Анализ экономической деятельности (на основе ОАО "ДСК")

В целом в 2005 году по сравнению с 2004 годом  сумма издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов увеличилась на 4887,63 тыс.руб.  На  общую сумму затрат, включенных  в издержки производства и обращения ОАО «ДСК» и относящихся непосредственно к использованию ресурсов живого труда повлияло увеличение объема произведенной продукции на 4747,729 тыс.руб, также увеличение  среднегодовой оплаты труда одного списочного работника на 3997,506 и снижение трудоемкости на 3857,603 тыс.руб.

5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Оснащенность строительного предприятия основными средствами и рациональное их использование обеспечивает рост таких основных показателей, как  объем выполненных строительно-монтажных работ, прибыль от продажи строительной продукции и т.д.

5.1.Анализ структуры и движения основных фондов

Анализ движения основных фондов производится по информации о их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода.

Система показателей, приведенных в табл.5.1.,определена по следующей методике:

Коэффициент технологической структуры рассчитаны по следующим формулам:

                                     Ктех.стр.= активная часть ОПФ/ ОПФср.год.                                                  (5.1)

Коэффициент поступления рассчитывается по следущей формуле:

                        Кпост = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА КОН. ПЕРИОДА                    (5.2)

Коэффициент выбытия можно рассчитать по следующей формуле:

                      Квыб = ВЫБЫЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА                       (5.3)

Коэффициент обновления рассчитывается по следующей формуле:

                                   Кобн = ПОСТУПИЛО / ВЫБЫЛО                                                 (5.4)

Результаты представлены в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Анализ движения основных производственных фондов предприятия за 2004-2005 годы

Более наглядно это представлено на рис. 9.

Рис.8. Показатели движения ОПФ за 2004-2005 годы

Таким образом, в 2005 году по сравнению с 2004 годом произошло увеличение всех показателей. Коэффициент выбытия увеличился на 5,464 п/п, коэффициент поступления увеличился на 35,212 п/п,  коэффициент технологической структуры больше 50%, в 2004 году он составляет 65%, а в 2005 году 74,694%. В ОАО «ДСК» Кпост > Квыб, что свидетельствует о правильной стратегии обновления основного капитала с основной ориентацией на покупку, создание  основных средств, что оправдывает себя экономически.

  5.2.Анализ эффективности использования и состояния ОПФ

Для обобщающей характеристики  эффективности использования основных средств служат следующие показатели:

       фондоотдача- отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

       фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции;

       фондовооруженность- отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников на предприятии.

В табл. 5.2. представлены основные показатели эффективности использования основных средств

Таблица 5.2

Показатели использования и состояния ОПФ за 2004-2005 годы

Показатель фондоотдачи и фондоемкости представлен на рис.10. и рис.11. соответственно.

Рис.10. Показатель фондоотодачи за 2004-2005 годы

Рис.11. Показатель фондоемкости за 2004-2005 годы

Таким образом, в 2005 году фондоотдача снизилась на 16,4 %, стоимость основных производственных фондов приходящаяся на 1 работника увеличилась на 46,7 %, фондоемкость увеличилась на 19,6 %, коэффициент износа увеличился на 9,5 %.

В табл. 5.3 представлено соотношение темпов роста фондовооруженности и объема выполненных работ за 2004-2005 годы.

Таблица 5.3

Соотношение темпов роста фондовооруженности и объема выполненных работ за 2004-2005 годы

Более наглядно это представлено на рис.12.

Рис.12. Соотношение темпов роста фондовооруженности и объема выполненных работ за 2004-2005 годы

Таким образом, темп роста фондовооруженности превышает темп роста объема продукции (работ, услуг) на 17,27 п /п.

6.АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОАО «ДСК»

Валовая прибыль делится на три части. Одна часть  в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества, а вторая часть остается в распоряжении предприятия, из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и другие расходы, покрываемые за счет прибыли. Оставшаяся сумма- нераспределенная прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальное поощрение работников, пополнение собственного оборотного капитала и т.д.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Таблица 6.1

Анализ уровня и динамики прибыли за 2004-2005 гг.

тыс.руб.

Табличный анализ дополним факторным анализом прибыли.

1. расчет влияния фактора «выручка от реализации»:

а) выручку от реализации отчетного периода в сопоставимых ценах можно рассчитать по следующей формуле:

                                                                            В/ = В1/Jц                                                        (6.1)

где,Jц – индекс цен на продукцию (товары, услуги);

В1 – выручка от реализации отчетного периода.

В/ =1795543/1,13=1588976,106 тыс.руб.

б) изменение выручки за счет изменения цен по можно рассчитать по следующей формуле:

                                                                  ∆Вц=В1-В/                                                             (6.2)

∆Вц=1795543-1588976,106=206566,89 тыс.руб.

в) изменение прибыли за счет изменения выручки можно рассчитать по следующей формуле:

                                                  ∆Прв=( В1- В0 - ∆Вц)*R0/100                                                (6.3)

где В0 – выручка прошлого года;

R0 – рентабельность продаж прошлого года, рассчитываемая по следующей формуле:

                                                    R0=Пр0 / В0 * 100                                                              (6.4)

где Пр0 – прибыль от реализации предыдущего года

R0=241507 / 1366666* 100=17,671 %

Прв=( 1795543-1366666-206566,89)*17,671/100=39284,42 тыс.руб.                                           

2. влияние фактора «цена» можно рассчитать по следующей формуле:

                                                      ∆Прц = ∆Вц * R0 / 100                                                      (6.5)

∆Прц = 206566,89* 17,671/ 100=36502,28 тыс.руб.

3. влияние фактора «себестоимость реализованной продукции» можно рассчитать по следующей формуле:

                                            ∆ПрСб = В1 (Усб1-Усб0) /100                                                   (6.6)

где, Усб – удельный вес себестоимости в выручке;

                                                  Усбi = Ci / Bi *100                                                               (6.7)

Усб1 = 1356077 / 1795543 *100=75,525 %

Усб0= 1125159 / 1366666 *100=82,329 %                                             

∆ПрСб = 1795543* (75,525-82,329) /100= -122168,75 тыс.руб.

∆Пр= ∆Прв+∆ПрСб+ ∆Прц= -122168,75+ 36502,28+39284,42= - 46382,046 тыс.руб.

В  2005 году по сравнению с 2004 годом  прибыль от реализации продукции увеличилась на 197 959 руб. В действительности это не так, так как одним из факторов увеличения реализации является инфляция. С учетом индекса изменения цен на продукцию реальное изменение прибыли от реализации продукции составляет -46382,046 тыс.руб.