Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 06:52, курсовая работа
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере компании ООО «Окна» и разработка предложений по его совершенствованию.
ВВЕДЕНИЕ 3
1.Учет кассовых операций 4
1.1.Порядок проведения кассовых операций 4
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег 8
2.Учет операций по расчетному счету 15
2.1.Открытие расчетного счета. 16
2.2.Порядок проведения операций по расчетному счету. 18
2.3.Установленные законодательством РФ формы расчета 19
2.4.Оформление банком операций по расчетному счету. 26
3. Расчетная часть 28
Заключение
Список литературы
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы» на 01.07. 20__г.
Таблица 4
№ п/п |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
1 |
Сталь листовая 2 мм |
т |
380,0 |
100 |
38 000 |
2 |
Вспомогательные материалы |
- |
- |
- |
2 500 |
3 |
Полуфабрикаты |
шт. |
20,0 |
200 |
4 000 |
4 |
Краска масляная |
кг |
10,0 |
200 |
2 000 |
5 |
Тара |
- |
10,0 |
- |
500 |
6 |
Прочие материалы |
- |
- |
- |
8 000 |
|
7 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
- |
- |
- |
12 000 |
8 |
Топливо |
- |
- |
- |
12 000 |
Итого |
- |
- |
- |
79 000 |
Расшифровка к счету 45 «Товары отгруженные» на 01.07. 201___г:
Таблица 5
полная фактическая себестоимость товаров отгруженных |
32 000 |
В т.ч. |
|
фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции |
30 000 |
расходы по отгрузке продукции |
2 000 |
Хозяйственные операции за III квартал 201__г.
Таблица 6
№ п/п |
Содержание хозяйственной |
Сумма, руб. |
Дебет счёта |
Кредит счёта |
1 |
а) Поступил безвозмездно станок
б) Объект ОС принят в эксплуатацию |
32 000
32 000 |
08
01 |
98
08 |
2 |
Поступили от поставщиков а) базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т б) базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 4000 шт. |
76 000
80 000 |
10
10 |
60
60 |
3 |
Отпущены в производство для изготовления продукции материалы: а) сталь листовая в количестве 190 т б) краска масляная 150 кг |
72 200 1 500 |
20 20 |
10 10 |
4 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
4 000 |
25 |
10 |
5 |
Отпущены вспомогательные |
500 |
26 |
10 |
6 |
Оплачены счета поставщиков : а) база снабжения № 1 б) база снабжения № 2 в) прочих поставщиков |
60 000 50 000 3 000 |
60 60 60 |
51 51 51 |
7 |
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования |
8 000 |
20 |
10 |
8 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
160 000 |
20 |
70 |
9 |
Начислена оплата труда рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
10 000 |
25 |
70 |
10 |
Начислена оплата труда общецеховому персоналу |
18 000 |
25 |
70 |
11 |
Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу организации |
20 000 |
26 |
70 |
12 |
Начислен единый социальный налог от оплаты труда а) рабочих, занятых изготовлением продукции б) рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием оборудования в) цехового персонала г) общезаводского персонала |
57 000 4 000
6 000 7 000 |
20 25
25 26 |
69 69
69 69 |
13 |
Начислена амортизация: а) производственного оборудования б) основных средств общецехового назначения в) основных средств общехозяйственного назначения |
40 000 15 000 18 000 |
20 25 26 |
02 02 02 |
14 |
После распределения по объектам учёта списываются косвенные расходы: а) общепроизводственные б) общехозяйственные |
57000 45500 |
20 20 |
25 26 |
15 |
Выпущена из производства готовая продукция |
380 000 |
43 |
20 |
16 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
310 000 |
45 |
43 |
17 |
Оплачены с расчётного счёта расходы по отправке продукции покупателям |
15 000 |
44 |
51 |
18 |
Поступила выручка от покупателя (выручка признана в момент отгрузки)
|
500 000
|
51 62 |
92 90/1 |
19 |
Списывается производственная себестоимость оплаченной продукции |
300 000 |
90/2 |
45 |
20 |
Списываются расходы по продаже продукции |
10 000 |
90/2 |
44 |
21 |
Начислен НДС по проданной продукции |
83 000 |
90/3 |
68 |
22 |
Списывается результат по продаже продукции |
107 000 |
90/9 |
99 |
23 |
Начислены налоги на доходы от оплаты труда работников организации |
25 000 |
70 |
68 |
24 |
Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы |
680 000 |
50 |
51 |
25 |
Выдана заработная плата работникам организации |
670 000 |
70 |
50 |
26 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата |
12 000 |
70 |
76(к) |
27 |
Возвращена на расчётный счёт не полученная в срок заработная плата |
12 000 |
51 |
50 |
28 |
Перечислено в погашение задолженности перед: а) бюджетом б) органами социального страхования |
600 000 110 000 |
68 69 |
51 51 |
29 |
Погашен краткосрочный кредит банку |
50 000 |
66 |
51 |
30 |
Внесён в кассу остаток |
1 000 |
50 |
71 |
31 |
Поступила сумма на расчётный счёт от прочих дебиторов |
5 000 |
51 |
76(д) |
32 |
Реформация баланса (в конце года) |
107 000 |
99 |
84 |
Классификация имущества организации по составу (видам)
Таблица 7
Активы |
Группа активов |
Подгруппа активов |
Виды активов |
Сумма, руб. |
Имущество |
Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
Производственное оборудование в цехах |
3 800 000 | ||
Земельные участки |
56 000 | |||
ОС общецех. назнач-я |
1 200 000 | |||
Здание и оборуд-ие складов.. |
1 400 000 | |||
ОС ЖКХ организации |
1 800 000 | |||
ОС цехов вспомогат. пр-ва |
1 200 000 | |||
Итого: |
9 456 000 | |||
Капит. Влож. |
------------------------------ |
-------------------- | ||
Оборотные активы |
||||
Предметы труда |
Топливо |
12 000 | ||
Тара |
500 | |||
Основные материалы |
40 000 | |||
Вспомогательные материалы |
2 500 | |||
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (до 12 мес) |
12 000 | |||
Прочие материалы |
8 000 | |||
Покупные полуфабрикаты |
4 000 | |||
Итого: |
79 000 | |||
+Остатки Затраты в незаверш-е пр-во |
30 000 | |||
Продукты труда |
Готовая продукция на склад |
20 000 | ||
Товары отгруж поуп |
32 000 | |||
Денежные ср-ва |
Касса |
4 000 | ||
Прочие ден. Ср-ва |
14 000 | |||
Расчетный счет |
24 000 000 | |||
Валютный счет |
30 000 | |||
Итого: |
24 048 000 | |||
Права |
Овеществленные |
----------------- |
------------------------------ |
---------------- |
Неовеществленные |
||||
Дебит. задол |
Прочие дебиторы |
6 000 | ||
Задолженность подотч лиц |
1 000 | |||
Итого: |
7 000 | |||
Прочие права |
||||
Расходы будущих периодов |
1 600 |
Классификация источников образования имущества
Таблица 8
Группа источников |
Подгруппа источников |
Виды источников |
Сумма, руб. |
Собственный капитал |
|||
Капитал инвестир. собствен. |
|||
Уставной капитал |
24 080 000 | ||
Созд. В процессе хоз деят-ти |
|||
Резервный капитал |
2 000 000 | ||
Амортизация ОС |
80 000 | ||
Прибыль отчетного года |
4 000 000 | ||
Обязательства |
|||
Долгосрочные |
|||
Долгосрочные кредиты |
2 000 000 | ||
Долгосрочные займы |
26 000 | ||
Итого: |
2 026 000 | ||
Краткосрочные |
|||
Краткосрочные кредиты |
50 000 | ||
Краткосрочные займы |
230 000 | ||
Итого: |
280 000 | ||
Кредиторская задолженность |
|||
Задолж. орг-ии за получ. от поставщиков материалы |
14 000 | ||
Задолж. поставщикам (10) |
36 000 | ||
Задолж. пост. непогаш. в срок |
5 600 | ||
Итого: |
55 600 | ||
Задолж по налогам и сборам |
500 000 | ||
Прочие кредиторы |
18 000 | ||
Задолж перед госуд….. (6) |
44 000 | ||
Задолж перед персоналом орг. |
500 000 | ||
Резервы предстоящих расход. |
90 000 |
Сальдовая оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 9
Наименование синтетических счетов |
Остаток на 01.07 (сальдо начальное по счетам бухгалтерского учёта) |
Обороты по счетам бухгалтерского учёта за 3 квартал |
Остаток на 01.10 (сальдо конечное по счетам бухгалтерского учёта) | |||
дт |
кт |
дт |
кт |
дт |
кт | |
01 «Основные средства» |
9 456 000 |
32 000 |
9 488 000 |
|||
02 «Амортизация ОС» |
80 000 |
73 000 |
153 000 | |||
10 «Материалы» |
79 000 |
156 000 |
86 200 |
148 000 |
||
20 «Основное производство» |
30 000 |
441 200 |
380 000 |
91 200 |
||
43 «Готовая продукция» |
20 000 |
380 000 |
310 000 |
90 000 |
||
45 «Товары отгруженные» |
30 000 |
310 000 |
300 000 |
40 000 |
||
44 «Расходы на продажу» |
2 000 |
15 000 |
10 000 |
7 000 |
||
50 «Касса» |
4 000 |
681 000 |
682 000 |
3 000 |
||
55 «Специальные счета в банках» |
14 000 |
14 000 |
||||
51 «Расчетные счета» |
24 000 000 |
517 000 |
1 568 000 |
22 949 000 |
||
52 «Валютные счета» |
30 000 |
30 000 |
||||
76 «Расчеты с дебиторами» |
6 000 |
5 000 |
1 000 |
|||
97 «Расходы будущих периодов» |
1 600 |
1 600 |
||||
80 «Уставной капитал» |
24 080 000 |
24 080 000 | ||||
82 «Резервный капитал» |
2 000 000 |
2 000 000 | ||||
84 «Нераспред-ая прибыль» |
4 000 000 |
107 000 |
4 107 000 | |||
67 «Расчеты по долгосрочным |
2 026 000 |
2 026 000 | ||||
66 «Расчеты по долгосрочным |
280 000 |
50 000 |
230 000 | |||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
55 600 |
113 000 |
156 000 |
98 600 | ||
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
500 000 |
600 000 |
108 000 |
8 000 | ||
76 «Расчеты с кредиторами» |
18 000 |
12 000 |
30 000 | |||
69 « Расчеты по соц страхованию и обеспечению» |
44 000 |
110 000 |
74 000 |
8 000 | ||
70 «Расчеты с персоналом по |
500 000 |
707 000 |
280 000 |
1 000 | ||
96 «Резервы предстоящих расходов» |
90 000 |
90 000 | ||||
98 «Доходы будущих периодов |
32 000 |
32 000 | ||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
500 000 |
500 000 |
||||
08 «Вложения во внеоборотные |
32 000 |
32 000 |
||||
25«Общепроизводственные расходы» |
57 000 |
57 000 |
||||
26 «Общехозяйственные расходы» |
45 500 |
45 500 |
||||
90 «Продажи» |
500 000 |
500 000 |
||||
99 «Прибыли и убытки» |
107 000 |
107 000 |
||||
71 «Расчеты с подотчетными |
1 000 |
1 000 |
||||
Итого |
33673600 |
33673600 |
5353700 |
5353700 |
32863600 |
32863600 |