Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики ООО «Экран плюс»

№ п/п

Фактор, который проверяется

Оценка фактора

Высокая

Средняя

Низкая

1

Форма бухгалтерского учета

Соответствует установленным требованиям

2

Автоматизация бухгалтерского учета

Частичная

3

Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей

Высокая организация

4

Соответствие учетной политики требованиям положений по бухгалтерскому учету

Высокое (в отношении всех объектов учета)

5

Порядок документирования хозяйственных операций:

- кассовых;

- банковских;

- расчетных;

- товарных.

Содержит отдельные отклонения от требований

6

Наличие положения о порядке проведения в организации инвентаризации

Если проводится периодически и соответствует требованиям

7

Применяемая форма бухгалтерского учёта (журнально-ордерная, мемориально-ордерная, журнал-главная и т.д.) соответствует требованиям

Журналь-ордерная (соответствует)

8

Порядок отражения хозяйственных операций в учетных регистрах.

Соответствует требованиям

9

Порядок составления бухгалтерской отчетности

Соответствует требованиям

10

Разработана и утверждена организационная структура бухгалтерской службы

Да

11

Организация документооборота

Несоблюдение сроков сдачи, условий хранения

12

Имеются должностные инструкции с распределением фактических обязанностей и полномочий бухгалтерской службы

Да

13

Разработан рабочий план счетов бухгалтерский учёта

Разработан

Итого оценок

9

2

1

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Да

Нет

1

Организационная форма ведения учета:

а) структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером

б) должность бухгалтера в штате

в) на договорных началах специализированной организацией

г) руководителем

2

Утверждены ли:

положения о бухгалтерии

должностные инструкции

3

Применяемая форма бухгалтерского учета:

- единая журнально-ордерная

- мемориально-ордерная

- упрощенная система учета

- компьтеризированна

4

Разработан и утвержден рабочий план счетов

5

Правила документооборота и технологии обработки учетной информации:

применение унифицированных форм первичных документов

утверждение форм первичных документов, по которым не предусмотрены типовые формы

утверждения перечня лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов

утверждение графика документооборота

разработка номенклатуры дел бухгалтерской службы с учетом сроков хранения документов

определение лиц, ответственных за хранение документов

6

Оценка имущества:

приобретенного за плату путем суммирования производственных затрат на покупку

полученного безвозмездно по рыночной стоимости на дату оприходования

произведенного в самой организации по стоимости его изготовления

7

Порядок проведения инвентаризации:

установление сроков проведения

создание постоянно действующей комиссии

подготовка приказа о проведении инвентаризации

8

Объем, сроки и адреса представления отчетности:

составление отчетности в объеме и сроки, установленные нормативными документами по бухгалтерскому учету

представлять годовую бухгалтерскую отчетность:

а) учредителям организации

б) органам налоговой инспекции

в) органам статистики

г) другим заинтересованным пользователям

9

Система взаимоотношений с аудиторской организацией

10

Утверждение состава постоянно действующей комиссии для:

установления сроков использования нематериальных активов

определения целесообразности и непригодности объектов основных средств

11

Утверждение перечня лиц и сроков представления авансовых отчетов

12

Утверждение сметы представительских расходов

13

Установление стоимостной границы между основными средствами и средствами в обороте

14

Способ начисления амортизации по основным средствам:

линейным способом

уменьшаемого остатка

списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

списание стоимости пропорционально объему продукции (работ)

15

Порядок учета ремонта основных средств:

по мере производства ремонта

затраты на ремонт резервируются

с созданием ремонтного фонда для проведения в течение ряда лет особо сложных видов ремонтов

16

Проведение переоценки основных средств

17

Проведение переоценки основных средств

18

Порядок начисления амортизации по нематериальным активам:

линейным способом

способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг)

19

Порядок отражения в учете процесса приобретения и заготовки материалов:

по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам

с использованием счета 15

20

Способ списания отпущенных в производство материалов

21

Учёт расходов по заготовке и доставке товаров на склад:

расходы по заготовке и доставке товаров учитываются в составе издержек обращения (счёт 44) по статье транспортные расходы

сумма издержек обращения на остаток товара исчисляется по среднему проценту транспортных расходов

22

Оценка товаров по:

продажным ценам

по покупным ценам

23

Метод учёта затрат и издержек обращения:

учёт затрат формирующих себестоимость продукции, работ, услуг вести на балансовых счетах 20, 44, 23, 26 (полная производственная себестоимость)

неполная производственная себестоимость

24

Порядок распределения и списания общехозяйственных расходов

25

Порядок списания расходов будущих периодов

равномерно

пропорционально объёму продукции

26

Порядок признания коммерческих и управленческих расходов:

полностью в отчётном году их признания

распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией)

27

Порядок создания резерва предстоящих расходов и платежей

28

Вариант учёта распределения и использования прибыли

организация не создаёт фондов специального назначения

чистая прибыль предварительно распределяется по фондам

29

Порядок списания кредиторской и дебиторской задолженности

30

Положения учётной политики по налогообложению

Порядок признания выручки организации:

по мере поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предприятия (по оплате)

по мере фактического оказания услуг и предъявления покупателям расчётных документов (по отгрузке)

31

Порядок раздельного учёта НДС по материальным ресурсам, используемым при реализации товаров облагаемых НДС

32

Порядок раздельного учёта затрат для исчисления НДС

33

Контроль за исполнением приказа (распоряжения) об учетной политике

34

Порядок ознакомления с приказом (распоряжением) об учетной политике

Итог по сумме всех разделов

№ п/п

Элемент учетной политики

Нормативная база

Допустимые варианты

Вариант, закрепленный в учетной политике

Примечания (описание нарушений, выводы а-ра)

1

Порядок организации бухучета

ФЗ №129

а) бух. служба

б) бухгалтер

в) спец-ная орг-ция по договору

г) руководитель

Учреждена бух. служба

Полное соответствие

2

Уровень централизации учета

ФЗ №129

а) централизованный

б) децентрализованный

Централизованный

Полное соответствие

3

Организационная структура бухгалтерии

ФЗ №129

а) линейная

б) функциональная

в)линейно-функциональная

Линейно-функциональная

Полное соответствие

4

Формы первичных учетных документов

Положение №34Н

а)унифицированные формы

б) специализированные

Хоз-ные операции оформляются первичными документами нифицированных форм

5

Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах

Законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно

Приводится в приложении к учетной политике

6

График документооборота

ФЗ №129

Формируется организацией самостоятельно

Приводится в приложении к учетной политике

Нарушение срока сдачи документов в бухгалтерию

7

Порядок бухучета основных средств

а) состав

ПБУ 6/01, мет. указания по БУ ОС (Приказ Минфина), мет. указания №135Н

1) спецоснастка и спецобородование м.учивываться как в составе ОС, так и в составе МПЗ

2) ОС стоимостью не  более 20 тыс.руб за единицу могут учитываться в составе МПЗ

1)Спецоснастка учитывается в составе МПЗ на сч.10

2) ОС стоимостью до 10тыс.руб учитываться в составе МПЗ

Своевременно изучать изменения зак-ва по бухучету

б) начисление амортизации

План счетов бухучета

а) линейный

б) уменьшаемого остатка

в) по сумме чисел лет срока полезного использования

г) пропорционально объему продукции, работ, услуг

Линейный

Соответствует требованиям