Аудит бухгалтерской отчётности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2012 в 17:59, курсовая работа

Описание работы

Переход России к рыночным отношениям выявил необходимость создания новых экономических институтов, регулирующих взаимоотношения различных субъектов предпринимательской деятельности, и среди них одно из ведущих мест должно принадлежать институту аудиторства, главная цель которого – обеспечить контроль за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчётности. В этом и состоит актуальность данной темы, т.к. "контроль за достоверностью информации" - это именно то, без чего не обходится ни одно предприятие.
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный пе¬риод. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бух-галтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтер¬ская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
д) пояснительной записки.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для эконо-мического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность не-обходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.
Тема курсовой работы - аудит бухгалтерской отчётности.
Под аудитом бухгалтерской от¬четности понимается независимая проверка, осуществляемая аудиторской организацией и имеющая своим результатом выражение мнения аудитор¬ской организации о степени достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта....

Содержание работы

Введение.................................................................................................... 3
1 Понятие бухгалтерской отчётности ................................................................... 5
2. Цели, задачи, источники и виды аудита бухгалтерской отчётности................ 10
3 Аудиторская проверка годовой бухгалтерской отчётности, связанной с определённой степенью риска.................................................................................
18
4 Этапы аудиторской проверки годовой бухгалтерской отчётности................ 24
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ................................................................... 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................ 49
Список использованных источников.........

Скачать архив (97.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

! Курсовая Валентина.docx

— 100.85 Кб (Скачать файл)

	(срок командировки 10 дней, норма по суточным 100 руб. в сутки, приказом по предприятию размер суточных установлен 500 руб. в сутки). В сумме фактических затрат В пределах норм Постоянное налоговое обязательство	5 000 1 000 800		26 99	71 68
25	В декабре 2007 г. было принято к учету производственное оборудование в цех №1. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб. В бухгалтерском учете срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учете – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях: бухгалтерского учета налогового учета Отложенный налоговый актив	75 000 30 000 9 000		25 09	02 68
26	В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»: Стоимость программы НДС	12 000 2 160		97 19	60 60
27	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета за компьютерную программу ООО «Свема»	14 160		60	51
28	Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. Приказом руководителя установлено списать ее стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учете вся стоимость была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено: В бухгалтерском учете В налоговом учете Отложенное налоговое обязательство	4 000 12 000 1 600		26 68	97 77
29	Разработочная работа. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1	461 607		20/1	25
30	Разработочная работа. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1	448 844		20/1	23
31	Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции	450 913		90/2	26
32	Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец года Фактическая себестоимость готовой продукции	135 600 2 177 305		43	20/1
33	Счет-фактура №40 ООО «Стандарт». Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС	12 500 2 250		44 19	60 60
33	Итого	14 750
34	Счет-фактура ЗАО «Крона». Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства Сумма НДС	41 200 7 416		44 19	60 60
34	Итого	48 616
35	Выписка банка. Списано с расчетного счета: ЗАО «Крона» за транспортные и погрузочные работы ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции ОАО «Знание» за участие в семинаре ОАО «Энергосбыт»	48 616 14 750 2 832 299 390		60 60 76 60	51 51 51 51
35	Итого	365 588
36	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	155 541		70	68
37	Выписка банка. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы	1 090 931		50	51
38	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности	1 090 931		70	50
39	Выписка банка. Перечислены средства на депозитный счет в банке	60 000		55/3	51
40	Выписка банка. Зачислены на расчетный счет проценты по депозитному вкладу Оплачена покупателями проданная продукция	10 800 289 500		51 51	91/1 62
40	Итого	300 300
41	Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» Фактическая себестоимость Продажная стоимость, включая НДС	1 089 895 2 006 983		90/2 62	43 90/1
42	Расчет бухгалтерии, книга продаж. Начислен НДС с выручки	306 150		90/3	68
43	Расчеты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	53 700		90/2	44
44	Начислен налог на имущество	22 400		91/2	68
45	Расчет бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции	106 325		90/9	99
46	Расчет бухгалтерии. Списано сальдо прочих доходов и расходов	11 600		99	91/9
47	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль	28 587		99	68
48	Расчет бухгалтерии. Определен текущий налог на прибыль	31 987
49	Расчет бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчетного года	113 548		99	84
50	Договор, счет-фактура ООО «Феникс». Приобретен финансовый вексель по номинальной стоимости	85 000		58	76
51	Выписка банка. Списано с расчетного счета: ООО «Феникс» за финансовый вексель Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Текущий налог на прибыль Погашение кредита	85 000 55 053 128 197 31 987 100 000	76 68 69 68 66		51 51 51 51 51
52	Справка-расчет бухгалтерии. Списан НДС в зачет по приобретенным материальным ценностям и услугам	340 180	68		19
53	Выписка банка. Списан с расчетного счета НДС	2 870	68		51
54	Погашен отложенный налоговый актив	12 300	68		09
55	Погашено отложенное налоговое обязательство	7 500	77		68

Таблица 3 – Справка-расчет бухгалтерии, руб.

№ операции	В сумме фактических затрат	В пределах норм	Разница	Расчет	ПНО
24	5 000	1 000	4 000	4 000*20%	800

Таблица 4 – Справка-расчет бухгалтерии, руб.

№ операции	В бухгалтерском учете	В налоговом учете	Разница	Расчет	ОНА
25	75 000	30 000	45 000	45 000*20%	9 000

Таблица 5 – Справка-расчет бухгалтерии, руб.

№ операции	В бухгалтерском учете	В налоговом учете	Разница	Расчет	ОНО
26-28	4 000	12 000	8 000	8 000 * 20%	1 600

Таблица 6 – Данные для расчета фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

Показатели	Сумма, руб.
Остаток готовой продукции на складе на начало года (счет 43) - по фактической себестоимости - по договорной цене (цене реализации)	60 800 91 200
Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году: - по фактической себестоимости - по договорным ценам	2 177 305 3 401 670
Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (счет 62) - по фактической себестоимости - по договорным ценам	193 200 289 500
Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчетном году: - по фактической себестоимости - по договорным ценам, в т. ч. НДС	1 089 895 2 006 985
Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства): - по фактической себестоимости - по договорным ценам	161 744 289 500
Остатки готовой продукции на конец года: - по фактической себестоимости - по договорным ценам	1 148 210 1 792 035
Дебиторская задолженность покупателей на конец года: - по фактической себестоимости - по договорным ценам	1 121 351 2 006 985

Таблица 7 – Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчетном году, руб.

Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Готовая продукция на складе на начало года	91 200	60 800
Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году	3 401 670	2 177 305
Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года	3 492 870	2 238 105
Процентное отношение фактической себестоимости ГП к ее стоимости по договорным ценам	64, 08%
Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции	1 700 835	1 089 895
Готовая продукция на складе на конец года	1 792 035	1 148 210

Таблица 8 – Расчет фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной им продукции, руб.

Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (счет 62)	289 500	193 200
Отгружено покупателям ГП в отчетном периоде	2 006 985	1 089 895
Итого отгружено продукции с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года	2 296 485	1 283 095
Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к ее стоимости по договорным ценам	55, 87%
Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году	289 500	161 744
Дебиторская задолженность покупателей на конец года	2 006 985	1 121 351

Дополнительные данные для составления отчетности:

Таблица 9 – Состав основных средств (ОС) на начало года по видам по первоначальной стоимости

Виды основных средств	Сумма, руб.
Здания	269 455
Сооружения	391 880
Машины и оборудование	268 910
Транспортные средства	72 970
Производственный и хозяйственный инвентарь	21 891
Прочие основные средства	15 044
Итого	980 150

Таблица 10 – Амортизация основных средств (02) на начало года

Виды основных средств	Сумма, руб.
Здания	189 048
Сооружения	157 564
Машины и оборудование	108 728
Транспортные средства	30 000
Производственный и хозяйственный инвентарь	7 800
Прочие основные средства	5 000
Итого	498 140

Таблица 11 – Нематериальные активы (04) на начало года по первоначальной стоимости

Виды нематериальных активов	Сумма, руб.
Исключительное право патентообладателя на изобретение	72 500
Итого	72 500

Таблица 12 – Амортизация нематериальных активов (05) на начало года

Виды нематериальных активов	Сумма, руб.
Исключительное право патентообладателя на изобретение	35 150
Итого	35 150

Таблица 13 – Финансовые вложения

Виды вложений	Сумма, руб.
Предоставляемые займы на 10 месяцев	80 000
Ценные бумаги	140 000
Итого	220 000

Таблица 14 – Незавершенное производство на начало года

Показатель	Сумма, руб.
НЗП	64 320
Итого	64 320

Таблица 14 – Оборотный баланс

№ счета	Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец года
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	980 150	–	82 000	180 000	882 150	–
02	–	498 140	82 000	327 985	–	744 125
04	72 500	–	–	70 000	2 500	–
05	–	35 150	35 150	–	–	–
08	–	–	82 000	82 000	–	–
09	42 000		9000	12 300	38 700	–
10	230 320	–	793 600	760 300	263 620	–
15	–	–	780 000	780 000	–	–
16	50 000	–	–	22 313	27 687	–
19	150 180		213 088	340 180	23 088	–
20	64 320		2 260 685	2 189 405	135 600	–
23	–	–	448 844	448 844	–	–
25	–	–	461 607	461 607	–	–
26	–	–	450 913	450 913	–	–
43	60 800	–	2 177 305	1 089 895	1 148 210	–
44	–	–	53 700	53 700	–	–
50	–	–	1 090 931	1 090 931	–	–
51	3 800 000	–	542 200	2 936 186	1 406 014	–
55	–	–	60 000	–	60 000	–
58	220 000	–	85 000	–	305 000	–
60	–	286 150	1 379 316	1 394 076	–	300 910
62	289 500	–	2 248 883	531 400	2 006 983	–
66	–	2 000 000	100 000	–	–	1 900 000
68	–	21 500	443 990	566 878	–	144 388
69	–	12 100	244 447	281 098	–	48 751
70	–	80 100	1 246 472	1 196 472	–	30 100
71	6 700	–	–	5 000	1 700	–
76	–	–	87 832	87 832	–	–
77	–	56 500	7 500	1 600	–	50 600
80	–	1 750 000	–	–	–	1 750 000
82	–	140 300	–	–	–	140 300
83	–	508 680	–	–	–	508 680
84	–	577 850	–	113 548	–	691 398
90	–	–	2 006 983	2 006 983	–	–
91	–	–	289 740	289 740	–	–
97	–	–	12 000	4 000	8 000	–
99	–	–	178 475	178 475	–	–
Итого	5 966 470	5 966 470	17 953 661	17 953 661	6 309 252	6 309 252

Информация о работе Аудит бухгалтерской отчётности