Аудит операций расчетного и валютного счетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 19:21, курсовая работа

Описание работы

Между юридическими лицами допускаются расчеты в безналичном порядке, а также расчеты с использованием наличных денежных средств при условии соблюдения лимита по расчетам наличными денежными средствами, которые устанавливаются законодательно. В частности, к таким лимитам относится лимит расчетов наличными денежными средствами между организациями в пределах одного договора, заключенного контрагентами.
Между организациями расчеты осуществляются, как правило, в безналичной форме, поскольку использование безналичной формы расчетов позволяет значительно облегчить и обезопасить ведение коммерческой деятельности. Более того, в соответствии с гл. 46 ГК РФ безналичные формы расчетов предполагают не только погашение денежного обязательства должника перед своим кредитором, но и дают возможность гарантировать платеж, принимать обязательство платежа (акцепт), уступать имущественные права.

Содержание работы

1. Нормативная база аудиторской проверки операций по расчетному счету
2. Нормативная база аудиторской проверки операций по валютному счету
3. Программа аудита расчетных и валютных счетов
4. Матрицы аудиторского тестирования
5. Рекомендации по применению разработанных матриц аудиторского тестирования
Выводы по результатам проведенного аудита
Список используемой литературы
Приложение 1

Скачать архив (108.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Аудит по рс.doc

— 539.00 Кб (Скачать файл)
 

 

    1. Матрицы аудиторского тестирования
 

     Таблица 1. - Матрица 1

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 01
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Запрос необходимых документов. Лист: №
 

     Таблица 2. - Запрос необходимых документов

№ п/п Перечень документов Отметка о получении Примечание
  Расчетные счета    
1. Перечень расчетных счетов, открытых аудируемым лицом в банках    
2. Договоры банковского счета    
3. Регистры бухгалтерского учета по счету 51 "Расчетный счет" и корреспондирующим с ним счетам    
4. Выписки банков с расчетных счетов    
5. Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств      
6. Материалы по инвентаризации      
…. …………………      
  Валютные счета    
1. Перечень валютных счетов, открытых аудируемым лицом в банках    
2. Договоры банковского счета    
3. Регистры бухгалтерского учета по счету 52 "Валютные счета" и корреспондирующим с ним счетам    
4. Выписки банков с валютных счетов      
5. Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств      
6. Материалы по инвентаризации      
  Переводы в пути    
1. Регистры бухгалтерского учета по счету 57 "Переводы в пути" и корреспондирующим с ним счетам    
2. Документы, подтверждающие правомерность учета средств в составе переводов в пути: заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, выписки банка с расчетных, валютных, специальных счетов, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.    
3. Материалы по инвентаризации      
…..      
 

     Выводы  Аудитора по выполненной процедуре: 

     Например: все необходимые документы Аудитору предоставлены

     Замечания Аудитора по выполненной процедуре:

     Например: нарушений не выявлено 

     Таблица. - Матрица 2. Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 02
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков. Лист: №
 

     1) Описать и оценить систему  бухгалтерского учета и систему  внутреннего контроля при отражении  операций, связанных с учетом  денежных средств.

     2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.

     Выводы  Аудитора по выполненной процедуре: 

     Замечания Аудитора по выполненной процедуре: 

     Таблица - Матрица 3. Тесты средств контроля

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 03
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Тесты средств контроля. Лист: №
 
Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки.

Выводы  Аудитора по выполненной процедуре: 

Замечания Аудитора по выполненной процедуре: 

     Таблица-Матрица 4. Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств.

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 04
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств Лист: №

     тыс. руб. (млн. руб.) –

     выбрать нужное

Данные отчетности/ регистра: По состоянию на 01.01.ХХ По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр.
стр. 260 формы №1 ٧ ٧  
форма №4 ٧ ٧  
Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе: ٧ ٧  
счет 51      
счет 52      
счет 57      
Регистры аналитического учета, в том числе: ٧ ٧  
счет 51      
субсчет 51-1      
…………….      
счет 52      
субсчет 52-1      
…………….      
счет 57      
субсчет 57-1      
…………….      
Выявленные несоответствия      
 

     ٧ - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.

     Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
     Замечания Аудитора по выполненной процедуре: 

     Матрица 5. Обоснование выборки.

    Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 05
    Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
    Процедура аудита: Обоснование выборки. Лист: №
 
 
                  тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное
      По состоянию на 01.01.20ХХ Обороты по счетам за _________ По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ
    сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1 Оборот по дебету счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 Оборот по кредиту счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1
    строка 260 формы №1   100%   100%   100%   100%
    в том числе:
    счет 50   %   %   %   %
    счет 51   %   %   %   %
    счет 52   %   %   %   %
    счет 55   %   %   %   %
    счет 57   %   %   %   %
    Итого: Сумма 100% Сумма 100% Сумма 100% Сумма 100%
 
 
 
     
 
     Выводы Аудитора по выполненным процедурам:
     Замечания Аудитора по выполненным процедурам:      
 
 
     

     Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 06
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Проверка некорректных корреспонденций Лист: №
 

 

      Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.

Период С-до на 01.ХХ.20ХХ Обороты за период С-до на 3Х.ХХ.20ХХ
Оборот  по дебету счета в корреспонденции  со счетами Оборот  по кредиту счета в корреспонденции  со счетами
С-до Дт С-до Кт счет №… счет №… счет №… счет №… счет №… счет №… С-до Дт С-до Кт
январь                    
февраль                    
март                    
апрель                    
май                    
июнь                    
июль                    
август                    
сентябрь                    
октябрь                    
ноябрь                    
декабрь                    
Итого:                    
                     

Информация о работе Аудит операций расчетного и валютного счетов