Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2013 в 19:52, курсовая работа
Цель работы состоит в изучении аудита кассовых операций на примере ООО «Эгна».
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи.
1.Рассмотреть теоретические аспекты аудита кассовых операций (цель и задачи аудита кассовых операций; этапы аудита кассовых операций).
2.Проанализировать проведение аудиторской проверки кассовых операций в ООО «Эгна».
3.Предложить направления совершенствования внутреннего аудита кассовых операций в ООО «Эгна».
Структура исследования определяется поставленными задачами. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения.
Глава 1
Глава 2
Глава 3
Введение
Теоретические аспекты аудита кассовых операций
1.1.Цель и задачи аудита кассовых операций
1.2.Этапы аудита кассовых операций
Проведение аудиторской проверки кассовых операций в ООО «Эгна»
2.1.Бухгалтерский учет кассовых операций
2.2. Инвентаризация кассы
2.3.Аудит кассовых операций
Совершенствование внутреннего аудита кассовых операций в ООО «Эгна»
Заключение
Список литературы
Данные расходы не должны приниматься к учету. Рекомендуется сторнировать данную сумму:
Дт 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт 50 «Касса» - 55 руб.
и поставить в начет кассиру.
Дт 94«Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кт 50 «Касса» - 55 руб.;
Дт 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 55 руб.;
Дт 70«Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 55 руб.
6.В чековой книжке
подписаны руководителем и
Докладная записка аудитора о выявленных нарушениях и злоупотреблениях кассира
Генеральному директору
ООО «Эгна»
господину А.В. Сергееву
Довожу до вашего сведения, что в ходе проведения инвентаризации денежных средств в кассе по состоянию на 2.04.2011 г. была выявлена недостача в сумме 10410 руб. (десять тысяч четыреста десять рублей 00 копеек). Кассиром Кориной И. В. представлена расписка за ее подписью, свидетельствующая об изъятии ею данной суммы.
Рекомендую удерживать сумму недостачи из заработной платы Кориной И. В. в размере 50% от суммы заработной платы ежемесячно до тех пор, пока недостача не будет погашена.
Аудитор Иванов Ю.Н. 02 апреля 2011г.
Проверка финансовой дисциплины и ведения учета кассовых операций
Таблица 4
Проверка правильности подсчета итогов в кассовой книге ООО «Эгна»
Дата |
Итоги |
По данным ООО «Атлант», руб. |
По данным проверки, руб. |
Отклонение |
01.03 |
Приход Расход Остаток |
22 429 22 414 1525 |
22 429 22 414 1525 |
|
04.03 |
Приход Расход Остаток |
36 230 27 015 10 740 |
36 230 27 015 10 740 |
|
Продолжение таблицы 4 | ||||
05.03 |
Приход Расход Остаток |
6780 6780 10 740 |
6780 6780 10 740 |
|
06.03 |
Приход Расход Остаток |
17 500 17 500 10 740 |
17 500 17 500 10 740 |
|
07.03 |
Приход Расход Остаток |
46 600 49 960 7380 |
46 600 49 960 7380 |
|
08.03 |
Приход Расход Остаток |
33 523 26 111 14 792 |
33 523 26 111 14 792 |
|
11.03 |
Приход Расход Остаток |
7311 7481 |
7311 7481 |
|
12.03 |
Приход Расход Остаток |
75 962 65 180 18 263 |
75 962 65 180 18 263 |
|
14.03 |
Приход Расход Остаток |
75 672 69 520 24415 |
75 672 69 520 24415 |
|
18.03 |
Приход Расход Остаток |
17 800 42 215 |
17 800 42 215 |
|
19.03 |
Приход Расход Остаток |
85 272 40 060 87 427 |
85 272 40 060 87 427 |
|
20.03 |
Приход Расход Остаток |
37 100 82 600 41 927 |
37 100 82 600 41927 |
|
25.03 |
Приход Расход Остаток |
35 421 37 000 40 348 |
35 421 37 000 40 348 |
|
26.03 |
Приход Расход Остаток |
25 550 25 550 40 348 |
25 550 25 550 40 348 |
|
27.03 |
Приход Расход Остаток |
35 551 35 650 40 249 |
35 551 35 650 40 249 |
|
28.03 |
Приход Расход Остаток |
15621 15 722 40 148 |
15 621 15 722 40 148 |
|
29.03 |
Приход Расход Остаток |
97 939 91880 46 207 |
97 939 91 880 46 207 |
|
Таблица 5
Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ООО «Эгна»
Дата |
Остаток денежных средств и кассе на конец дня по данным проверки. руб. |
Превышение лимита (кроме дней выдачи заработной плиты), руб. |
18.03 19.03 29.03 |
42 215 87 427 46 207 |
+215 +45 427 +4207 |
Проверка сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами показала, что в ООО «Эгна» данные расчёты осуществляются в пределах 100000 руб.
Таблица 6
Своевременность и полнота оприходования по кассе денежных средств, поступивших с расчетного счета за март 2011 г. в ООО «Эгна»
Выписки банка |
Оприходовано денежных средств по кассе |
Отклонение, (+, -) | ||||||
№ п/п |
дата |
№ чека |
сумма, руб. |
№ приходного кассового ордера |
дата |
сумма, руб. |
в днях |
в сумме. руб. |
1 2 |
05.03 07.03 |
545380 545381 |
6780 8000 |
185 187 |
05.03 07.03 |
6780 8000 |
- - |
- - |
3 |
12.03 |
545382 |
9100 |
193 |
12.03 |
9100 |
- |
- |
4 |
12.03 |
545383 |
25 170 |
196 |
12.03 |
25 170 |
- |
- |
5 |
14.03 |
545384 |
11 500 |
198 |
14.03 |
11 500 |
- |
- |
6 |
19.03 |
545385 |
20 000 |
205 |
19.03 |
20 000 |
- |
- |
29.03 |
545387 |
15 420 |
220 |
29.03 |
15 420 |
- |
- | |
Итого |
- | |||||||
Таблица 7
Ведомость выявленных: ошибок и нарушений при проведении аудиторской проверки участка учета кассовых операций в ООО «Эгна»
По данным ООО «Атлант» |
По данным проверки |
Корректирующие записи |
Примечание | ||||||
Дт |
Кт |
сумма, руб. |
Дт |
Кт |
сумма, руб. |
Дт |
Кт |
сумма, руб. | |
50 |
90 |
22 414 |
50 |
62 |
22 414 |
50 |
90 |
22 414 |
|
50 |
62 |
22 414 | |||||||
50 |
90 |
17 800 |
50 |
62 |
17 800 |
50 |
90 |
17 800 | |
50 |
62 |
17 800 | |||||||
50 |
90 |
18 400 |
50 |
62 |
18 400 |
50 |
90 |
18 400 | |
50 |
62 |
18 400 | |||||||
84 |
50 |
155 |
70 |
50 |
155 |
84 |
50 |
155 | |
70 |
50 |
155 | |||||||
60 |
50 |
2400 |
94 |
50 |
2400 |
60 |
50 |
2400 | |
73 |
94 |
2400 |
94 |
50 |
2400 | ||||
70 |
73 |
2400 |
73 |
94 |
2400 | ||||
70 |
73 |
2400 | |||||||
26 |
50 |
3500 |
71 |
50 |
3500 |
26 |
50 |
3500 | |
84 |
71 |
3500 |
71 |
50 |
3500 | ||||
84 |
71 |
3500 | |||||||
60 |
50 |
55 |
94 |
50 |
55 |
60 |
50 |
55 | |
73 |
94 |
55 |
94 |
50 |
55 | ||||
70 |
73 |
55 |
73 |
94 |
55 | ||||
70 |
73 |
55 | |||||||
50 |
90 |
17 500 |
50 |
62 |
17 500 |
50 |
90 |
17 500 | |
50 |
62 |
17 500 | |||||||
50 |
90 |
19 100 |
50 |
62 |
19 100 |
50 |
90 |
19 100 | |
50 |
62 |
19 100 | |||||||
50 |
90 |
19 500 |
50 |
62 |
19 500 |
50 |
90 |
19 500 | |
50 |
62 |
19 500 | |||||||
50 |
90 |
15 611 |
50 |
62 |
15611 |
50 |
90 |
15 611 | |
50 |
62 |
<span class="dash041e_0431_044b_ | |||||||