Финансовое планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Схема подготовки информации для построения финансового плана

Базу перспективного планирования составляет прогнозирование, воплощение стратегии компании.

Прогнозирование состоит в исследовании вероятного экономического состояния компании на перспективу. Базой прогнозирования считается обобщение и анализ имеющейся информации со следующим моделированием вероятных вариантов хода событий. Базой данных прогнозов считается бухгалтерская и статистическая отчетность фирмы.

В отличие от планирования перед прогнозированием не стоит проблема реализации прогнозов на практике, поскольку прогноз это не более чем вероятность предугадать вариант хода событий. Прогнозирование предполагает разработку альтернативных экономических показателей и параметров. Их применение при наметившихся и заранее спрогнозированных тенденциях перемен на рынке может помочь вычислить один из вариантов развития экономического положения фирмы.

Итогом перспективного экономического планирования считается  разработка 3-х главных экономических документов:

1. прогноза отчета о прибылях и убытках;
2. прогноза движения денежных средств;
3. прогноза бухгалтерского баланса.

Главной целью создания данных документов считается оценка экономического положения фирмы  на конец намечаемого периода.

Для составления прогнозных экономических документов очень важно верно определить объем грядущих продаж. Это нужно для правильной организации производственного процесса, распределения капитала, контроля над запасами. Прогноз объема продаж дает представление о том, какую долю рынка компании подразумевает занять.

Прогнозы составляются на основе данных о продажах за предыдущие периоды и маркетинговых исследований, в том числе опросов потенциальных  потребителей, изучении тенденций и  новых веяний на рынке.

Прогнозы продаж выражаются в денежных и в натуральных единицах.

При помощи прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в дальнейшем периоде, он показывает динамику денежных операций фирмы.

Прогноз баланса отображает фиксированную, статистическую картину экономического положения фирмы.

Прогноз движения капитала отображает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разделение направлений деятельности при разработке прогноза повышает эффективность управления валютными потоками.

При помощи прогноза движения денежных средств, возможно,  наиболее точно оценить, сколько будет нужно денежных средств в конкретные периоды, синхронизировать поступление и расходование валютных средств.

После составления данного прогноза определяют стратегию финансирования фирмы. Последовательно определяются источники долгосрочного финансирования, формируется структура капитала и издержек, выбирается метод наращивания долгосрочного капитала.

 

2.3 Текущее финансовое планирование

 

Текущее планирование экономической деятельности считается составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной экономической стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам экономической деятельности и представляет из себя конкретизацию его показателей. Разрабатываемые точные виды текущих финансовых планов позволяют фирме определить на грядущий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и расходов компании, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец намечаемого периода.

 Текущее финансовое  планирование состоит в исследовании 3-х главных документов:

1. плана движения денежных средств;
2. плана отчета о прибылях и убытках;
3. плана бухгалтерского баланса.

Главная цель данных документов – оценка экономического положения компании на конец намечаемого периода. Текущий финансовый план создается на период в один год.

Годовой финансовый план разбивается поквартально или же помесячно, исходя из необходимости в денежных средствах. Наиболее точный план позволяет наиболее точно скоординировать движение капитала, сопоставить доходы и расходы, устранить кассовые разрывы.

На этапе создания годового финансового плана устанавливается соотношение способностей фирмы по выпуску продукции, оказанию услуг со спросом и предложением на рынке.

Текущие финансовые планы  компании разрабатываются на базе данных:

1. финансовой стратегии компании;
2. результатах экономического анализа за прошедший период;
3. намечаемых объемах производства и реализации продукции;
4. иных финансовых показателях операционной деятельности компании.

Кроме того на разрабатываемые планы оказывает большое влияние действующее законодательство, система налогообложения и другие внешние факторы.

Для составления экономических документов очень важно определить объем грядущих продаж, обычно данный план составляется еще на этапе перспективного финансового планирования.

На базе этих данных рассчитывается нужное число материальных и трудовых ресурсов, определяются и прочие составные расходы на производство. И уже на базе этих данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках. При  помощи данного отчета прогнозируется величина прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде.

Сегодня на средних и  больших фирмах широко распространен метод  планирования расходов по центрам ответственности, когда руководитель каждого отдела отвечает за потери собственного отдела.

Затем разрабатывается план движения денежных средств. Данный план предусматривает все поступления и платежи, затраты и расходы, показывает чистый денежный поток, другими словами избыток либо дефицит денежных средств на конкретный момент времени.

 Фактически он демонстрирует  движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и экономической деятельности. Разделение типов деятельности позволяет повысить эффективность управления валютными потоками.

План движения денежных средств составляется на год с разбивкой по кварталам и содержит  2 основные части: поступления и расходы. Данные части в так же разбиты на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Заключительным документом текущего годового финансового плана считается плановый баланс активов и пассивов на конец намечаемого периода. Он показывает состояние имущества и финансов фирмы в результате намечаемой деятельности.

Цель разработки балансового  плана - формирование подходящей структуры капитала, обеспечивающей необходимую экономическую устойчивость компании в будущем периоде.

По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий  регистрируются фактические итоги деятельности фирмы.

Финансовый контроль осуществляется методом сравнения реальных показателей с плановыми.

 

4.  Оперативное финансовое планирование

 

Оперативное финансовое планирование считается логическим продолжением текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контролирования поступлений фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных денежных ресурсов фирмы.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием экономических ресурсов. Оперативный план нужен для обеспечения экономического фурора фирмы. Он включает в себя формирование и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В ходе формирования платежного календаря решаются последующие задачи:

1. организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
2. составление информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
3. ежедневный учет всех изменений в информационной базе;
4. анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предупреждению;
5. расчет необходимости в кр<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044