Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 20:15, курсовая работа
Цель курсовой работы предполагает решение следующих задач:
•дать понятие учета расчетов с подотчетными лицами;
•определить нормативные и законодательные документы, регламентирующие объект проверки;
•рассмотреть аудит расчетов с подотчетными лицами;
•выяснить типичные ошибки, допускаемые в учете расчетов с подотчетными лицами, дать им характеристику;
•проанализировать полученный материал и сделать выводы.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 4
1.1 Учет операций по расчетам с подотчетными лицами 4
1.2 Методика аудита расчетов с подотчетными лицами 9
1.3 Информационная и нормативная база аудита расчетов с подотчетными лицами 16
2 ХАРАКТЕРИСТИКА МУНИЦИПАЛЬНОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ГОРТОП» 20
2.1 Сведения об организации 20
2.2 Организация внутреннего контроля 22
2.3 Планирование аудиторской проверки 26
3 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 29
3.1 Отчет о проведенной проверке 29
3.2 Выводы и рекомендации 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 1, 2, 3, 4, 5 38
Приложение 3
Программа аудиторской проверки
Количество человеко-часов 120
Руководитель аудиторской группы Сидоров П. П.
Состав аудиторской группы Сидоров П. П., Петрова Л. В.
Планируемые работы, аудиторские процедуры |
Отчётные и рабочие документы |
1. Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации |
«Общая информация о клиенте» |
1.1. Сбор основных
данных и реквизитов | |
1.2. Изучение учетной политики предприятия | |
2. Аудит расчетов с подотчетными лицами |
|
2.1. Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. |
Рабочий документ № 1 «Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации» |
2.2. проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам |
|
2.3. проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; |
|
2.4 проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; |
|
2.5. проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. |
|
2.6. проверка наличия приказов о направлении работников в командировку |
|
2.7. проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке |
|
2.8. проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм |
|
2.9. проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами |
|
2.10. проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале- ордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами». |