Финансовая устойчивость предприятия

 

Таблица 11

Расчет показателей рентабельности

 

№	Показатель	Значение показателя
		На начало года	На конец года
1	Рентабельность, % (Рпр)	0,08	0,08
2	Рентабельность, % (Ра)	0,07	0,04
3	Рентабельность собственного капитала, % (Рск)	0,12	0,14

 

 

2.2.8 Определение типа финансовой устойчивости предприятия

        Финансовое положение предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия выполнять свои внутренние внешние обязательства, финансировать деятельность предприятия на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в любых обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

         Текущая платежеспособность – это внешнее проявление финансового предприятия, а финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов; доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

         Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величиной запасов и затрат.

          Для характеристики источников формирования запасов и затрат применяются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

           Используем следующие обозначения:

СОС – собственные оборотные  средства (стр.490-стр.190)

ЗАП – запасы (стр.210).

СДЗИ – собственные  и долгосрочные заемные источники  формирования запасов (стр.490+стр.590) –  стр.190.

ОИФЗ – основные источники  формирования запасов (стр.490+стр.590+стр.610) – стр.190.

ОЗАП (СОС) – обеспечение  запасов собственными оборотными средствами (стр.490-стр.190-стр.210).

ОЗАП – (СДЗИ) – обеспеченность запасов собственными и долгосрочными  заемными источниками формирования запасов.

ОЗАП (ОИФЗ) – обеспечение  запасов основными источниками  формирования запасов.

          Обеспеченность запасов и затрат источниками и формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

 

Таблица 12

Для идентификации финансовой ситуации на ООО «Вкусняша» воспользуемся следующей таблицей:

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная зависимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
ОЗАП (СОС)	≥0	<0	≤0	<0
ОЗАП (СДЗИ)	≥0	≥0	<0	<0
ОЗАП (ОИФЗ)	≥0	≥0	≥0	<0

 

Кабл – коэффициент общей платежеспособности  = =(стр.250+стр.260)/(стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)

Нормативные значения от 0,1 до 0,7

Нкро(нг) = (стр.250+стр.260+стр.240)Lстр.610+стр.620+стр.630+стр.660)

Нормативное значение от 0,7-1,0

Ктл(нг) = стр.290 : (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)

Нормативное значение от 2,0 до 3,5

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями  в поступлении денежных средств  на расчетный счет, снижением доходности деятельности.

Кризисное финансовое состояние  характеризуется наличием регулярных неплатежей (просроченные ссуды банков, просроченные задолженности поставщикам, наличием недоимок в бюджет).

Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния  характеризуется высоким уровнем  доходности и отсутствием нарушений  платежной дисциплины.