Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 08:47, практическая работа
Учет операций с ценными бумагами является наиболее трудоемким, что объясняется многообразием операций на фондовом рынке (первичное размещение ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг на вторичном рынке) с бумагами разных видов: долевыми (акции) и долговыми (облигации, сертификаты, векселя).
Введение
1Теоретическая часть
1.1 Финансовые вложения в ценные бумаги
1.2 Учёт ценных бумаг и их документальное оформление приобретения
2Практическая часть
- ЖХО за декабрь
- оборотно-сальдовая ведомость
- бухгалтерский баланс
- отчёт о прибылях и убытках
- отчёт о движении денежных средств
- приложение к бухгалтерскому балансу
Список используемой литературы
Отчет о движении денежных средств
За__________________
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710004 | |||||||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||
Организация |
по ОКПО |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384 (385) | ||||||||
Наименование показателя |
Код |
За _________ |
За _________ | |
|
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего |
4110 |
|||
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
|||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
|||
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
|||
прочие поступления |
4119 |
|||
Платежи – всего |
4120 |
( ) |
( ) | |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
( ) |
( ) | |
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
( ) |
( ) | |
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
( ) |
( ) | |
налога на прибыль организаций |
4124 |
( ) |
( ) | |
прочие платежи |
4129 |
( 2200 ) |
( ) | |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
|||
Наименование показателя |
Код |
За _________ |
За _________ | |
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего |
4210 |
|||
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
|||
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
|||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
|||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
|||
прочие поступления |
4219 |
|||
Платежи – всего |
4220 |
( ) |
( ) | |
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
( ) |
( ) | |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
( ) |
( ) | |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
( ) |
( ) | |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
( ) |
( ) | |
прочие платежи |
4229 |
( ) |
( ) | |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
|||
Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего |
4310 |
|||
в том числе: получение кредитов и займов |
4311 |
|||
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
|||
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
|||
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
|||
прочие поступления |
4319 |
|||
Наименование показателя |
Код |
За _________ |
За _________ |
|
Платежи – всего |
4320 |
( ) |
( ) |
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
( ) |
( ) |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
( ) |
( ) |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
( ) |
( ) |
прочие платежи |
4329 |
( ) |
( ) |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
||
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
36870 |
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.
Приложение к бухгалтерскому балансу
За__________________
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710004 | |||||||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||
Организация |
по ОКПО |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384 (385) | ||||||||
Финансовые вложения | ||||||||||||||||
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | ||||||||||||||
на начало отчетного года |
на конец отчетного
периода
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода | |||||||||||||
наименование |
код |
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||||||||
Вклады в уставные (складочные капиталы других организаций - всего |
510 |
5000 |
||||||||||||||
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных |
511 |
|||||||||||||||
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
|||||||||||||||
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
11000 |
30483 | |||||||||||||
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
|||||||||||||||
Предоставленные займы |
525 |
8000 |
15800 | |||||||||||||
Депозитные вклады |
530 |
|||||||||||||||
Прочие |
533 |
|||||||||||||||
Итого |
540 |
24000 |
46283 | |||||||||||||
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
550 |
|||||||||||||||
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
|
551 |
||||||||||||||
|
|
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных |
|||||||||||||||
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
|||||||||||||||
Ценные бумаги других организаций - всего |
560 |
|||||||||||||||
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
561 |
|||||||||||||||
Прочие |
565 |
|||||||||||||||
Итого |
570 |
|||||||||||||||
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (1,2 часть)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (1,2 часть)
3. Федеральный закон №129-ФЗ «о бухгалтерском учете»
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России №34-н (с изменением от 24.12.2010 г.)
5. Положение по бухгалтерскому учету «учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 6.10.2008 (ред. от 27.04.2012 г.)
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина от 6 мая 1999 г. №32-н (ред. от 27.04.2012 г.)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.Утверждено приказом Минфина России №33-н (с изменениями от 27.04.2012 г.)
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.Утверждено приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. №43н (ред. от 8.11.2010 г.)
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012)
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 12/08.Утверждено приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. № 60-н (с изменениями от 6.10.2008 г.)
11. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина России от 28 июня 2000 г. №60-н