Бухгалтерский баланс

 
 

      Счет 60-1 «Расчеты с ГУП "Сахарный завод"

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.									18 340
Обороты	3			25 700
Сальдо  кон.				7 360

 
 

      Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО "Агрокомплекс"

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.									10 160
Обороты	3			9 250
Сальдо  кон.									910

 

      Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем Гурьяновым А.С."

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.									5 281
Обороты	3			5 870
Сальдо  кон.				589

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам аналитического учета

      к счету 10 «Материалы» за июль 201Хг., руб.

      Таблица 13

№ пп	Наименование  счётов материалов	д. изм.	Цена	Остаток на начало месяца		Оборот				Остаток на конец месяца
						Дебет		Кредит
				кол-во	сум- ма	кол-во	сум- ма	кол-во	сум-ма	кол-во	сум-ма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Счет 10-1-1 "Сахар-песок"	шт.	32	720	23 040	500	16000	900	28800	320	10240
2	Счет 10-1-2 "Патока крахмальная"	кг	18,5	308	5 698	280	5180	458	8473	130	2405
3	Счет 10-1-3 "Джем клубничный"	кг	58,4	65	3 796	60	3504	105	6132	20	1168
Итого				1093	32534	840	24684	1463	43405	470	13813

 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 14

      Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам аналитического учета  к счету 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» за июль 201Х г., руб.

      Таблица 14

№ п/п	Наименование  счетов подотчетных лиц	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Счет 60-1 «Расчеты с ГУП "Сахарный завод"		18 340	25 700		7 360
2	Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО "Агрокомплекс"		10 160	9 250			910
3	Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем Гурьяновым А.С."		5 281	5 870		589
Итого			33781	40820		7 949	910

      Задание 3.

    Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

      Задание 3.1

    По  данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере №11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

      Журнал-ордер  №11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.

      Таблица 15 

Номер	Содержание записи	С кредита  счета 90-1 «Выручка» в дебет счетов				Оборот  по дебету	Сальдо
		46	62	98	Итого по кредиту		Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.01.2011							0
1	За январь-май		240 145		240 145			240 145
2	За июнь		49 320		49 320			289 465

 

      Ведомость к журналу-ордеру №11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.

      Таблица 16

Номер	Содержание  записи	В Дебет счета 90 «Продажи» с кредита  счетов
		26		41		43		99	Итого по дебету
В дебет счета  90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов
1	За январь-май	72 160				151 550			223 710
2	За июнь	11 236				22 480			33 716
В дебет счета  90-9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов
1	За январь-май						16 435		16435
2	За июнь						15 604		15604

 

      Отчет о прибылях и убытках ООО «Сластена» (фрагмент)

      За  первое полугодие 201X г., тыс. руб.

      Таблица 17

Наименование  показателя	Код показателя	За __201Х г.	За полугодие 201Х г.
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	2110	289	294
Себестоимость продаж	2120	174	221
Валовая прибыль (убыток)	2100	115	73
Коммерческие  расходы	2210		0
Управленческие  расходы	2220	83	61
Прибыль (убыток) от продаж	2200	32	12

          Задание 3.2

    Заполните типовые формы первичных учетных  документов ООО «Сластена», приведенных в приложениях 2–4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

    1) внесение 10 июня 201Х г. денежных  средств в сумме 1100 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником производства Ляпичевым И.Д. на основании авансового отчета № 17 от 10 июня 201Х г. по приходному кассовому ордеру № 62 от 10 июня 201Х г.;

    2) выдачу 11 июня 201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Гурьянову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 5 июня 201Х г. в сумме 980 руб. по расходному кассовому ордеру № 71;

    3) продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) ОАО «Продукты» (адрес: г. Молога, ул. Березовая, д. 19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Русский коммерческий банк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17КП от 31 мая 201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки – 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели – 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14 июня 201Х г.