Аудит расчетов с персоналом по оплате труда

№ п/п

Содержание вопроса

Вариант ответа

Примечания

Да

Нет

Нет ответа

1. Соблюдение положений  законодательства о труде, состояние  внутреннего контроля по трудовым  отношениям

1 

Применяются ли типовые формы  документов по учету личного состава:

– личные карточки на работников (форма № Т-2)

– приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-6)

– приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма № Т-5)

– приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма № Т-8)

2

Ведутся ли на рабочих трудовые книжки

3

Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов  и тарифов рабочих, установленных  в штатном расписании

4

Ведутся ли в цехах (отделах) табели учета рабочего времени

2. Учет и контроль  выработки и начисления заработной  платы  рабочим-сдельщикам

5

Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда нормы и расценки по видам работ

6

Используются ли типовые формы первичных документов

7

Организованно ли гашение (предоставление отметки об оплате) первичных документов

8

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по сдельной оплате труда

9

Применяются ли наряды на оплату труда

3. Учет и начисление  повременных и прочих видов  оплат

10

Ведутся ли расчеты по начислению переменных видов оплат согласно табелю учета рабочего времени

11

Проверяет ли отдел труда  или внутренний аудитор правильность расчетов по начислениям различных видов оплат

12

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению заработной платы

4. Расчеты удержаний  из заработной платы физических  лиц

13

Предоставлены ли в расчетных  ведомостях (лицевых счетах) данные для правильного исчисления удержаний

14

Налога на доходы физических лиц

15

Удержаний по исполнительным листам

16

Прочих удержаний

17

Применяются ли ПК для расчета  удержаний

18

Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по налогу на доходы физических лиц

5. Аналитический  учет по работникам (по видам начислений и удержаний)

19

Какие ведутся документы  по аналитическому учету

20

Расчетно-платежные ведомости

21

Расчетно-платежные ведомости  и лицевые счета на работников

22

Применяются ли ПК для ведения  аналитического учета

23

Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету с рабочими

6, 7. Сводные расчеты  по заработной плате, расчет  налогооблагаемой базы с фонда  оплаты труда, учет налогов  и платежей с фонда оплаты  труда

24

Имеют ли сквозную нумерацию  расчетно-платежной ведомости

25

Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными страховых  взносов

26

Проверяет ли бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых  накоплениях сумм начислений по оплате труда рабочих

27

Применяются ли ПК для сводных  расчетов по оплате труда

28

Имеются ли на предприятии  задержки с расчетами и выплатами  по оплате труда с персоналом

8. Расчеты по  депонированной заработной плате

29

Ведутся ли на предприятии  карточки по депонированной заработной плате

30

Производится ли отнесение  депонированных сумм на счет 91 по истечении  срока исковой давности

31

Применяются ли ПК для расчетов по депонированной заработной плате

№ п/п

ФИО бухгалтерского персонала

Занимаемая должность

Круг обязанностей

Воз-раст

Стаж работы

Образо-вание

1.

Казакова

Ирина

Васильевна

главный бухгалтер

1. Осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности организации.

2. Формирует  учетную политику.

3. Руководит разработкой  и осуществлением мероприятий,  направленных на соблюдение государственной  и финансовой дисциплины.

45

15

высшее экономическое

2.

Анкудинова 

Раиса

Павловна

заместитель главного бухгалтера

1. Обеспечивает рациональную организацию  учета и отчетности в организации.

2. Обеспечивает законность, своевременность  и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных  отчетных калькуляций себестоимости  продукции (работ, услуг)

3. Руководит работниками бухгалтерии.

42

10

высшее экономическое

3.

Каримова Алла Петровна

бухгалтер

1. Осуществляет прием  и контроль первичной документации  по соответствующим участкам  бухгалтерского учета и подготавливает  их к счетной обработке. 
2. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг).

3. Ведет сальдовую ведомость  по счетам основных средств.

4. Выписывает расходные  документы на отпуск материалов  со складов.

5. Принимает участие в  инвентаризациях.

35

7

высшее экономическое

4.

Плотникова Мария Ивановна

бухгалтер по заработной плате

1. Производит начисление  всех видов денежных выплат  сотрудникам и всех видов удержаний.

2. Ведет личные карточки  работников предприятия по денежному  содержанию.

3. Составляет сводную  ведомость по заработной плате.

4. Производит начисление  сумм взносов подоходного налога, взносов во внебюджетные фонды,  профсоюзные взносы.

5. Сдает отчеты по страховым взносам.

28

6

высшее экономическое

5.

Тимофеева

Тамара

Николаевна

бухгалтер по банковским операциям

1. Выполняет работу по  ведению учета по привлечению  вкладов денежных средств физических  и юридических лиц, по размещению  привлеченных средств от своего  имени и за свой счет, по  открытию и ведению банковских  счетов, по осуществлению расчетов  по поручению физических и  юридических лиц. 
2.  Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информацией. 
3. Налоговый учет.

33

9

высшее экономическое

6.

Иванова

Виктория Семеновна

бухгалтер-кассир

1. Выполняет работу по  организации и учету кассовых  операций. 
2. Выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег. 
3.Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам. 
4. Осуществляет контроль за документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке. 
5. Принимает участие в проведении инвентаризаций. 
6. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.

27

4

высшее экономическое

Перечень проверяемых  вопросов по разделам аудита

Период проведе-ния

Исполнители

Ссылка на нормативные  документы

1. Проверка соблюдения  положений законодательства о  труде

1.1. Проверка правильности  оформления работников (прием и  увольнение)

23.03.

Кузнецов А. З.

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки

1.2. Проверка правильности  применения тарифных ставок при  повременной оплате и норм  и расценок при сдельной оплате

24.03.

Чудов А.А.

Тарификационный список, штатное  расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью  ПК, Правила внутреннего трудового  распорядка в ОАО «Милк»

1.3. Проверка учета рабочего  времени, соблюдение установленного  режима работы 

25.03.

Чудов А.А.

Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)

2. Аудит системы начислений  заработной платы

2.1. Проверка обоснованности  начислений заработной платы

26.03.

Кузнецов А. З.

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно-платежные  ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание

2.2. Проверка обоснованности  и правильности начисления дополнительных  выплат

29.03.

Кузнецов А. З.

Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы

2.3 Проверка правильности  расчета среднего заработка для  различных целей 

30.03.

Кузнецов А.З.

Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при  помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени

3. Аудит обоснованности  применения льгот и удержаний  из заработной платы

3.1. Проверка правомерности  применения вычетов и льгот  для исчисления налога на доходы  физических лиц 

31.03.

Кузнецов А.З.

Документы, предоставленные  сотрудником на использование налоговых  социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая  карточка 1-НДФЛ

3.3. Проверка правильности  удержаний по исполнительным  листам

01.04

Чудов А.А.

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета  листов в вкладном деле к исполнительному  листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета

3.4. Проверка правильности  определения совокупного дохода  для целей налогообложения физических  лиц

02.04

Чудов А.А.

Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)

3.5. Проверка правильности  удержания подотчетных сумм

15.04

Кузнецов А.З.

Авансовые отчеты и первичные  документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)

3.6. Проверка депонированных  сумм по заработной плате

16.04

Чудов А.А.

Книга аналитического учета  депонированной заработной платы, касса

4. Проверка ведения  аналитического учета по работающим  и сводных расчетов по оплате  труда

4.1. Проверка ведения аналитического  учета расчетов по физическим  лицам, как состоящим, так и  не состоящим в списочном составе  ОАО «Милк» по всем видам оплат

17.04

Кузнецов А.З.

Лицевые счета, расчетно-платежные  документы, налоговая карточка с  совокупным годовым доходом на каждого  сотрудника

4.2. Проверка правильности  отражения оборотов по счетам  и субсчетам Главной книги  с аналогичными показателями  регистров синтетического учета 

19.04-

22.04

Кузнецов А.З.

Чудов А.А.

Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно–сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате

5. Аудит расчетов  по начислению налогов и платежей  во внебюджетные фонды

5.1. Проверка правильности  расчетов по начислению налогов  и платежей в бюджет и внебюджетные  фонды

23.04

Кузнецов А.З.

Индивидуальные карточки, налоговые ставки,  Главная книга, своды проводок

6. Оформление результатов  проверки

6.1. Оформление результатов  проверки

25.04-27.04

Кузнецов А.З.

Чудов А.А.