Анализ использования трудовых ресурсов и фонд оплаты труда

                                                                                       Продолжение таблицы 1 

Заемные средства	-	10000	-	2,1	+10000	-
Валюта баланса	475682	466846	100	100	-8836	-1,9

 

По данной таблице  видно, что активы организации по состоянию на 31.12.2012 характеризуются следующим соотношением :84,5% иммобилизированных средств и 15,5% текущих активов. Активы организации в течении анализируемого периода практически остались на том же уровне. Отмечая при фактической неизменности величины активов необходимо учесть, что собственные капитал уменьшился еще в большей степени- на 3,8%. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Наглядно соотношение  основных групп активов организации  представлено ниже на диаграмме:

Рисунок 1 –диаграмма структура активов организации

                                                                                                            Таблица 2

             Основные показатели финансовой  устойчивости организации

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя	Описание показателя и его нормативное  значение
	31.12.2011	31.12.2012
1.Коэффициент автономии	0,9	0,88	-0,02	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормативное  значение для данной отрасли 0,55 и  более(оптимальное 0,65-0,54)
2.Коэффициент  финансового ливериджа	0,11	0,13	+0,02	Отношение заемного капитала к собственному. Нормативное значение для данной отрасли 0,82 и менее (оптимальное 0,25-0,54)
3.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	0,29	0,26	-0,03	Отношение собственных оборотных  средств к  оборотным активам. Нормативное значение 0,1 и более
4.Индекс постоянного актива	0,96	0,96	-	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации
5.Коэффициент покрытия инвестиций	0,93	0,91	-0,02	Отношение  собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормативное  значение для данной отрасли 0,85 и  более
6.Коэффициент маневренности собственного  капитала	0,04	0,04	-	Отношение собственных оборотных  средств к источникам собственных  средств. Нормативное значение 0,05 и  более
7.Коэффициент мобильности имущества	0,14	0,16	+0,02	Отношение оборотных средств  к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику  организации
8.Коэффициент мобильности оборотных  средств	0,06	0,04	-0,02	Отношение наиболее мобильной  части оборотных средств к  общей стоимости оборотных активов
9.Коэффициент обеспеченности запасов	1,72	1,71	-0,01	Отношение  собственных  оборотных средств к стоимости  запасов. Нормативное значение 0,5 и  более
10.Коэффициент краткосрочной задолжности	0,76	0,78	+0,02	Отношение краткосрочной  задолжности к  общей сумме  задолжности

Данная таблица  показывает ,что коэффициент автономии организации составил 0,88.Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала МУП г.Камышина «ПУВКХ»(88%) в общем капитале организации- организация очень осторожно относиться к привлечении. Заемных денежных средств. За 2012 год отмечено некоторое снижение коэффициента автономии(на 0,02).Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:

Рисунок 2- диаграмма  структура капитала организаии

По состоянию  на 31.12.2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равняется 0,26, при этом на  31 декабря 2011 г. 2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами был больше-0,29.На 31 декабря 2012 значение коэффициента характеризуется  как вполне соответствующее нормальному.

В течении анализируемого периода коэффициент покрытия инвестиций практически не изменился, снизившись на 0,91. Значение коэффициента на 31 декабря 2012 полностью соответствует нормативному значению.(доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей  сумме капитала МУП г.Камышина «  ПУВКХ» составляет  91%).По состоянию на 31 декабря 2012 коэффициент обеспеченности материальных запасов составил 1,71.За анализируемый период наблюдалось несущественное уменьшение  коэффициента обеспеченности материальных запасов (на 0,01)Значение коэффициента вполне соответствует нормальному. По коэффициенту краткосрочной задолжности видно ,что величина краткосрочной кредиторской задолжности МУП г.Камышина «ПУВКХ»значительно превосходит величину долгосрочной задолжности (77,9% и 22,1% соответственно).При этом за 2012 год дол долгосрочной задолжности уменьшилась на 1,9%.

                                                                                                                      Таблица 3

                                                   Анализ ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1.Коэффициент текущей          (общей) ликвидности	1,86	1,73	-0,13	Отношение текущих активов  к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение 2 и более
2.Коэффициент быстрой (промежуточной)ликвидности	1,53	1,46	-0,07	Отношение ликвидных активов  к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение: не менее
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,11	0,07	-0,04	Отношение высоколиквидных  активов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение 0,2 и более

 

По состоянию  на 31.12.2012  значение коэффициента  текущей ликвидности (1,73) не соответствует  норме. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за 2012 год негативное  изменение –коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,13.Коэффициент быстрой ликвидности имеет значение, укладывающееся в норму(1,46).Это означает, что у МУП г.Камышина «ПУВКХ» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную задолжность.Ниже нормы оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0,07 при норме 0,2). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя- за последний год коэффициент снизился на -0,04.

         По данным «Отчета о прибылях и убытках» в течении анализируемого периода (2012г) организация получила убыток от продаж в размере 18449 тыс.руб., что равняется 7,1% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток от продажи снизился на 1130тыс.руб.,или на 5,8%.По сравнению с прошлым периодом в текущем снизилась как выручка от продажи, так и расходы по обычным видам деятельности ( на 9544 и 10674 тыс.руб. соответственно).Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как  и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции(оказанных услуг).

                                                                                                                     Таблица 4

                              Анализ эффективности деятельности

Показатель	Значение показателя, тыс.руб.		Изменение показателя		Среднегодовая величина, тыс.руб.
	2011	2012	Тыс.руб.	+;- %
1.Выручка	268376	258832	-9544	-3,6	263604
2.Расходы по обычным видам  деятельности	287955	277281	-10674	-3,7	282618
3.Прибыль(убыток)от продаж	-19579	-18449	+1130		-19014
4.Прочие доходы и расходы,  кроме процентов к уплате	-6582	-9122	-2540		-7852
5.Прибыль до уплаты процентов  и налогов	-26161	-27571	-1410		-26866
6.Проценты к уплате	-	171	+171	-	86
7.Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочие	2938	3449	+511	+17,4	3194
8.Чистая прибыль	-23223	-24293	-1070		-23758

                                  

                                                                                            Продолжение таблицы 4

Совокупный финансовый результат  периода	-9539	-24469	-14754		-16916
Изменение за период нераспределенной прибыли(непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса	х	-24469	х	х	х

 

Убыток от прочих операций за 2012 год составил 9293 тыс.руб., что на 2711 тыс.руб.(41,2%) больше, чем  убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 50,4% от абсолютной величины убытка от  продаж за анализируемый  период.

    Сопоставление убытка по данным формы №2 и баланса показало, что2012 года организация использовала чистую прибыль в сумме 176 тыс.руб.( разница между показателем убытка по форме №2 и изменением показателя нераспределенной прибыли( непокрытого убытка) по балансу)

Ниже на графике  наглядно представлено изменение выручки  и прибыли МУП г.Камышина «ПУВКХ»  в течении всего анализируемого периода.

Рисунок 3- график выручки  и чистой прибыли

Финансирование предприятия  осуществляется за счет средств, получаемых от потребителей коммунальных услуг  и отчислений из бюджета. Предприятие  имеет право приобретать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, ссуд, кредитов. Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия. Высшим должностным лицом предприятия является его руководитель, назначаемый и освобождаемый учредителем. Руководитель без доверенности представляет интересы предприятия, заключает договоры, в том числе и трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетные и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, издает приказы, дает указания, обязательные для всех работников предприятия.

Организационная структура  предприятия.

Во главе МУП « ПУ  водопроводно-канализационного хозяйства» стоит начальник предприятия. В  его подчинении находятся:

1. Заместитель директора  по экономики и финансам ,ему  подчиняются:

• Планово-экономический отдел;
• Отдел компьютерного обеспечения;
• Абонентский отдел;

2. Главный Инженер. В  его подчинении находятся:

• Инженер по охране окружающей среды 1 категории;
• испытательная лаборатория питьевой воды;
• испытательная лаборатория сточной воды;
• Теплоэнергетический отдел;
• Энергетическая группа;
• Энергетический цех;
• Участок КИП и А;
• Водопроводно-канализационный цех;
• Цех очистных сооружений канализации;
• Производственно-технический отдел;
• Диспетчерская служба;
• Ремонтно-строительная группа;

3. Главный бухгалтер. В  его подчинении находится бухгалтерия.

4.Юридический отдел;

5.Начальник штаба ГО  и ЧС

6. Отдел по работе с  персоналом

7.Хозяйственная группа.

2.2.Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами

При изучении показателей  трудовых ресурсов в первую очередь  обращается внимание на то, как организация  обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются:

- состав и структура  промышленно-производственного персонала;

- обеспеченность организации  и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;

- обеспеченность квалификационным  составом работающих;

- движение рабочей силы.

Работники организации подразделяются на две основные группы:

1) промышленно-производственный  персонал (ППП) - работники, непосредственно  участвующие в производственном  процессе или обслуживающие этот  процесс;

2) непромышленный персонал - работники, непосредственно не  связанные с основной деятельностью  организации, но создающие нормальные  условия для воспроизводства  рабочей силы.

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов. Рациональное использование производственного персонала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей  силы применяется статистическая форма  № 1-Т «Отчет по труду».

Для определения численности  работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для исчисления

производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов  оборота, текучести кадров и ряда других показателей.

                                                                                                          Таблица 1

                            Анализ численности работников по месяцам

месяцы годы	Численность работников
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Общ.
2010	259	259	257	258	258	258	260	260	261	263	263	263	3119
2011	263	262	262	261	263	263	264	264	263	264	265	265	3159
2012	265	265	263	264	266	266	267	267	268	269	270	270	3200