Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 20:15, курсовая работа
Цель курсовой работы предполагает решение следующих задач:
•дать понятие учета расчетов с подотчетными лицами;
•определить нормативные и законодательные документы, регламентирующие объект проверки;
•рассмотреть аудит расчетов с подотчетными лицами;
•выяснить типичные ошибки, допускаемые в учете расчетов с подотчетными лицами, дать им характеристику;
•проанализировать полученный материал и сделать выводы.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 4
1.1 Учет операций по расчетам с подотчетными лицами 4
1.2 Методика аудита расчетов с подотчетными лицами 9
1.3 Информационная и нормативная база аудита расчетов с подотчетными лицами 16
2 ХАРАКТЕРИСТИКА МУНИЦИПАЛЬНОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ГОРТОП» 20
2.1 Сведения об организации 20
2.2 Организация внутреннего контроля 22
2.3 Планирование аудиторской проверки 26
3 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 29
3.1 Отчет о проведенной проверке 29
3.2 Выводы и рекомендации 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 1, 2, 3, 4, 5 38
Приложение 1
Тест для проверки расчетов с подотчетными лицами
№ |
Вопрос |
Ответ |
Информация или документ, который был запрошен |
1 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию |
Нет |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды |
2 |
Существует ли на предприятии письменная подача заявки на выдачу денежных средств в подотчет |
Нет |
Письменная заявка |
2 |
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам |
Да |
Аналитическая карточка по счету 71 |
3 |
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки |
Да |
Письменные распоряжения руководителя |
4 |
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия |
Нет |
Приказ руководителя о возмещении |
5 |
Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
|
6 |
Имеются ли утвержденные
письменным распоряжением руководителя
предприятия сметы |
Нет |
|
7 |
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
Письменные распоряжения руководителя и сметы |
8 |
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку |
Да |