Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 06:52, курсовая работа
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере компании ООО «Окна» и разработка предложений по его совершенствованию.
ВВЕДЕНИЕ 3
1.Учет кассовых операций 4
1.1.Порядок проведения кассовых операций 4
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег 8
2.Учет операций по расчетному счету 15
2.1.Открытие расчетного счета. 16
2.2.Порядок проведения операций по расчетному счету. 18
2.3.Установленные законодательством РФ формы расчета 19
2.4.Оформление банком операций по расчетному счету. 26
3. Расчетная часть 28
Заключение
Список литературы
В договоре указывается также наименование банка-эмитента, исполняющего банка и вид аккредитива. Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытым называется аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет исполняющему банку денежные средства плательщика, снятые с его расчетного счета, или предоставленный банком плательщику кредит. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент не перечисляет исполняющему банку денежные средства, а предоставляет ему право списать сумму аккредитива со счета банка-эмитента, открытого им в исполняющем, банке. Такие счета банки открывают друг для друга при установлении корреспондентских отношений. Следовательно, непокрытый аккредитив может открываться при наличии между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений. Покрытый аккредитив применяется чаще, так как может открываться в любом исполняющем банке.
По другому признаку аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив банк-эмитент может аннулировать или изменить его условия без согласования с поставщиком, если в этом возникнет необходимость. Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован, и его условия не могут быть изменены без согласия поставщика, в пользу которого открыт аккредитив.
Расчеты с поставщиком исполняющий банк может произвести только в течение срока действия аккредитива и только при представлении поставщиком всего комплекта документов, указанных в аккредитиве и оформленных в соответствии с требованиями аккредитива, а также при соблюдении других условий аккредитива. При несоблюдении хотя бы одного из условий выплата по аккредитиву не может быть произведена.
По истечении срока действия аккредитив закрывается. Основанием для закрытия аккредитива является также отказ получателя денежных средств от дальнейшего использования аккредитива или отзыв аккредитива плательщиком. Неиспользованная сумма аккредитива перечисляется банку плательщика, который зачисляет ее на тот счет, с которого она перечислялась. Своевременное извещение банка-эмитента о закрытии аккредитива обязательно.
4)Расчеты чеками. Чек представляет собой письменное поручение владельца чека (чекодателя) банку, который его обслуживает, на перечисление определенной суммы денег, указанной в чеке, с его счета на счет получателя денежных средств (чекодержателя).
Таким образом, в расчетах будут участвовать две организации — плательщик и получатель денежных средств и два банка — банк плательщика и банк получателя.
Организация-плательщик для оплаты за полученные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги выдает чек предприятию, от которого эти ценности, работы или услуги получены. Но чек — это денежный документ, по которому деньги еще надо получить. Для этого организация, получившая чек (чекодержатель), предъявляет его в свое учреждение банка, а тот, в свою очередь, предъявляет требование об оплате чека банку, обслуживающему чекодателя.
Для расчетов чеками организация должна получить в своем банке чековую книжку. Для этого она подает в банк заявление и одновременно платежное поручение на депонирование денежных средств, т.е. снятие определенной суммы денег с расчетного счета организации и зачисление их на специальный счет в этом же банке, с которого будут только оплачиваться чеки, выдаваемые владельцем чековой книжки.
На бланках чеков должны быть
проставлены следующие
Преимущество этого способа расчетов состоит в том, что он гарантирует каждой стороне исполнение обязательств его партнером: покупателю получение материальных ценностей (работ, услуг) против чека, а поставщику оплату за переданные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).
Отношения сторон в процессе расчетов чеками можно представить в виде схемы (рис. 6).
Расчетные операции совершаются в следующей последовательности:
Рис.6. Схема расчетов чеками
Чек оплачивается в полной сумме, на которую он выписан. Если все чеки в чековой книжке использованы, а лимит суммы не исчерпан, банк по желанию предприятия может выдать новые чеки на сумму неиспользованных денежных средств или перечислить остаток неиспользованных средств со специального счета на расчетный счет организации.
Чековая книжка, по которой установлен лимит расчетов, называется лимитированной чековой книжкой. По такой книжке помимо лимита устанавливается также срок ее действия. Лимит устанавливается в размере суммы денежных средств, находящихся на специальном счете. Если банк гарантирует оплату чеков при временном отсутствии у клиента средств на специальном счете в пределах определенной суммы по договоренности сторон, т.е. фактически будет кредитовать клиента, то такая чековая книжка называется нелимитированной.
2.4.Оформление банком операций по расчетному счету.
Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской.
Обязательными реквизитами этого документа являются:
В
выписке две колонки
В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня). Бухгалтер должен при обработке выписок контролировать, чтобы такая же сумма стояла в следующей банковской выписке как входящий остаток (остаток на начало рабочего дня).
В специальной колонке
ГЛАВА 3.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Состав имущества организации по составу (видам) на 01.07.201__г.
Таблица 1
№ п/п |
Наименование активов |
Сумма, руб. |
1 |
Топливо |
12 000 |
2 |
Готовая продукция на складе |
20 000 |
3 |
Производственное оборудование в цехах |
3 800 000 |
4 |
Товары, отгруженные покупателю |
32 000 |
5 |
Земельные участки |
56 000 |
6 |
Тара |
500 |
7 |
Касса |
4 000 |
8 |
Прочие денежные средства |
14 000 |
9 |
Затраты в незавершённом производстве |
30 000 |
10 |
Основные материалы |
40 000 |
11 |
Прочие дебиторы |
6 000 |
12 |
Расчетный счет |
24 000 000 |
13 |
Вспомогательные материалы |
2 500 |
14 |
Основные средства общецехового назначения |
1 200 000 |
15 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (до 12 мес) |
12 000 |
16 |
Задолженность подотчетных лиц |
1 000 |
17 |
Прочие материалы |
8 000 |
18 |
Покупные полуфабрикаты |
4 000 |
19 |
Расходы будущих периодов |
1 600 |
20 |
Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта |
1 400 000 |
21 |
Валютный счет |
30 000 |
22 |
Основные средства ЖКХ организации |
1 800 000 |
23 |
Основные средства цехов вспомогательного пр-ва производства |
1 200 000 |
Итого |
33 673 600 |
Состав источников образования имущества на 01.07.201__г.
Таблица 2
№ п/п |
Наименование активов |
Сумма, руб. |
1 |
Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы |
14 000 |
2 |
Задолженность по налогам и сборам |
500 000 |
3 |
Уставный капитал |
24 080 000 |
4 |
Краткосрочные кредиты |
50 000 |
5 |
Прочие кредиторы |
18 000 |
6 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
44 000 |
7 |
Задолженность перед персоналом организации |
500 000 |
8 |
Долгосрочные кредиты |
2 000 000 |
9 |
Краткосрочные займы |
230 000 |
10 |
Задолженность поставщикам по акцептованным платёжным документам, срок оплаты которых не наступил |
36 000 |
11 |
Задолженность поставщику, не погашенная в срок |
5 600 |
12 |
Прибыль отчетного года |
4 000 000 |
13 |
Долгосрочные займы |
26 000 |
14 |
Амортизация основных средств |
80 000 |
15 |
Резервный капитал |
2 000 000 |
16 |
Резервы предстоящих расходов |
90 000 |
Итого |
33 673 600 |
Расшифровка остатка по счёту
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 01.07. 201__г.
Таблица 3
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Задолженность поставщикам (руб.) |
1 |
База снабжения № 1 |
12 000 |
2 |
База снабжения № 2 |
20 000 |
3 |
Завод «Литейщик» |
18 000 |
4 |
Прочие поставщики |
5 600 |
Итого |
55 600 |