Документальное оформление и учёт движения денежных средств на валютных счетах

«Внереализационные  доходы и расходы».

 

      С введением в действие Инструкции № 112 у субъектов хозяйствования появилась возможность совершать такую валютно-обменную операцию, как перевод с покупкой. Суть данной операции заключается в следующем: в рамках одной операции перевода денег списание со счета плательщика осуществляется в белорусских рублях, а зачисление на счет получателя производится в инвалюте. То есть необходимость в использовании специального валютного счета отпала, так как приобретенная валюта сразу подлежит перечислению получателю, указанному плательщиком в платежном поручении на перевод с покупкой. Описанный механизм покупки инвалюты является более простым по сравнению с рассмотренным выше. Пунктом 29 Инструкции № 112 определено, что покупка инвалюты при переводе с покупкой через исполняющий банк осуществляется при соблюдении следующих условий:

- данная операция осуществляется  путем перечисления денежных  средств со счетов при соблюдении требований по оформлению расчетных документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Нацбанка;

- при переводе с  покупкой заявка на покупку  не представляется;

- платежное поручение  на перевод с покупкой должно  содержать следующие дополнительные реквизиты: целевое направление покупаемой иностранной валюты; отметку исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты, содержащую должность, фамилию и инициалы работника исполняющего банка и заверенную его подписью и штампом исполняющего банка.

Кроме того, при составлении  платежного поручения на перевод  с покупкой необходимо учитывать  нормы, предусмотренные п.19 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66 (с изменениями и дополнениями). Так, реквизит «Сумма и валюта» заполняется с учетом следующих особенностей:

- в случае необходимости  конверсии (покупки, продажи) определенной  суммы денежных средств, имеющейся  на счете(ах) клиента, указываются: сумма (цифрами и прописью), наименование подлежащей конверсии (покупке, продаже) валюты; наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии (покупки, продажи), без указания ее суммы;

- в случае необходимости  конверсии (покупки, продажи) имеющихся на счете(ах) клиента средств в определенную сумму средств в валюте перевода указываются: наименование подлежащей конверсии (покупке, продаже) валюты (без указания суммы); сумма (цифрами и прописью) и наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии (покупки, продажи).

Для осуществления такого перевода в поле «Сумма и валюта перевода» платежного поручения  плательщик указывает курс конверсии (покупки, продажи) или делает запись о согласии на проведение конверсии (покупки, продажи) по курсу, складывающемуся на валютном рынке.

Как и при обычной  покупке иностранной валюты, так  и при переводе с покупкой инвалюта может быть приобретена в целях, указанных в п.20 Инструкции № 112. В случае приобретения инвалюты для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, без ее зачисления на специальный счет, инвалюта может быть:

● использована на приобретение у банка дорожных чеков для выдачи их направляемым за пределы Республики Беларусь работникам;

● направлена на открытый в банке счет, предназначенный для расчетов с использованием корпоративных карточек;

● направлена на текущий (расчетный) счет или карт-счет физического лица для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за пределы

       Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по однодневным депозитам на международном валютном рынке (исчисляется средняя ставка по видам валюты за истекший квартал и уменьшается на 1,5%).

 

2. Документальное  оформление операций по учёту движения денежных средств на валютном счёте предприятия.

   В соответствии  с Указом Президента РБ от 17.07.2006г.  № 452 «Об обязательной продаже  иностранной валюты», предприятия  и организации обязаны продавать  30% поступившей на их счета  свободно конвертируемой валюты  и российских рублей в течение  семи рабочих дней со дня зачисления валютных средств на их счёт.

     В течение  семи рабочих дней со дня  зачисления валютных средств  на транзитный валютный счёт  ИООО «Инвест- компании»,организация  производит распределение валютных  средств и предоставляет в обслуживающий банк следующие документы для проведения обязательной продажи валюты:

1)реестр распределения  иностранной валюты по установленной  форме.;

2)платёжное поручение  на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже  в счёт обязательной продажи;

3)платёжное поручение  на перечисление иностранной  валюты с транзитного счёта  на валютный(текущий) счёт.

 

 

 

1.Реестр распределения иностранной валюты № 1 от 03 мая 2008 года поступившей ИООО «Инвест- компания» на счёт 3012059140071

    Реестр распределения составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, второй- у ИООО «Инвест-компания».Обязательная продажа осуществляется через обслуживающий банк- Беларусбанк на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» в суммах кратных  1 лоту(лот- минимальная сумма иностранной валюты, которая может быть предложена к покупке или продаже , конверсии, равная 10 000 единиц иностранной валюты. (ПРИЛОЖЕНИЕ № 1)

 

2.Платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на БВФБ в счет обязательной продажи в 2-х экземплярах.

         Платёжное поручение требует заполнения следующих реквизитов:

1. Наименование документа -   ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ                         

2. Указывается номер  платежного поручения  цифрами, символами -№ 5                        

3. Дата составления  платежного поручения. Указываются  день, месяц, год - цифрами        
(в формате ДД.ММ.ГГГГ)- 03.05.2008г.                    

4. Указывается статус  платежного поручения - несрочный

5. Код формы- 0401600031                                   

6. Сумма перевода прописью  указывается с прописной буквы,  при этом дробная часть       
валюты платежа проставляется цифрами. Наименование валюты перевода не сокращается.  
В соответствующих субполях указываются сумма цифрами и код валюты перевода.                
При наличии в сумме цифрами дробной части дробная часть отделяется точкой либо запятой.При переводе с конверсией, покупкой, продажей с начала строки делается надпись произвольной формы, содержащая: в случае необходимости конверсии, покупки,    
продажи определенной суммы денежных средств, имеющейся на счете(ах) клиента, - сумму (цифрами и прописью); наименование подлежащей конверсии, покупке, продаже валюты;наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии, покупки, продажи, безуказания ее суммы; в случае необходимости конверсии, покупки, продажи имеющихся на счете(ах) клиента денежных средств в определенную сумму денежных средств в валюте перевода - наименование подлежащей конверсии, покупке, продаже валюты (без указания суммы); сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии, покупки, продажи;курс конверсии, покупки, продажи или согласие 
на проведение конверсии, покупки, продажи по курсу, складывающемуся на валютном рынке.При переводе с конверсией, покупкой, продажей субполя "Код валюты" и "Сумма цифрами" не заполняются – Триста двадцать девять тысяч российских рублей, 00 капеек.                                

7. Плательщик- ИООО «Инвест-компания»  УНП- 490424776,№ счёта - 3012059140071

8. Банк- отправитель –  ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк», г.  Гомель  ф-л 300 ГОУ ОАО  «АСБ  Беларусбанк»,код банка- 151501661

9. Банк-  получатель  ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк», г.  Гомель  ф-л 300 ГОУ ОАО  «АСБ  Беларусбанк»,код банка- 151501661    

10. Бенефициар-  ИООО  «Инвест-компания» УНП- 490424776,№ счёта  - 3012059140071

11. Назначение платежа  – обязательная продажа валюты  на БВФБ согласно реестра №1  от 03.05.2008г.

12. УНП плательщика  -УНП- 490424776

13. УНП  бенефициара  -УНП- 490424776  

14. УНП третьего лица   - третье лицо отсутствует

15. Код платежа   

16. Очередь- 42

17. Корреспондент банка-  получателя     

18. Расходы по переводу       

19. Комиссию списать  со счета N        

20. Дата и номер паспорта  сделки        

21. Детали платежа  

22. Подписи плательщика    

23. М.П. 

 (ПРИЛОЖЕНИЕ № 4)                

 

   

3.Платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий (расчетный) счет ИООО «Инвест-компания» после обязательной продажи согласно реестра № 1 от 03.05.2008г.

     Данное поручение требует заполнения следующих реквизитов:

1. Наименование документа  -   ПЛАТЕЖНОЕ  ПОРУЧЕНИЕ                         

2. Указывается номер  платежного поручения  цифрами,  символами -№ 5                        

3. Дата составления платежного поручения. Указываются день, месяц, год - цифрами        
(в формате ДД.ММ.ГГГГ)- 03.05.2008г.                    

4. Указывается статус платежного поручения - несрочный

5. Код формы- 0401600031                                   

6. Сумма перевода прописью указывается с прописной буквы, при этом дробная часть       
валюты платежа проставляется цифрами. Наименование валюты перевода не сокращается.  
В соответствующих субполях указываются сумма цифрами и код валюты перевода.                

При наличии в сумме  цифрами дробной части дробная  часть отделяется точкой либо запятой.При  переводе с конверсией, покупкой, продажей с начала строки делается надпись  произвольной формы, содержащая: в случае необходимости конверсии, покупки,    
продажи определенной суммы денежных средств, имеющейся на счете(ах) клиента, - сумму (цифрами и прописью); наименование подлежащей конверсии, покупке, продаже валюты;наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии, покупки, продажи, безуказания ее суммы; в случае необходимости конверсии, покупки, продажи имеющихся на счете(ах) клиента денежных средств в определенную сумму денежных средств в валюте перевода - наименование подлежащей конверсии, покупке, продаже валюты (без указания суммы); сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты, приобретаемой в результате конверсии, покупки, продажи;курс конверсии, покупки, продажи или согласие 
на проведение конверсии, покупки, продажи по курсу, складывающемуся на валютном рынке.При переводе с конверсией, покупкой, продажей субполя "Код валюты" и "Сумма цифрами" не заполняются – Триста двадцать девять тысяч российских рублей, 00 капеек.                                

7. Плательщик- ИООО «Инвест-компания» УНП- 490424776,№ счёта - 3012059140071

8. Банк- отправитель – ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель  ф-л 300 ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк»,код банка- 151501661

9. Банк-  получатель  ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель  ф-л 300 ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк»,код банка- 151501661    

10. Бенефициар-  ИООО «Инвест-компания» УНП- 490424776,№ счёта - 3012059140071

 11. Назначение платежа – перевод денежных средств с транзитного счёта на текущий после обязательной продажи согласно реестра № 1 от 03.05.2008 г.       

12. УНП плательщика -УНП- 490424776

13. УНП бенефициара -УНП- 490424776  

14. УНП третьего лица   - третье лицо отсутствует

15. Код платежа   

16. Очередь- 42

17. Корреспондент банка- получателя     

18. Расходы по переводу       

19. Комиссию списать со счета N        

20. Дата и номер паспорта сделки         

21. Детали платежа

22. Подписи плательщика    

23. М.П.

(ПРИЛОЖЕНИЕ  № 5)           

 

 

 

 

 

 

 

Выписка банка

 

             ИООО «Инвест-компания» ежедневно (при условии совершения операций) получает от банка выписку с валютного  счёта в виде машинограммы. В ней указывается дата, номер расчётного счёта, остаток денег на начало дня, код и суммы операций за день, остаток денег на конец дня. К выписке банка прилагаются все оправдательные документы. Имеющиеся исправления в выписке должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера и круглой печатью банка. Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Также бухгалтер сверяет остаток на конец дня предыдущей выписки с остатком на начало дня настоящей выписки, сверяет все суммы в выписке с суммами приложенных документов, напротив каждой суммы проставляется корреспондирующий счёт.(ПРИЛОЖЕНИЕ № 6)

(ПРИЛОЖЕНИЕ  № 7), (ПРИЛОЖЕНИЕ № 9)                              .

(ПРИЛОЖЕНИЕ  № 10)           

 

Договор займа

        Валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства РБ на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РБ или законодательством иностранных государств.

Индивидуальные предприниматели - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для  субъектов валютных операций - резидентов, кроме валютных операций, при совершении которых для них законодательством  РБ определен особый порядок их проведения.

Индивидуальные предприниматели - нерезиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для  субъектов валютных операций - нерезидентов, если иное не установлено законодательством  РБ.

Резиденты и нерезиденты  совершают валютно-обменные операции на территории РБ через банки в соответствии с требованиями нормативных правовых актов НБ РБ (далее по тексту -НБ РБ).