Бухгалтерская отчетность и анализ финансовых результатов

По строке «Чистая прибыль (убыток)» отражается конечный финансовый результат, т.е. чистая прибыль (убыток). Величина чистой прибыли (убытка) может быть получена исходя из следующего расчета: Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) + Отложенные налоговые активы – Отложенные налоговые обязательства – Текущий налог на прибыль[14]. В 2013 году 3785 т.р. в 2014 году 5010 т.р. что показывает увеличение чистой прибыли.

Таким образом, бухгалтерская отчётность ООО «КХ Махин А.Ф.» является достоверной, сформирована в соответствии с правилами, установленными с нормативными актами по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности. Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций приводятся в бухгалтерском балансе или отчёте о финансовых результатах, общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов её деятельности.

Данные бухгалтерской отчётности в ООО «КХ Махин А.Ф.» даёт правдивое представление о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации.

 

2.3. Оценка деловой  активности ООО «КХ Махин А.Ф.»

 

 

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. От того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные средства, превращаются в реальные деньги, во многом определяется устойчивость финансового положения предприятия, его ликвидность и платежеспособность. Такое влияние объясняется тем, что со скоростью оборота средств связаны минимально необходимая величина авансированного (задействованного) капитала и связанные с ним выплаты денежных средств (проценты за пользование кредитом банка, дивиденды по акциям); потребность в дополнительных источниках финансирования (и плата за них); сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением; величина уплачиваемых налогов.

Рентабельность капитала – показатель чистой прибыли в сравнении с  капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. Этот показатель характеризует эффективность использования всего капитала организации

Рентабельность собственного капитала рассчитывается делением чистой прибыли (обычно, за год) на собственный капитал организации.

Анализ рентабельности капитала и расчета влияния факторов ООО «КХ Махин А.Ф.» за 2012-2014гг. приведён в таблице 2.

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ рентабельности капитала и расчета влияния факторов ООО «КХ Махин А.Ф.» за 2012-2014гг

Показатели	Ед. изм	2012 год	2013 год	2014 год	Изменения
					Факт. дан.2014 года в сравн с данными 2012 года	Факт. данн. 2014. года в сравн с данными 2013 года
Балансовая прибыль	т.р.	7568	3785	5010	-2558	+1225
Выручка от реализации	т.р.	20965	9992	24360	+3395	+14368
Средняя сумма капитала	т.р.	20732	27633,6	29953,1	+9221,1	+2319,5
Рентабельность капитала	%	36,5	13,7	16,7	-19,8	+3
Рентабельность продаж	%	36,1	37,9	20,6	-15,5	-17,3
Коэффициент оборачиваемости капитала		1,01	0,36	0,81	-0,2	+0,5

 

Влияние факторов в сравнении 2012 и 2014 годы

 

 

 

 

Влияние факторов в сравнении 2013 и 2014 годы

 

 

 

 

Анализируя рентабельность капитала ООО «КХ Махин А.Ф.», можно сказать, что в 2014 году в сравнении с 2012 годом она снизилась на 19,8%. На данное снижение в основном повлияло снижение рентабельности продаж на 15,5%, которая уменьшила рентабельность капитала на 12,6%, а так же снижение рентабельности капитала повлиял коэффициент оборачиваемости, который замедлился на 0,2, уменьшив при этом рентабельность капитала на 7,2%.

Анализируя рентабельность капитала в сравнении с 2013 годом, можно сказать что она увеличилась на 3%.Данное увеличение произошло за счёт коэффициента оборачиваемости, который ускорился на 0,5, увеличив при этом рентабельность капитала на 17,1%, но за счёт снижения рентабельности продаж на 17,3%, рентабельность капитала снизилась на 14%.

Динамику изменения капитала, можно увидеть на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика изменения рентабельности капитала за 2012-2014 годы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Анализ финансовых  результатов ООО «КХ Махин  А.Ф.»

 

 

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

В процессе анализа решаются следующие задачи:

• изучение данных о формировании финансового результата и использовании прибыли;
• исследование динамики показателей прибыли и рентабельности предприятия;
• выявление и измерение влияния основных факторов, воздействующих на финансовый результат;
• выявление резервов и их использование для повышения прибыли и рентабельности предприятия.

Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Прибыль – это результат хозяйственной деятельности предприятия за период. При помощи этого показателя устанавливают уровень рентабельности предприятия, эффективность его функционирования.

Основная часть прибыли предприятия формируется как разница между выручкой от реализации продукции, товаров, услуг и себестоимостью реализованной продукции. Если собственные расходы предприятия превышают его доходы, то предприятие отражает в отчёте о финансовых результатах убыток.

Динамика изменения прибыли приведена в таблице 3.

Таблица 3

Анализ состава, структуры и  динамика изменения прибыли ООО «КХ Махин А.Ф.» за 2012-2014гг.

 

Показатели	Ед изм	2012 год.		2013 год		2014 год		Факт. данн. 2014. года в сравн с данными 2012.год. прошл. году		Факт. данн.  2014 года в сравн с данными2013года
		сум	Уд. вес	сум	Уд. вес	сум	Уд. вес	+;-	Т.роста	+;-	Т. роста
Балансовая прибыль в т.ч.	т.р	7568	100	3785	100	5010	100	-2558	66,2	+1225	132,4
Прибыль от реализации продукции	т.р	5188	68,6	1951	51,6	4263	85,1	-925	82,2	+2312	218,5
Прибыль от прочей реализации	т.р	2380	31,4	1834	48,4	747	14,9	-1633	31,4	-1087	40,7

- За 2012 год;

- За 2013 год.

За 2013 год:

 

 

За 2014 год:

 

 

Анализируя состав, структуру и выполнение плана по прибыли, можно сказать, что балансовая прибыль на предприятии состоит из двух видов прибыли: прибыль от реализации и прибыль от прочей реализации. Наибольший удельный вес составляет прибыль от реализации продукции, которая в 2012 году составляет 68,6%; в 2013 году 51,6%; в 2014 году 85,1%.Этот показатель характеризует, насколько эффективно реализуется готовая продукция.

На уменьшение прибыли от реализации продукции в 2013 году повлияло в основном увеличение затрат на производство и выпуск продукции. В 2014 году прибыль от реализации увеличилась, и на это увеличение повлияло в основном увеличение выручки от реализации продукции.

Удельный вес балансовой прибыли ООО «КХ Махин А.Ф.», можно увидеть на рисунке 5.

Рис.4. Удельный вес балансовой прибыли ООО «КХ Махин А.Ф.» за 2012-2014 годы.

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Финансовое  состояние ООО «КХ Махин А.Ф.»

 

 

Финансовая устойчивость- способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов. Предприятие финансово устойчиво, если его финансовые потоки сбалансированы, имеются средства для операционной деятельности и для обслуживания полученных кредитов. Такое предприятие имеет высокую инвестиционную привлекательность и допустимый уровень риска для владельцев бизнеса.

Финансовая устойчивость предприятия зависит от:

• величины собственного капитала;
• качества активов;
• стабильности и величины доходов;
• уровня рентабельности с учетом операционного и финансового риска;
• уровня ликвидности;
• возможности привлечения заемных средств.

Активы предприятия разделяются на следующие группы:

• А1 – наиболее ликвидные активы включают в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
• А2 – быстрореализуемые активы к ним относится дебиторская задолженность.
• А3 – медленно реализуемые  активы это статьи 2 раздела бухгалтерского баланса за исключением предыдущих групп.
• А4 –труднореализуемые активы к ним относятся статьи раздела 1 «Внеоборотные активы».

Пассив баланса группируется по степени срочности погашения обязательств:

• П1 – наиболее срочные обязательства к ним относится кредиторская задолженность.
• П2 – краткосрочные пассивы это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные обязательства.
• П3 – долгосрочные обязательства это статьи баланса 4,5 раздела, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
• П4 – постоянные пассивы это статьи раздела 3 бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».

Уплотненный бухгалтерский  баланс ООО «КХ Махин А.Ф.» приведен в таблице 7.

Таблица 4

Уплотненный бухгалтерский баланс

Груп пы	2012 год	2013 год	2014 год	Груп пы	2012 год	2013 год	2014 год	Излишек (недостаток)
								2012 год	2013 год	2014 год
АI	4350	118	1304	ПI	-	-	-	+4350	+118	+1304
АII	-	-	-	ПII	8465	8419	4309	-8465	-8419	-4309
АIII	10441	15155	15369	ПIII	-	-	-	+10441	+15155	+15369
АIY	10973	14230	13730	ПIY	17299	21084	26094	+6326	+6854	+12364
Б-С	25764	29503	30403	Б-С	25764	29503	30403

 

Текущая ликвидность за 2012 год

ТЛ=(A_I+A_II )-(П_I+П_II )=(4350+0)-(0+8465)=-4115

Текущая ликвидность за 2013 год

(118+0)-(0+8419)=-8301

Текущая ликвидность за 2014 год

(1304+0)-(0+4309)=-3005

Перспективная ликвидность за 2012 год

ПЛ=A_III-П_III=10441-0=10441