Документальное оформление и учёт движения денежных средств на валютных счетах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 19:04, лекция

Описание работы

Основанием для проведения валютных операций, для которых установлен разрешительный порядок проведения, является разрешение (лицензия) НБ РБ, полученное одной из сторон, участвующих в проводимой валютной операции.
Для получения разрешения на проведение различных валютных операций необходимо представить в НБ соответствующий пакет документов. В процедуре выдачи лицензии предусмотрено тестирование руководителя и главного бухгалтера с целью выявления профессиональной пригодности. Тестирование осуществляется при помощи специальной компьютерной программы в Главном управлении НБ по месту нахождения юридического лица. Лицензия выдается на срок не более 1 года и может быть продлена не более чем на 2 года.

Файлы: 1 файл

Тема 4 теоретич.часть.doc

— 160.00 Кб (Скачать файл)

        

 

 

 

 

 

      

     

       Договор должен содержать дату своего заключения, а также срок, на который он был заключен. Помимо этого, в договоре указываются все данные сторон, между которыми заключается сделка, а также предусматриваются последствия несоблюдения договора. Дополнительные условия сделки, например, выплата процентов, устанавливаются по соглашению сторон. Договор займа может быть заключен как в безвозмездной, или беспроцентной форме, так и с условием выплаты процентов определенного размера. При наличии последнего условия должник заемщик берет на себя обязательство регулярно (как правило, раз в месяц) выплачивать заимодавцу определенную денежную сумму. Если должник хотя бы раз не выполнил взятые на себя обязательства, либо при этом между сторонами отсутствуют договоренности об изменении размеров, процентов и сроков их выплаты, заимодавец имеет право на полном законном основании подавать суд в отношении должника исковое заявление в суд. (ПРИЛОЖЕНИЕ № 2)                             

 

 

Карточка валютного  счёта

  В карточке счёта отражается дата, документ, операции, дебет, кредит счёта, текущее сальдо сальдо на начало и сальдо на конец, обороты по счетам.

(ПРИЛОЖЕНИЕ  № 8),(ПРИЛОЖЕНИЕ № 11)                             

 

Уведомление о  проведении валютной операции, связанной  с движением капитала

       В  нём заполняется отметка банка  о получении уведомления, сведения о клиенте банка, осущ. валютную операцию, связанную с движением капитала(

наименование- ИООО «Инвест-компания»,местонахождение- г.Гомель,ул. Борисенко,д15,комн. 423,дата государственной регистрации- 13.10.2008г.,

УНП- 490424776,контактный телефон), настоящим уведомлением о платеже по валютной операции, связанной с движением капитала(вид операции- получение займа, дата платежа, сумма платежа, валюта платежа – 17.11.2008г. 65 000.00долларов США, основание- договор займа б/н от 04.11.2008г.),сведения о контрагенте- нерезиденте по проводимой валютной операции, связанной с движением капитала(наименование- Алексей Ковалёв, страна регистрации, местонахождение- Эстония проживает- г.Таллинн,ул. Савельева,5,реквизиты осуществления платежа- BANK: AS HANSPANK SW/FT/BIC: HABAEE 2X IBAN: EE 972200221014934365),ин.данные по валютной операции, подпись руководителя, дата и печать.

(ПРИЛОЖЕНИЕ  № 3)                             

 

 

 

 

 

 

 

Учёт движения денежных средств на валютном счёте  в банке

№ п/п

Содержание  операции

Д-т

К-т

Сумма

валюта

бел. руб.

1

Поступила иностранная  валюта на транзитный валютных счёт прилож. № 8

52/3

62/2

470 000.00

42 610 200

2

Списаны с транзитного валютного счёта валютные средства, подлежащие обязательной продаже прилож. № 1

57

52/3

470 000.00

42 610 200

3

Отражается обязательная продажа валюты прилож. № 6

91

57

141 000.00

12 753 450

4

Отражается комиссионное вознаграждение банку за продажу  валюты 470 000.00*1%=4700.00,

42  610 200*0.2%=85221

91

52

4700.00

85 221

5

Переоценка валютных средств на валютном счёте:

Положительная курсовая разница прилож. № 1

 

52/1

 

98/5

 

3974.23

 

            

6

Зачислен на текущий  валютный счёт займ от Ковалёва Алексея прилож. № 2

52/1

67/1

65 000

USD

 

 


Информация о работе Документальное оформление и учёт движения денежных средств на валютных счетах