Документальное оформление и организация бухгалтерского учета поступления основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Января 2013 в 14:03, контрольная работа

Описание работы

С помощью документов фиксируются все совершенные хозяйственные операции. Принимая во внимание то, что первичные документы разнообразны по назначению, им присваиваются порядковые номера. Организацию первичного учета на предприятиях различных форм собственности обеспечивают, как правило, прием, проверка и регистрация первичных документов. Каждый первичный документ является источником важнейших сведений, и поэтому к их учету необходимо относиться очень серьезно.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………….3
1. Основные задачи учета…………………………………………………………. 4
2. Классификация основных средств и их оценка………………………………..5
3. Документальное оформление движения основных средств………………….8
4. Учет поступления основных средств…………………………………………12
Заключение………………………………………………………………………..16
Список литературы……………………………………………………………….17
Практическая работа. Вариант 3…………………………………………………18

Файлы: 1 файл

бух готов.doc

— 386.00 Кб (Скачать файл)

- правила и нормы  охраны труда.

 

Список литературы

 

  1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от  05.08.2000 г. № 117-ФЗ: с изм. и доп. от 10 апреля 2010 г. – М.: Эксмо, 2010. – 560 с.
  2. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
  3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 от   30.03.2001 г. № 26н
  4. Бебнева, Е. В. Бухгалтерский учет: практ. пособие / Е. В. Бебнева. – М.: Эксмо, 2008. – 528 с.
  5. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 488 с.
  6. Бурмистрова, Л. М. Бухгалтерский учет: практ. пособие / Л. М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 304 с.

   7. Верещагин, С.  А. Основные средства: новый порядок  учета: практ. руководство/     

      С. А.  Верещагин. – М.: Эксмо, 2009. – 256 с.

   8. Ефимова, О.  В. Анализ финансовой отчетности: практ. пособие / О. В. Ефимова,             

      М. В.  Мельник. – М.: ОМЕГА – Л, 2006. – 408 с.

  9. Зонова, А. В. Бухгалтерский  учет и анализ. – М.: Эксмо, 2009. – 512 с.

  1. Кантор, Е. Экономика предприятия. – СПб.:  Питер, 2007. – 400 с.
  2. Касьянова, Г. Ю. Учет – 2010: бухгалтерский и налоговый с учетом последних указаний Минфина России и требований налоговых органов / Г. Ю. Касьянова. –    М.: АБАК, 2010. – 832 с.
  3. Ковалев, А. П. Управление имуществом на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 272 с.
  4. Сергеева, Т. Ю. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет: практ. пособие / Т. Ю. Сергеева. – М.: Омега – Л, 2010. – 176 с.
  5. Сидорова, Е. С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок: практ. пособие / Е. С. Сидорова. – М.: Омега – Л, 2009. – 545 с.
  6. Чеборюкова, В. В. Бухгалтерский учет. Типовые проводки. Составление и анализ отчетности. Особенности для малого бизнеса: практ. пособие / В. В. Чеборюкова. – М.: Проспект, 2005. – 432 с.

 

Практическая работа

 

Сальдо по счетам синтетического учета предприятия на 1 июня 2009г.

 

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

167 500

02

Амортизация основных средств

82 500

10

Материалы

90 500

19

НДС

16 250

50

Касса

20 000

51

Расчетные счета

129 250

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

33 300

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

106 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)

4680

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)

1 850

80

Уставный капитал

507 020

99

Прибыли и убытки (прибыль)

152 625

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

100 000

20

Незавершенное производство

62 500

43

Готовая продукция

37 500

75

Расчеты с учредителями (дебетовое сальдо)

312 500

68

Расчеты по налогам и  сборам (кредитовое сальдо)

51 725


 

 

Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 2009 г.

 

№ п/п

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица

Должность

Сумма, руб.

Документальное подтверждение

1

Иванченко П.С.

Зав. хозяйством

300

Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200   г.

2

Сурков И.Г.

Кладовщик

400

Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200   г.

3

Фомина Р.Д.

Зав. отделом

1150

Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200   г.

   

Итого

1850

 

 

Хозяйственные операции предприятия за июнь 2009 г.

 

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д                     К

1

2

3

4

5

1

Получено по чеку с расчетного счета  в кассу предприятия на выплату  заработной платы

50

 

51

4900

2

Выплачена заработная плата работникам

70

50

4680

3

Представлен авансовый отчет зав. отделом Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров

10

 

71

1100

4

Остаток неизрасходованной подотчетной  суммы возвращен в кассу (сумму определить)

50

 

71

50

5

Перечислено с расчетного счета  поставщикам за полученные материалы

60

 

51

10 320

6

Поступили на расчетный счет средства от покупателей и заказчиков

51

 

62

20 000

7

Согласно авансового отчета кладовщиком  Суркова И.Г. об приобретены запчасти

10

 

71

600

8

Возмещен Суркову И.Г. перерасход по подотчетным суммам (сумму определить)

71

 

50

200

9

Начислена заработная плата работникам предприятия

20

70

18 000

10

Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение в  размере 26% от начисленной заработной платы

20

 

69

4680

11

Начислена амортизация основных средств

20

02

6700

12

Отпущены и израсходованы на производство материалы 

20

10

12 700

13

Сдана на склад готовая продукция

43

20

22 080

14

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности по кредитам

66

 

51

20 400

15

Согласно авансового отчета Иванченко П.С. приобретены канцелярские товары

10

 

71

300

16

Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Иванченко  П.С.

71

 

50

1150

17

Отгружена (реализована) готовая продукция:

     

цена продажи

62

90.1

32 000

НДС

62

90.2

5 760

18

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90.2

 

43

27 080

19

Начислен НДС бюджету

90.3

68

5760

20

Принят к оплате счет за поступившие  материалы:

стоимость материалов

10

 

60

3000

НДС

19

60

540

21

Выявляется и списывается прибыль  от продаж

90.9

99

4920

22

Получены и оприходованы основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал

08

01

75

08

75000

23

Предъявлен НДС бюджету к  возмещению по приобретенным материалам

68

 

19

540

24

Перечислено с расчетного счета  поставщикам за полученные материалы

60

 

51

35400

25

Перечислен НДС бюджету

68

51

18800

26

Удержан НДФЛ с заработной платы  работников

70

 

68

2340

27

Депонируется невыданная заработная плата

70

 

76.4

220

28

Средства депонированной заработной платы, зачислены на расчетный счет

51

 

50

220

27

Начислен налог на прибыль по ставке 20%

99

 

68

984

28

Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей

51

 

62

37760


 

 

 

 

Сальдо и обороты за июнь месяц 2009 года по синтетическим счетам

 

Д                01                 К       Д                  08               К  



Сн 167 500

75 000 75 000                 75 000

 

 


Об 75 000 Об 75 000           Об 75 000


Ск 242 500

 

 

 

Д                02                  К    Д                    10                  К  



                      Сн 82 500                                            Сн 90 500

                                6 700                                                           1 100 12 700

      600

   300

3 000


                           Об 6 700 Об 5 000 Об 12 700 


Ск 89 200 Ск 82 800

 

 

Д               19                  К    Д                     50                 К  



Сн 16 250                                        Сн 20 000 220

          540 540         4 900 4 680

            50                200

1 150


Об 540 Об 540 Об 4 950 Об 6 250


Ск 16 250 Ск 18 700

 

 

Д                 51                   К    Д                       60               К  


 Сн 33 300


Сн 129 250 18 800                                        10 320 3 000

      20 000 4 900 3 540 540

           220             10 320  

       37 760            20 400

                              3 540


Об 57 980 Об 57 960                                      Об 13 860 Об 3 540


Ск 129 270 Ск 22 980

 

Д                 66                   К    Д                    70                   К  


 Сн 4 680


Сн 106 000 4 680

2 340 18 000

20 400    220

 


Об 20 400 Об 7 240 Об 18 000


Ск 85 600 Ск 15 440

 

 

Д                  71               К    Д                     62                    К  



Сн 1 850  Сн 100 000

       200 1 100       32 000 20 000

       1 150 50 5 760 37 760

                           600

 300


Об 1 350 Об 2 050 Об 37 760 Об 57 760


Ск 1 150 Ск 80 000

 

 

Д               20                     К    Д                       43                К  


 

Сн 62 500


18 000 Сн 37 500

4 680 22 080       22 080 27 080

6 700

12 700

Об 42 080 Об 22 080


Об 22 080 Об 27 080

Ск 82 500 


Ск 32 500

 

 

Д                 75                 К    Д                      68                К  



Сн 312 500 Сн 51 725

75 000 540        2 340

18 800 5 760

   984


Об 75 000 Об 19 340 Об 9 084


Ск 237 500 Ск 41 469

 

 

 

 

Д                  69                 К    Д                    76                 К  



 

220

4 680

 


Об 4 680 Об 220


Ск 4 680 Ск 220

 

 

Д                 90                К    Д                     99  К 



27 080 32 000 Сн 152 625

5 760 5 760

+ 4 920 984 4 920

 


Об 37 760 Об 37 760 Об 984 Об 4 920


Ск 156 561

 

Сальдо и обороты за июнь месяц 2009 года по аналитическим счетам

 

Д        Фомина Р.Д.          К    Д         Иванченко П.С.    К  



Сн 1 150 Сн 300

1 150     1 150 300

 

 


Об 1 150 Об 1 150 Об 300


Ск 0 Ск 1 150

 

Д       Сурков И.Г.        К   


 

Сн 400

      200 600

 

 

 

Об 200 Об 600

 

Ск 0

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2009 года

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Д

К

01

02

10

19

50

51

60

 

70

 

71

 

 

62

43

75

 

08

 

 

76

 

 

68

 

69

 

80

20

 

66

 

 

90

99

Основные средства

Амортизация ОС

Материалы

НДС

Касса

Рас.счет

Поставщики и подрядчики

Расчеты по оплате труда

Расчеты с подотчет. лицами

Покупатели и заказчики

Готовая продукция

Расчеты с учредителями

Вложения во внеоборот. активы

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

Расчеты по налогам и  сборам

Расчеты по соц.срахованию и обеспечению

Уставный капитал

Основное производство

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

Продажи

Прибыли и убытки

167 500

 

 

90 500

16 250

20 000

 

129 250

 

 

 

 

 

 

 

1 850

 

 

100 000

 

37 500

 

312 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62 500

 

82 500

 

 

 

 

 

 

 

33 300

 

 

4 680

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51 725

 

 

 

 

 

 

507 020

 

 

 

 

106 000

 

 

 

 

152 625

75 000

 

 

5 000

540

4 950

 

57 980

 

13 860

 

 

7 240

 

 

1 350

 

 

37 760

 

22 080

 

 

 

 

75 000

 

 

 

 

 

 

 

19 340

 

 

 

 

 

 

 

 

42 080

 

 

20 400

 

 

 

37 760

984

 

6 700

 

12 700

540

6 250

 

57 960

 

3 540

 

 

18 000

 

 

2 050

 

 

57 760

 

27 080

 

75 000

 

 

75 000

 

 

 

 

220

 

 

9 084

 

4 680

 

 

 

 

 

 

22 080

 

 

 

 

 

 

37 760

4 920

242 500

 

 

82 800

16 250

18 700

 

129 270

 

 

 

 

 

 

 

1 150

 

 

80 000

 

32 500

 

237 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

82 500

 

89 200

 

 

 

 

 

 

 

22 980

 

 

15 440

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

 

 

41 469

 

4680

 

 

 

 

507 020

 

 

 

 

85 600

 

 

 

 

156 561

   

937 850

937 850

421 324

421 324

923 170

923 170


 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за июнь 2009 года

№ п/п

Наименование дебиторов (кредиторов)

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

 Д                               К

Д

К

1

2

3

Фомина Р.Д.

Иванченко П.С.

Сурков И.Г.

1 150

300

400

 

1 150

200

1 150

300

600

 

1 150

 
 

Итого

1 850

1 350

2 050

1 150

 

 


Информация о работе Документальное оформление и организация бухгалтерского учета поступления основных средств