Бухгалтерский управленческий учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2012 в 16:44, курсовая работа

Описание работы

Задание 1
1. Разделите смешанные затраты на постоянные и переменные. Заполните табл. 1.
Задание 2
2. Проведите операционный анализ.
2.1. Рассчитайте величину выручки, постоянных и переменных затрат, объем производства в натуральном выражении отдельно за каждый год
(табл. 4)
Таблица 4
Исходные данные для операционного анализа
Показатели 1 год
Цена (тыс. руб.) 2,15
Объем производства (шт.) 167 202
Выручка (тыс. руб.) (V*Ц) 359 484,3
Переменные затраты (тыс. руб.) 283 188,2
Постоянные затраты (тыс. руб.) 16 740,9
2.2. Рассчитайте показатели операционного анализа отдельно за каждый год. Заполните табл. 5, сделайте выводы об изменениях в работе предприятия.

Файлы: 1 файл

бух управ учет.doc

— 344.00 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

 

 

1. Разделите смешанные затраты  на постоянные и переменные. Заполните табл. 6.

Таблица 6

Счет № 23

 

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

Переменные, тыс. руб.

Постоянные, тыс. руб.

Совокупные, тыс. руб.

Январь

348,7

14 344

1,134

550,8

0

307,4

Февраль

456,8

15 678

1,134

602,0

0

402,8

Март

364,9

12 467

1,134

478,7

0

321,7

Апрель

380,5

15 458

1,139

593,5

0

334,0

Май

379,4

15 243

1,139

585,3

0

333,0

Июнь

405,7

16 389

1,139

629,3

0

356,1

Июль

478,9

16 548

1,153

635,4

0

415,3

Август

403,8

16 243

1,153

623,7

0

350,2

Сентябрь

584,6

17 344

1,153

666,1

0

507,0

Октябрь

449,2

15 221

1,162

584,4

0

386,5

Ноябрь

440,1

14 311

1,162

549,5

0

378,7

Декабрь

356,1

12 128

1,162

465,7

0

306,5

Итого

-

181 374

-

6 964,3

0

-


 

 

Рассчитываются переменные и постоянные затраты при помощи метода высшей и низшей точки.

 

1.1. Определяем максимальный и минимальный объем производства и разницу между ними:

 

Vmax=17 344 шт.

Vmin=12 128 шт.

∆V=Vmax-Vmin

 

∆V=17 344-12 128=5 216 шт.

 

1.2. Определяем соответствующие им затраты и разница между ними:

 

ЗVmax=507,0 тыс. руб.

ЗVmin=306,5 тыс. руб.

∆З=ЗVmax-ЗVmin

 

∆З=507,0-306,4=200,6 тыс. руб.

 

1.3. Находим ставку переменных затрат:

 

Спз=∆З/∆V

 

Спз=200,6/5 216=0,0384 тыс. руб./шт.

 

1.4. Определяем переменные расходы при минимальном и максимальном объеме производства:

Зперi=Vi*Спз

 

ЗперVmin=12 128*0,0384=465,7 тыс. руб.

ЗперVmax=17 344*0,0384=666,1 тыс. руб.

 

1.5. Находим постоянные затраты при максимальном и минимальном объеме производства:

 

Зпостi=Зсмешi-Зперi

 

ЗпостVmin=306,5-465,7=-159,2 тыс. руб.

ЗпостVmax=507,0-666,1=-159,1 тыс. руб.

ЗпостVmin= ЗпостVmax=-159,1=-159,2

 

   Постоянные затраты получились  отрицательными, потому что переменные  затраты в тех же точках оказались гораздо больше, что связано с увеличением на расходы переменных затрат в зависимости от изменения объема производства.

 

1.6. Находим остальные переменные и постоянные затраты:

 

Зперi=Vi*Спз

 

Зпер1=14 344*0,0384=550,8 тыс. руб.

Зпер2=15 678*0,0384=602,0 тыс. руб.

Зпер3=12 467*0,0384=478,7 тыс. руб.

Зпер4=15 458*0,0384=593,5 тыс. руб.

Зпер5=15 243*0,0384=585,3 тыс. руб.

Зпер6=16 389*0,0384=629,3 тыс. руб.

Зпер7=16 548*0,0384=635,4 тыс. руб.

Зпер8=16 243*0,0384=623,7 тыс. руб.

Зпер9=17 344*0,0384=666,1 тыс. руб.

Зпер10=15 221*0,0384=584,4 тыс. руб.

Зпер11=14 311*0,0384=549,5 тыс. руб.

Зпер12=12 128*0,0384=465,7 тыс. руб.

 

 

 

 

Зпостi=Зсмешi-Зперi

 

Зпост1=307,4-550,8=-243,4 тыс. руб.

Зпост2=402,8-602,0=-199,2 тыс. руб.

Зпост3=321,7-478,7=-157,0 тыс. руб.

Зпост4=334,0-593,5=-259,5 тыс. руб.

Зпост5=333,0-585,3=-252,3 тыс. руб.

Зпост6=356,1-629,3=-273,2 тыс. руб.

Зпост7=415,3-635,4=-220,1 тыс. руб.

Зпост8=350,2-623,7=-273,5 тыс. руб.

Зпост9=507,0-666,1=-159,1 тыс. руб.

Зпост10=386,5-584,4=-197,9 тыс. руб.

Зпост11=378,7-549,5=-170,8 тыс. руб.

Зпост12=306,5-465,7=-159,2 тыс. руб.

 

Постоянные затраты  за все месяца получились отрицательными, потому что  при методе высшей и низшей точки  затраты переменные оказались больше затрат совокупных, а значит постоянные затраты могут изменяться и не будут носить постоянные характер. Отсюда и в уравнение затрат получаются отрицательные значения. Это говорит, что затраты будут постоянными.

 

1.7. Уравнение затрат:

 

Y=a+bX

 

Y=-159,1+0,0384X

 

 

2. Определите коэффициент инфляции на основе базисного метода.

 

 

2.1. Определите коэффициент инфляции на основе базисного метода (за базу принимается первый квартал первого года).

 

Кинф=Цi/Цбаз

 

Кинф1=2,44/2,15=1,134

Кинф2=2,45/2,15=1,139

Кинф3=2,48/2,15=1,153

Кинф4=2,50/2,15=1,162

 

2.2. Рассчитайте совокупные приведенные затраты по формуле:

 

Зсов=Зф/Кинф

 

Зсов1=348,7/1,134=307,4 тыс. руб.

Зсов2=456,8/1,134=402,8 тыс. руб.

Зсов3=364,9/1,134=321,7 тыс. руб.

Зсов4=380,5/1,139=334,0 тыс. руб.

Зсов5=379,4/1,139=333,0 тыс. руб.

Зсов6=405,7/1,139=356,1 тыс. руб.

Зсов7=478,9/1,153=415,3 тыс. руб.

Зсов8=403,8/1,153=350,2 тыс. руб.

Зсов9=584,6/1,153=507,0 тыс. руб.

Зсов10=449,2/1,162=386,5 тыс. руб.

Зсов11=440,1/1,162=378,7 тыс. руб.

Зсов12=356,1/1,162=306,5 тыс. руб.

 

 

1. Разделите смешанные затраты на постоянные и переменные. Заполните табл. 7

Таблица 7

 

 

Счет № 25

 

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

Переменные, тыс. руб.

Постоянные, тыс. руб.

Совокупные, тыс. руб.

Январь

789,7

14 344

1,134

0

696,3

696,3

Февраль

742,0

15 678

1,134

0

654,3

654,3

Март

782,8

12 467

1,134

0

690,2

690,2

Апрель

800,4

15 458

1,139

0

702,7

702,7

Май

774,2

15 243

1,139

0

679,7

679,7

Июнь

740,1

16 389

1,139

0

649,7

649,7

Июль

730,9

16 548

1,153

0

633,9

633,9

Август

728,9

16 243

1,153

0

632,1

632,1

Сентябрь

709,7

17 344

1,153

0

615,5

615,5

Октябрь

771,8

15 221

1,162

0

664,1

664,1

Ноябрь

766,6

14 311

1,162

0

659,7

659,7

Декабрь

772,6

12 128

1,162

0

664,8

664,8

Итого

-

181 374

-

-

7 943,0

-


 

 

Рассчитываются переменные и постоянные затраты при помощи метода высшей и низшей точки.

 

1.1. Определяем максимальный и минимальный объем производства и разницу между ними:

 

Vmax=17 344 шт.

Vmin=12 128 шт.

 

∆V=Vmax-Vmin

 

∆V=17 344-12 128=5 216 шт.

 

1.2. Определяем соответствующие им затраты и разница между ними:

 

ЗVmax=615,5 тыс. руб.

ЗVmin=664,8 тыс. руб.

 

∆З=ЗVmax-ЗVmin

 

∆З=615,5-664,8=-49,3 тыс. руб.

 

1.3. Находим ставку переменных затрат:

 

Спз=∆З/∆V

 

Спз=-49,3/5 216=-0,0097 тыс. руб./шт.

 

Так как разница в затратах отрицательная (-49,3 тыс. руб.), то это говорит о  том, что затраты по счету 25 носят постоянные затраты.

Постоянные затраты для счета 25 будут равняться совокупным затратам этого же счета.

 

 

2. Определите коэффициент инфляции на основе базисного метода.

 

2.1. Определите коэффициент инфляции на основе базисного метода (за базу принимается первый квартал первого года).

 

Кинф=Цi/Цбаз

 

Кинф1=2,44/2,15=1,134

Кинф2=2,45/2,15=1,139

Кинф3=2,48/2,15=1,153

Кинф4=2,50/2,15=1,162

 

2.2. Рассчитайте совокупные приведенные затраты по формуле:

 

Зсов=Зф/Кинф

 

Зсов1=789,7/1,134=696,3 тыс. руб.

Зсов2=742,0/1,134=654,3 тыс. руб.

Зсов3=782,8/1,134=690,2 тыс. руб.

Зсов4=800,4/1,139=702,7 тыс. руб.

Зсов5=774,2/1,139=679,7 тыс. руб.

Зсов6=740,1/1,139=649,7 тыс. руб.

Зсов7=730,9/1,153=633,9 тыс. руб.

Зсов8=728,9/1,153=632,1 тыс. руб.

Зсов9=709,7/1,153=615,5 тыс. руб.

Зсов10=771,8/1,162=664,1 тыс. руб.

Зсов11=766,6/1,162=659,7 тыс. руб.

Зсов12=772,6/1,162=664,8 тыс. руб.

 

1. Разделите смешанные затраты на постоянные и переменные. Заполните табл. 8.

 

Таблица 8

Счет № 26

 

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

Совокупные, тыс. руб.

Переменные, тыс. руб.

Постоянные, тыс. руб.

Январь

36,7

14 344

1,134

32,3

28,6

3,7

Февраль

15,9

15 678

1,134

14,0

31,3

0

Март

27,1

12 467

1,134

23,8

24,9

0

Апрель

21,6

15 458

1,139

18,9

30,9

0

Май

22,3

15 243

1,139

19,5

30,4

0

Июнь

45,1

16 389

1,139

39,5

32,7

6,8

Июль

42.8

16 548

1,153

37,1

33,0

4,1

Август

10,0

16 243

1,153

8,6

32,4

0

Сентябрь

22,3

17 344

1,153

19,3

34,7

0

Октябрь

45,1

15 221

1,162

38,8

30,4

8,4

Ноябрь

42.8

14 311

1,162

36,8

28,6

8,2

Декабрь

10,0

12 128

1,162

8,6

24,1

0

Итого

-

181 374

-

-

362,0

31,2


 

 

Рассчитываются переменные и постоянные затраты при помощи метода высшей и низшей точки.

 

1.1. Определяем максимальный и минимальный объем производства и разницу между ними:

 

Vmax=17 344 шт.

Vmin=12 128 шт.

 

∆V=Vmax-Vmin

 

∆V=17 344-12 128=5 216 шт.

 

1.2. Определяем соответствующие им затраты и разница между ними:

 

ЗVmax=19,3 тыс. руб.

ЗVmin=8,6тыс. руб.

 

∆З=ЗVmax-ЗVmin

 

∆З=19,3-8,6=10,7 тыс. руб.

 

1.3. Находим ставку переменных затрат:

 

Спз=∆З/∆V

 

Спз=10,7/5 216=0,0020 тыс. руб./шт.

 

1.4. Определяем переменные расходы при минимальном и максимальном объеме производства:

Зперi=Vi*Спз

 

ЗперVmin=12 128*0,0020=24,1 тыс. руб.

ЗперVmax=17 344*0,0020=34,7 тыс. руб.

 

1.5. Находим постоянные затраты при максимальном и минимальном объеме производства:

 

Зпостi=Зсмешi-Зперi

 

ЗпостVmin=8,6-24,2= -15,5 тыс. руб.

ЗпостVmax=19,3-34,7= -15,4 тыс. руб.

ЗпостVmin= ЗпостVmax= -15,4= -15,5

   

     Т.к. значение постоянных  затрат для максимального и  минимального объема получилось  отрицательное, то это говорит о том, что затраты по данному счету носят постоянный характер.

 

1.6. Находим остальные переменные и постоянные затраты:

 

Зперi=Vi*Спз

 

Зпер1=14 344*0,0020=28,6 тыс. руб.

Зпер2=15 678*0,0020=31,3 тыс. руб.

Зпер3=12 467*0,0020=24,9 тыс. руб.

Зпер4=15 458*0,0020=30,9 тыс. руб.

Зпер5=15 243*0,0020=30,4 тыс. руб.

Зпер6=16 389*0,0020=32,7 тыс. руб.

Зпер7=16 548*0,0020=33,0 тыс. руб.

Зпер8=16 243*0,0020=32,4 тыс. руб.

Зпер9=17 344*0,0020=34,7 тыс. руб.

Зпер10=15 221*0,0020=30,4 тыс. руб.

Зпер11=14 311*0,0020=28,6 тыс. руб.

Зпер12=12 128*0,0020=24,1 тыс. руб.

 

Зпостi=Зсмешi-Зперi

 

Зпост1=32,3-28,6=3,7 тыс. руб.

Зпост2=14,0-31,3=-17,3 тыс. руб.

Зпост3=23,8-24,9=-1,1 тыс. руб.

Зпост4=18,9-30,9=-12,0 тыс. руб.

Зпост5=19,5-30,4=-10,9 тыс. руб.

Зпост6=39,5-32,7=6,8 тыс. руб.

Зпост7=37,1-33,0=4,1 тыс. руб.

Зпост8=8,6-32,4=-23,8 тыс. руб.

Зпост9=19,3-34,7=-15,4 тыс. руб.

Зпост10=38,8-30,4=8,4 тыс. руб.

Зпост11=36,8-28,6=8,2 тыс. руб.

Зпост12=8,6-24,1=-15,5 тыс. руб.

   

Информация о работе Бухгалтерский управленческий учет