Анализ технико-экономических показателей деятельности мебельного предприятия

В 2009 году по сравнению с 2008 наблюдается рост фондоотдачи, который  ведет к уменьшению суммы амортизационных  отчислений, приходящихся на 1 руб. готовой  продукции. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста  объема выпуска продукции. 

 

2.4 Анализ труда  и кадров

Среднесписочная численность  работающих на предприятии представлена в таблице 5.

Таблица 5

Наименование показателя	Ед. измерения	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение
					Абсолютное отклонение (+/–)	Относительное отклонение (%)
Общая среднесписочная численность  работающих	Чел.	16	18	21	3	17%
В т.ч. рабочих	Чел.	12	14	17	3	21%
Из них рабочих основных цехов	Чел.	7	10	13	3	30%

Увеличение численности  рабочих происходит в связи с  расширением производства, увеличением  количества заказов и развитием  организации в целом. Так же немаловажно  рассмотреть основные показатели средней  заработной платы, уровня высшего образования  на предприятии, объема денежных средств, направленных на оплату труда и социальное обеспечение. Все эти данные расположены  в таблице 6.

Таблица 6

Наименование показателя	Ед. измерения	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение
					Абсолютное отклонение (+/–)	Относительное отклонение (%)
Среднесписочная численность  работников	Чел.	16	18	21	3	-1%
Доля сотрудников, имеющих  высшее профессиональное образование	%	43,75%	50%	52,38%	-	-
Объем денежных средств, направленных на оплату труда	Тыс. руб.	3000	3400	4000	600	18%
Средняя заработная плата  по предприятию	Руб.	15625	15741	15873	132	0,83%
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение	Тыс. руб.	780	884	1040	156	18%
Общий объем израсходованных  денежных средств	Тыс. руб.	3780	4284	5040	756	18%

На предприятии действует  сдельная оплата труда для работников, так как предприятие изготавливает  мебель на заказ, а для управляющих  профессий заработная плата исчисляется  на основе оклада.

Доплаты:

1) северные выплаты (50%);

2) районные (20%)

 

2.5 Анализ баланса  организации за 2008 год

Валюта баланса по состоянию  на 31.12.2008 г. составила 5 189 тыс. руб. За отчетный год валюта баланса уменьшилась на 9,1% или на 521 тыс. руб. Актив баланса представлен в таблице 7.

Таблица 7

Актив баланса	на 01.01.08	% к итогу	на 31.12.08	% к итогу	+, – %	+, – тыс. руб.	темп роста, %
Имущество всего	5 710	100	5 189	100		-521	90,9
(актив баланса)
1.1. Долгосрочные активы	3 037	53,2	3 025	58,3	5,2	-12	99,6
1.2. Краткосрочные активы	2 673	46,8	2 164	41,7	-5,1	-509	81
– запасы	89	1,6	32	0,6	-1	-57	36
– дебиторская задолженность	2 289	40	1 803	34,7	-5,3	-486	78,8
– краткосрочные фин. вложения	284	5	284	5,5	0,5	0	100
– денежные средства	11	0,2	45	0,9	0,7	34	409,1
– прочие активы	-	-	-	-	-	-	-

За 2008 г. по сравнению с началом года произошло следующее:

1. В связи с изменением  структуры актива баланса, доля  долгосрочных активов в валюте  баланса увеличилась по сравнению  с уровнем на начало года  с 53,2% до 58,3%. В абсолютном выражении  долгосрочные активы уменьшились  на 12 тыс. руб. с начала года. Произошло это за счет выбытия  основных средств и за счет  проведенной реконструкции действующих  производственных площадей.

2. Краткосрочные активы

1) Доля запасов в валюте  баланса за 2008 г. уменьшилась по сравнению с началом года и составила 0,6% против 1,6% на начало года.

В абсолютном выражении запасы предприятия в 2008 г. уменьшились на 57 тыс. руб. по сравнению с началом года.

2) Дебиторская задолженность  в валюте баланса составила  34,7% против 40% на начало года. В  абсолютном выражении дебиторская  задолженность уменьшились с  2 289 тыс. руб. на начало года  до 1 803. руб. на 31.12.2008 г. или на 21,2%, на 486 тыс. руб.

При этом задолженность покупателей  уменьшилась в отчетном году с 1 690 тыс. руб. до 1 516 тыс. руб. на конец отчетного года.

Структура пассива баланса  представлена в таблице 8.

Таблица 8

Пассив баланса	на 01.01.08	% к итогу	на 31.12.08	% к итогу	+,- %	+, – тыс. руб.	темп роста, %
Источники имущества всего	5 710	100	5 189	100		-521	90,9
(пассив баланса)
1.1. Собственный капитал	5 168	90,5	2 064	(86,4)	-176,9	-9 650	-86,7
1.2. Заемный капитал	542	9,5	9 671	186,4	176,9	9129	1784
– долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
– краткосрочные кредиты	-	-	800	15,4	15,4	0	0
– кредиторская задолженность	542	9,5	8 871	171	161,5	8329	1636,7

За 2008 г. в структуре пассива баланса произошли следующие изменения.

1) Доля собственного капитала  в пассиве баланса уменьшилась  по отношению к уровню на  начало года и составила (-86,4)% на 31.12.08 г. против 90,5% на 01.01.2008 г.

В абсолютном выражении собственный  капитал уменьшился на 9 650 тыс. руб. или на 176,9% в следствии непокрытого  убытка в размере 6 547 тыс. руб. в отчетном году.

2) За 2008 г. заемные средства предприятия увеличились с 542 тыс. руб. на 01.01.2008 г. до 9 671 тыс. руб. на 31.12.2008 г. или на 9 129 тыс. руб. на 1684%.

3) Долгосрочных кредитов  у предприятия нет

4) 2008 году организация  ООО «Калина» взяла краткосрочный кредит на сумму 800 тыс. руб.

ООО «Калина» не имеет просроченной задолженности по кредитам.

Кредиторская задолженность  перед поставщиками увеличилась  по сравнению с началом года с 104 тыс. руб. до 124 тыс. руб. или на 20 тыс. руб.

Задолженность прочим кредиторам увеличилась по сравнению с началом  года с 42 тыс. руб. до 8 341 тыс. руб. или на 8 299 тыс. руб.

2.6 Финансовые  результаты

Наличие положительного финансового  результата – основное условие хорошего финансового состояния предприятия. Поэтому важным этапом финансового  анализа является оценка уровня различных  показателей, связанных с прибылью предприятия.

Рентабельность (удельная прибыль, прибыльность) – важнейший индикатор  финансового состояния предприятия. Показатели рентабельности широко используются в финансовом и управленческом анализе.

Для оценки рентабельности рассчитывается два типа показателей:

1) показатели рентабельности  предприятия;

2) показатели рентабельности  продукции.

Так же широко используются при оценке финансового состояния  предприятия коэффициент автономии  собственных средств и коэффициент  ликвидности (быстрой и текущей):

Коэффициент автономии собственных средств – показывает степень зависимости или независимости от заемных источников. Чем больше значение данного показателя, тем более предприятие финансово устойчиво. Формула для расчета коэффициента:

К = Собственный капитал / Валюта баланса

Коэффициент быстрой ликвидности – характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии своевременных расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,5 до 1. Формула для расчета:

Кб.л. = (Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения + Дебиторская  задолженность) / Текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности – характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Рекомендованное значение составляет от 1 до 2. Формула для расчета:

Кт.л. = Текущие активы / Текущие  обязательства [6, с. 173]

Все показатели финансового  результата предприятия ООО «Калина» представлены в таблице 9.

Таблица 9

Наименование показателя	Ед. измерения	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение
					Абсолютное отклонение (+/–)	Относительное отклонение (%)
Себестоимость реализованной  продукции	Тыс. руб.	5 298	7 021	11 168	4147	59%
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	Коп.	83,3	83,2	82,9	-0,3	-0,4%
Прибыль от реализации продукции	Тыс. руб.	1060	1418	2 304	886	62%
Чистая прибыль	Тыс. руб.	848	1134,4	1843,2	708,8	62%
Рентабельность продукции	%	20	20,2	20,6	0,4	-
Рентабельность предприятия	%	33,8	45,9	62,3	16,4	-
Коэффициент текущей ликвидности	-	1,4	0,26	1,9	1,68	-
Коэффициент быстрой ликвидности	-	0,4	0,22	0,6	0, 38	-
Коэффициент автономии собственных  средств	%	36,15	40	44	4	-

1.         За 2009 г. реализация увеличилась на 60% по сравнению с 2008 г. или на 5 033 тыс. руб.

2.         При этом себестоимость РП увеличилась на 59% или на 4 147 тыс. руб.

3.         Опережающие темпы роста реализации над темпами роста себестоимости привели к снижению затрат на 1 руб. РП с 82,9 коп за 2008 г. до 83,2 коп за 2009 г.

4.         За счет увеличения рентабельности продукции балансовая прибыль в отчетном периоде увеличилась на 62% или на 886 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. и составила 2 304 тыс. руб. в 2009 г. Чистая прибыль по итогам 2009 г. составила 1843,2 тыс. руб., что на 62% превышает уровень 2008 г.

5.         За отчетный период улучшились показатели рентабельности:

– рентабельность реализованной продукции увеличилась с 20,2% за 2008 г. до

20,6% за 2009 г.;

– рентабельность предприятия увеличилась с 45,9% за 2008 г. до 62,3% за 2009 г.

 

3.         Рекомендации по совершенствованию производства и системы управления компании ООО «Калина»

Предприятие с каждым годом  растет и развивается, а, следовательно, совершенствуется и система управления. Структура предприятия ООО «Калина» синтезирует лучшие свойства линейной структуры (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной структуры (разделение труда, квалифицированная подготовка решений).

Меняется так же и система  производства: дополнительно запускается  новое, современное и более совершенное  оборудование для производства корпусной  мебели, ведется непрерывная работа по совершенствованию качества продукции, по поиску более дешевых альтернатив  фурнитуры, не уступающих по качеству и удешевляющих мебель, что обеспечивает большие конкурентные преимущества компании ООО «Калина». Постоянно ведутся разработки новых продуктов и доработка существующей продукции. К примеру, не так давно появилась новая услуга декорирование фасадов элементами фьюзинга. Фьюзинговая печь (запекание стекла при температуре 600 градусов) рождает множество рисунков диковинной красоты, которые могут служить как вставками в мебельные элементы, так и самостоятельные изделия на стекле, например при изготовлении подвесного потолка, раздвижных дверей.

Прежде чем предложить покупателю любой товар проводится длительная работа над тем, чтобы  изучить конкурентную среду, покупательский спрос, предпочтения и симпатии клиентов. Компания ведет свою деятельность с  высоким качеством и культурой  обслуживания. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно  расширять круг партнеров и клиентов компании. Обеспечивая это, конечно, не только благодаря профессионализму сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.