Бухгалтерский учет в торговле

Наименование счета

Номер счета

Вариант №1

Основные средства

01

195700

Амортизация основных средств

02

4000

Нематериальные активы

04

7000

Амортизация нематериальных активов

05

1500

Материалы

10

1000

Товары

41

283200

Торговая наценка

42

43200

Расходы на продажу

44

1400

Касса

50

5000

Расчетные счета

51

100000

Краткосрочные  финансовые вложения

58

4000

Расчеты с поставщиками

60

288000

Расчеты с бюджетом по НДФЛ

68/1

5200

Расчеты с бюджетом по НДС

68/2

24500

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

68/3

8100

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

    69

15200

Расчеты с перс. по оплате труда

70

41500

Нераспределенная прибыль

84

14100

Уставный капитал

80

152000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2012 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2012

12

31

Организация

ЗАО "Свет"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6027132446

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

/

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

в тыс. рублей

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

181111

Дата утверждения 

-

Дата отправки / принятия 

-

Форма 0710001 с.1

АКТИВ

Код 
показателя

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

6

Основные средства

120

-

192

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

4

Итого по разделу I

190

-

201

II. Оборотные активы

Запасы

210

-

242

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

-

1

затраты в незавершенном производстве

213

-

1

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

240

Денежные средства

260

-

105

Итого по разделу II

290

-

347

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

-

549

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ

Код 
показателя

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

-

152

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-

14

Итого по разделу III

490

-

166

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

620

-

383

в том числе:

поставщики и  подрядчики

621

-

288

задолженность перед персоналом организации

622

-

42

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

15

задолженность по налогам и сборам

624

-

38

Итого по разделу V

690

-

383

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

-

549

Руководитель

Борисов Иван Иванович

Главный бухгалтер

Хурбатова Марина Николаевна

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

31 декабря 2012 г.

№

Содержание 
проводки

Дебет

Кредит

Сумма

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары стоимость товаров

41.02

60.01

500 000,00

Приняты к бухгалтерскому учету НДС на поступившие товары:

19.03

60.01

90 000,00

Приняты к бухгалтерскому учету ЖД тарифы на поступившие товары

44.01

60.01

4 000,00

Приняты к бухгалтерскому учету НДС на ЖД тарифы на поступившие товары:

19.03

60.01

720,00

2

Перечислено в погашение  задолженности поставщикам

60.01

51

288 000,00

3

Начислена торговая наценка  по поступившим товарам, 50%

41.02

42.01

250 000,00

4

Получено в кассу за проданные товары

50.01

90.01.1

800 250,00

5

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50.01

38 000,00

6

Зачислена на расчетный  счет выручка от продажи товаров

51

50.01

760 000,00

7

Перечислено в погашение задолженности по НДФЛ

68.01

51

5 200,00

Перечислено в погашение  задолженности по НДС

68.02

51

24 500,00

Перечислено в погашение  задолженности по налогу на прибыль

68.04.1

51

8 100,00

Перечислено в погашение  задолженности по социальному страхованию

69.01

51

15 200,00

8

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку  товаров: стоимость доставки

44.02

60.01

600,00

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку  товаров НДС на стоимость доставки

19.04

60.01

108,00

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции  железной дороги на стоимость услуг

44.02

60.01

678,00

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции  железной дороги НДС на стоимость  услуг

19.04

60.01

122,00

10

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров стоимость  услуг

44.02

60.01

3 000,00

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров НДС на стоимость  услуг

19.04

60.01

540,00

11

Начислена амортизация  основных средств

44.02

02.01

4 200,00

12

Начислена амортизация  нематериальных активов

44.02

05

300,00

13

Принят к оплате счет за аренду основных средств арендная плата

44.02

76.09

1 250,00

Принят к оплате счет за аренду основных средств НДС на арендную плату

19.01

76.09

225,00

14

Зачислена на расчетный  счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 20% годовых. Ставка рефинансирования  ЦБ  9% годовых.

51

66.01

60 000,00

15

Начислены проценты банку  по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

91.02

66.02

1 019,18

Перечислены проценты банку  по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

66.02

51

1 019,18

16

Списываются проданные  товары

90.02.1

41.02

800 250,00

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

90.01.1

42.01

-227 110,95

18

Начислена заработная плата  работникам фирмы

44.02

70

16 600,00

19

Начислены страховые  взносы на социальное страхование  и обеспечение ФСС 0,2%

44.02

69.11

33,20

Начислены страховые взносы на социальное страхование  и обеспечение ФСС 2,9%

44.02

69.12

481,40

Начислены страховые  взносы на социальное страхование  и обеспечение ФОМС 5,1%

44.02

69.03.1

979,40

Начислены страховые  взносы на социальное страхование  и обеспечение ПФ 22%

44.02

69.02.1

3 652,00

20

Удержан НДФЛ

70

68.01

1 530,00

21

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции стоимость  услуг

44.02

60.01

700,00

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции НДС

19.04

60.01

126,00

22

Начислен НДС, причитающийся  бюджету

90.03

68.02

122 072,03

23

Депонируется не выданная заработная плата

70

76.04

3 500,00

24

Зачислена на расчетный  счет     депонированная заработная плата 

51

50.01

3 500,00

25

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость энергии

44.02

60.01

1 150,00

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой  НДС

19.04

60.01

207,00

26

Перечислено за электроэнергию

60.01

51

1 357,00

Перечислено арендная плата

76.09

51

1 475,00

27

Принят к оплате счет за рекламу продукции стоимость  рекламы

44.02

60.01

2 000,00

Принят к оплате счет за рекламу продукции НДС со стоимость  рекламы

19.04

60.01

360,00

28

Выдано в подотчет на хозяйственные, представительские  расходы 

71.01

50.01

2 000,00

29

Приобретены подотчетным  лицом  материалы

10.06

71.01

1 000,00

30

Получен безвозмездно компьютер  по рыночной стоимости 

08.04

98.02

14 800,00

Получен безвозмездно компьютер  по рыночной стоимости 

01.01

08.04

14 800,00

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового  зала стоимость работ

44.02

60.01

4 000,00

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового  зала НДС на стоимость работ

19.04

60.01

720,00

32

Принят к оплате счет за консультационные услуги

44.02

60.01

1 000,00

Принят к оплате счет за консультационные услуги НДС

19.04

60.01

180,00

33

Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной  связи

44.02

60.01

500,00

Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной  связи НДС

19.04

60.01

90,00

34

Списываются представительские  расходы

44.02

71.01

300,00

35

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса, полученного  на представительские и хоз. расходы 

50.01

71.01

700,00

36

Списывается НДС, предъявленный  к вычету из бюджета 

68.02

19.01

225,00

Списывается НДС, предъявленный  к вычету из бюджета 

68.02

19.03

90 720,00

Списывается НДС, предъявленный  к вычету из бюджета 

68.02

19.04

2 453,00

37

Начислен налог на   имущество организации     

44.02

68.08

1 068,00

38

Списываются расходы  на продажу

90.02.1

44.02

42 492,00

39

Распределяются и    списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

90.02.1

44.01

4 182,30

40

Выявляется финансовый результат реализации товаров

90.09

99.01.1

58 364,62

41

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий  договора поставок  

51

76.05

4 200,00

Начислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий  договора поставок  

76.05

91.01

4 200,00

42

Начислен НДС, причитающий  бюджету с суммы, полученных штрафов   

91.02

68.02

756,00

43

Выявлен результат  от прочих доходов и расходов

91.09

99.01.1

2 424,82

44

Начислен условный  расход по налогу на прибыль организации

99.02.1

68.04.2

12 157,89

45

Начислено постоянное налоговое  обязательство (ПНО) за 1 квартал в  части сверхнормативных  банковских процентов

99.02.3

68.04.2

38,73

46

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА) в части безвозмездно полученного основного средства)

09

68.04.2

2 960,00

47

Начислен  текущий  налог на прибыль организации  за 1 квартал 

15 156,62

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

195700,00

03.2013

Получен безвозмездно компьютер  по рыночной стоимости

14800,00

Обороты за период

0,00

Сальдо на 31.03.2013г

210500,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

4000,00 

03.2013

Начислена амортизация 

4200,00

Обороты за период

4200,00

Сальдо на 31.03.2013г

8200,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

7000,00

Обороты за период

0 

0

Сальдо на 31.03.2013г

7000,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

1500,00 

03.2013

Начислена амортизация 

300,00

Обороты за период

300,00

Сальдо на 31.03.2013г

1800,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

0,00

03.2013

Получен безвозмездно компьютер  по рыночной стоимости

14800,00

03.2013

Получен безвозмездно компьютер  по рыночной стоимости

14800,00

Обороты за период

14800,00 

14800,00

Сальдо на 31.03.2013г

0,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

0,00 

03.2013

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА) в части безвозмездно полученного основного средства)

2960,00

Обороты за период

2960,00 

Сальдо на 31.03.2013г

2960,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

1000,00

03.2013

Приобретены подотчетным лицом  материалы

1000,00

Обороты за период

1000,00 

Сальдо на 31.03.2013г

2000,00

Период

Операция

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.2013г

0,00

0,00

03.2013

Приняты к бухгалтерскому учету  НДС на поступившие товары:

90 000,00

03.2013

Приняты к бухгалтерскому учету  НДС на ЖД тарифы на поступившие товары:

720,00

03.2013

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку  товаров НДС на стоимость доставки

108,00

03.2013

Принят к оплате счет за временное  хранение Груза на станции железной дороги НДС на стоимость услуг

122,00

03.2013

Счет за доставку и упаковку товаров НДС на стоимость услуг

540,00

03.2013

Принят к оплате счет за аренду основных средств НДС на арендную плату

225,00

03.2013

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции НДС

126,00

03.2013

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость НДС

207,00

03.2013

Принят к оплате счет за рекламу  продукции НДС со стоимость рекламы

360,00

03.2013

Счет за выполнение работ по ремонту торгового зала НДС на стоимость работ

720,00

03.2013

Принят к оплате счет за консультационные услуги НДС

180,00

03.2013

Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной  связи  НДС

90,00

03.2013

Списывается НДС, предъявленный к  вычету из бюджета 

225,00

03.2013

Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета 

90 720,00

03.2013

Списывается НДС, предъявленный к  вычету из бюджета 

2 453,00

Обороты за период

93398,00

93398,00

Сальдо на 31.03.2013г

0,00

0,00