним относятся:

- услуги по техническому  обслуживанию и ремонту объектов  электрических сетей сторонних  организаций;

- испытания электрооборудования;

- ремонт и замена приборов  учёта электроэнергии;

- сдача имущества в  аренду;

- услуги по размещению  рекламы и телекоммуникационного  оборудования на объектах электрических  сетей.

Общество занимает доминирующее положение на рынке в регионах присутствия. Значительная часть электроэнергии, поступающей к потребителям, проходит через сети Общества. Общий объём  рынка по передаче электрической  электроэнергии в натуральном выражении  в 2011 году составил 52 620 млн. кВтч.

Доля ОАО «МРСК Центра и Приволжья» на рынке в 2011 году составила 63%, что в натуральном выражении составляет 33 147 млн. кВтч. Доля территориальных (прочих) сетевых организаций (ТСО) на рынке составила 37%, что в натуральном выражении составляет 19 472 млн. кВтч. (рис.1.1).

 

 

Рисунок 1.1 – Рынок услуг по передаче электроэнергии 2011 г.

Стратегия развития ОАО «МРСК Центра и Приволжья» в части увеличения доли рынка заключается в укреплении позиции Общества в регионе в качестве сетевой организации «второго уровня» и интеграции электросетевого комплекса сетевых организаций «третьего уровня». Важной составляющей стратегии является реализация программ консолидации электросетевых активов, в т.ч. принятие на баланс Общества бесхозного электросетевого хозяйства в целях обеспечения надёжного энергоснабжения потребителей в регионах присутствия.

Группы потребителей электрической  энергии ОАО «МРСК Центра и Приволжья» представлена на рисунке 1.2.

 

Рисунок 1.2 – Структура отпуска электрической энергии конечным потребителям Общества в 2011г. по группам потребителей.

Из рисунка видно, что  наибольший удельный вес в 2011 г. в  общем объёме полезного отпуска  электрической энергии из сетей  Компании конечным потребителям традиционно  занимают промышленные потребители (68%) и население (15%).

Ниже представлена система  органов управления ОАО «МРСК  Центра и Приволжья».

                               

                                                                                       

                                                                                

                                                                                  

                                                                             

                                                                                                                                              

                                                                                                                              

                                                                                                                                                              

 

 

                                                                                                              

 

 

 

                                                                                                                                    

                                                                                                                                                                                                   

 

                                                                                                               

 

 

00000000000000000000

 

Из рисунка видно, высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров. Акционеры Общества реализуют своё право на участие в управлении Обществом. На ступень ниже находится Совет директоров, отвечающий за разработку стратегии Общества и решающий вопросы общего руководства его деятельностью, так же Совет директоров осуществляет контроль за деятельностью исполнительных органов. Исполнительными органами являются генеральный директор и правление. К их компетенции относятся все вопросы текущей деятельности, за исключением вопросов, отнесённых к компетенции Общего собрания акционеров или Совета директоров. В целях надлежащего соблюдения в Обществе порядка подготовки и проведения Общего собрания акционеров, деятельности Совета директоров Общества, Советом директоров Общества может быть избран Корпоративный секретарь.

Комитеты Совета директоров Общества являются консультативно- совещательными органами, обеспечивающими эффективное выполнение Советом директоров своих функций по общему руководству деятельности Общества. Деятельность комитетов направлена на повышение эффективности и качества работы Совета директоров. В своей деятельности комитеты руководствуются законодательством РФ, Уставом и внутренними документами Общества, а так же планами работы Комитетов.

Ревизионная комиссия –  орган контроля за финансово- хозяйственной  деятельностью Общества, подотчётный  непосредственно Общему собранию акционеров Общества.

В таблице 1.1 отражены показатели деятельности Общества, ниже представлены выводы.

Таблица 1.1 – Основные экономические показатели, тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Годы		Абсолютное изменение (гр. 2 - гр.1)	Темп роста, % (гр. 2 : гр.1 х 100)
		2011	2012
А	Б	1	2	3	4
1.	Выручка от продажи товаров	47191290	54395050	+7203760	115,27
2.	Объем производства	44983700	49102322	+4118622	109,16
3.	Стоимость основных средств	44407783	48294701	+3886918	108,75
4.	Фондоотдача (стр. 2 : стр. 3)	1,01	1,02	+0,01	100,99
5.	Затраты на производство и реализацию продукции (стр.1-стр9)	44010213	50517256	+6507043	114,79
6.	Среднесписочная численность работников	18 100	19000	+900	104,97
7.	Производительность труда (стр. 2 : стр. 6)	2485	2687	+202	108,13
8.	Фонд оплаты труда	6226260	6985306	+759046	112,19
9.	Средняя заработная плата работника (стр.8 : стр. 6)	344	368	+24	106,98
10.	Прибыль от продаж (стр.1-стр5)	3181077	4177794	+3859717	131,33
11.	Чистая прибыль	426939	1397757	+970818	327,39

 

Выручка от продажи продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 7203760 тыс.руб. Затраты на производство и реализацию продукции так же возросли, прирост их составил 14,79 % (114,79 – 100).

Стоимость основных средств в 2012 году увеличилась на 3886918 тыс.руб., а фондоотдача практически не изменилась. Прирост данного показателя составил всего 1% (100,99 – 100). Это говорит о снижении эффективности использования основных средств предприятия, которое произошло главным образом за счёт увеличения объёма производства на 4118622 тыс.руб.

Так же увеличился показатель производительности труда, прирост  его составил 8,13% (108,13 – 100). Это произошло  за счёт увеличения численности работников на данном предприятии на 900 человек. Соответственно, был увеличен и фонд оплаты труда, прирост этого показателя составил 12,19% (112,19 – 100).

Прирост затрат на реализацию продукции не повлиял на прибыль  от продаж – она в отчётном периоде  увеличилась на 3859717 тыс.руб.

Из таблицы 1.1 видно, что  практически все показатели в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились. Это свидетельствует о том, что все структурные подразделения на данном предприятии работают достаточно эффективно и стабильно. Увеличилась среднесписочная численность работников за счёт расширения деятельности предприятия, что является положительной тенденцией. Необходимо обратить внимание на работу основных фондов предприятия и провести конкретные мероприятия по улучшению их эффективности для того, чтобы возросла фондоотдача. Для этого нужно провести переоценку основных средств.

 

2 Информационная база для анализа использования денежных средств организации

 

Денежные средства – это  наличные деньги в кассе и те средства на счетах в банках, которыми организация может свободно распоряжаться.

К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные  высоколиквидные финансовые вложения организации, легко обратимые в  денежные средства и незначительно  подверженные риску изменения рыночной цены.

Информация о денежных средствах раскрывается в бухгалтерской  отчетности – строка баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» раздел II «Оборотные активы». Заполняется по данным остатка счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».

Для того, чтобы обеспечить заинтересованных пользователей данными об изменении денежных средств в разрезе основных видов деятельности организации, в международной практике формируется Отчёт о движении денежных средств. С 1996 г. одноименный отчёт введён в состав бухгалтерской отчётности российских предприятий в виде формы №4.

Отчёт о движении денежных средств – основной источник информации для анализа денежных потоков. Он раскрывает информацию о денежных потоках организации, отражающую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Основными пользователями такой информации являются собственники и кредиторы. Первые  на основе данных о денежных потоках получают возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут оценить достаточность средств у потенциального заёмщика и его способность зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обязательств. Анализ отчета позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала.

 

3 Методы и методика проведения анализа

 

В мировой практике известны два метода анализа денежных средств  организации:

1. Прямой метод – предполагает использование учётных данных об оборотах по статьям денежных средств, т.е. раскрывает информацию о поступлении и расходовании денежных средств в разрезе различных видов деятельности. Однако этот метод не раскрывает взаимосвязи полученного конечного финансового результата (чистой прибыли или убытка) и изменения денежных средств (чистого денежного потока) организации;
2. Косвенный метод – предполагает использование данных не только статей денежных средств, но и всех остальных статей активов и пассивов, изменение которых влияет на финансовые потоки организации.

Оба метода используются при  формировании Отчёта о движении денежных средств по текущей деятельности. Денежные потоки от инвестиционной и  финансовой деятельности отражаются прямым методом.

При представлении информации о денежных потоках косвенным  методом в разделе текущей  деятельности отражается чистая прибыль  или убыток с учётом корректировок, позволяющих перейти от величины конечного финансового результата к величине чистого денежного  потока по текущей деятельности. Таким  образом, косвенный метод устраняет  недостаток прямого метода.

В российской практике Отчет  о движении денежных средств для внешних пользователей формируется на основе прямого метода, а для внутреннего управления может быть использован косвенный.

Выделяют следующие направления  прямого метода:

- горизонтальный анализ, при проведении которого следует  рассчитать и оценить абсолютные  изменения и темпы роста остатков  денежных средств на конец  периода по сравнению с его  началом за два года (предыдущий  и отчётный). Кроме того, по каждой  статье поступления и расходования  денежных средств в разрезе каждого вида деятельности оценивается динамика их притока и оттока;