Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2011 в 07:07, курсовая работа
Цель дипломной работы - дать определение и характеристику понятия денежные средства и учет денежных средств.
Задачами дипломной работы является охарактеризовать бухгалтерский учет следующих понятий:
Расчеты при помощи векселей;
Учет наличности в кассе;
Учет наличности на расчетном счете;
Учет наличности на валютном счете;
Введение.
Глава 1. Характеристика денежных средств.
Глава 2. Расчеты при помощи векселей.
Глава 3. Учет наличности в кассе.
Глава 4. Учет наличности на расчетном счете.
Глава 5. Учет наличности на валютном счете.
Глава 6. Учет денежных средств на специальных счетах в банках.
Глава 7. Учет денежных переводов в пути.
Глава 8. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и балансов строгой отчетности.
Заключение.
Список литературы.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАНА
КАСПИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И
ИНЖИНИРЕНГА ИМ.Ш.ЕСЕНОВА
ИНСТИТУТ «ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»
КАФЕДРА
«УЧЕТ И АУДИТ»
Проверил:
______________________
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «АУДИТ»
На тему:
«АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».
ДЛЯ СТУДЕНТОВ
ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ
Составила:
ст.гр. УА 07-4 Магамедрасулова Маина
Актау 2011 год.
Содержание:
Введение.
Глава 1. Характеристика
денежных средств.
Глава 2. Расчеты
при помощи векселей.
Глава 3. Учет
наличности в кассе.
Глава 4. Учет
наличности на расчетном счете.
Глава 5. Учет
наличности на валютном счете.
Глава 6. Учет
денежных средств на специальных счетах
в банках.
Глава 7. Учет
денежных переводов в пути.
Глава 8. Инвентаризация
денежных средств, ценных бумаг, денежных
документов и балансов строгой отчетности.
Заключение.
Список
литературы.
План:
Введение.
Глава 1. Характеристика
денежных средств.
Глава 2. Расчеты
при помощи векселей.
Глава 3. Учет
наличности в кассе.
Глава 4. Учет
наличности на расчетном счете.
Глава 5. Учет
наличности на валютном счете.
Глава 6. Учет
денежных средств на специальных счетах
в банках.
Глава 7. Учет
денежных переводов в пути.
Глава 8. Инвентаризация
денежных средств, ценных бумаг, денежных
документов и балансов строгой отчетности.
Заключение.
Список
литературы.
Введение.
Задачи учета
денежных средств заключаются в
обеспечении сохранности
В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами - по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.
Субъекту может
быть открыт валютный счет, который
предназначен для учета наличия
и движения средств в иностранной
валюте. Он открывается субъектами,
осуществляющими
В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи. Расчеты проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализованную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфабрикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).
Банк хранит
денежные средства субъектов на их
счетах, зачисляет поступающие на
эти счета суммы, выполняет распоряжения
субъектов об их перечислении и выдаче
со счетов и о проведении других
операций, предусмотренными банковскими
правилами и договором.
Цель дипломной
работы - дать определение и характеристику
понятия денежные средства и учет
денежных средств.
Задачами дипломной
работы является охарактеризовать бухгалтерский
учет следующих понятий:
Расчеты при
помощи векселей;
Учет наличности
в кассе;
Учет наличности
на расчетном счете;
Учет наличности
на валютном счете;
Учет денежных
средств на официальных счетах;
Учет денежных
переводов в пути;
Инвентаризация
денежных средств, ценных бумаг, денежных
документов и балансов строгой отчетности.
Глава
1. Характеристика денежных средств.
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.
Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.
Проведение в
жизнь прогрессивной кредитной
политики, повышение эффективности
всей системы кредитования основной
деятельности, финансирование и кредитование
капитальных вложений, а также
осуществление необходимых
Расчеты между коммерческими банками, использующими в качестве денежной единицы тенге, организует Народный банк Республики Казахстан через свои расчетно-кассовые центры, созданные в местах нахождения банков. Документооборот в коммерческих банках и расчетных центрах, ведущих межбанковские расчеты, производится в соответствии с нормативными документами Национального банка. Деятельность банков координирует и направляет Национальный банк Республики Казахстан.
В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляется субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами - по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.
Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета.
Расчет должны
быть планомерными и устойчивыми. В
их основу положены следующие принципы:
субъекты обязаны хранить свои денежные
средства в банке: расчеты между
ними осуществляются, как правило, без
использования наличных денег; все
документы, на основании которых совершаются
безналичные расчеты, используются для
платежей через банк, органы связи и учреждения
Народного банка; во внебанковском обороте
могут циркулироваться лишь общегосударственные
кредитные орудия обращения (чеки, векселя,
банковские билеты и др.).
Глава
2. Расчеты при помощи векселей.
Вексель
- ценная бумага, удостоверяющая безусловное
обязательство векселедателя
Задолженность по расчетам с покупателями по векселям полученным учитывается на счете 62 “расчеты с покупателями и заказчиками”, субсчет 62.3 “векселя полученные”. Эта форма предполагает получение процентов по векселю, которые отражаются при их поступлении: Д51 К80.
Аналитический учет расчетов по векселям полученным ведется на основании полученных векселей и платежных поручений, по которым погашается задолженность по векселю. Учет ведут в разрезе покупателей по задолженностям, обеспеченным векселями. При этом отдельно выделяются векселя, дисконтированные в банке, и векселя, по которым не погашена задолженность в срок.
Дисконтирование векселей - это учет векселей в банке с получением под них векселедержателем ссуды до наступления срока оплаты по векселю под установленную процентную ставку. Дисконтируемый вексель находится в банке, но числится на учете на предприятии (векселедержатель). По окончании срока оплаты по векселю предприятие погашает ссуду банка в случае, если векселедатель не заплатил в срок по векселю, и представляет иск плательщику.
При
дисконтировании делаются записи:
Д51
К90 “краткосрочные кредиты банков”,
92 “долгосрочные кредиты банков”-
на сумму векселя.
Д80
К90,92 на сумму процентов по ссуде.
Операции
по векселям полученным:
Д62.3
К62 - получение векселя от покупателя
в оплату задолженности.
Д62.3
К46,47,48 - получение векселя под
отгруженную продукцию, основные средства,
НМА и прочие активы.
К62.3
Д90,92 - погашение задолженности по
дисконтированному векселю при
получении извещения об уплате по
векселю.
К62.3
Д51 - погашение покупателем
К62.3
Д63 “расчеты по претензиям” - выставление
претензий по неоплаченному в
срок векселю.
К62.3
Д80 - списание безнадежной задолженности
по векселю.
Сальдо по Д62.3 - сумма задолженности по векселям полученным.
Вексель может храниться на предприятии а может быть сдан в банк на хранение. В этом случае предприятие относит суммы, уплаченные за оказанную банком услугу, на счет 80 “прибыли и убытки” - Д80 К51.
Учет векселей,
выданных в зависимости от срока,
на который выдан вексель, организуется
на счетах 94 “краткосрочные заемные
средства” или 95 “долгосрочные
заемные средства”.