Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 17:02, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение бухгалтерского учета прибылей и убытков предприятия. Задачами работы является учет финансовых результатов от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций, изучение информационной базы учета прибыли и убытков.
Сч. 92 "Внереализационные |
Сч. 94 "Расчеты по недостачам" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
4 823 000 |
50 |
33 |
903 000 |
98 000 |
16.1. |
17 |
168 420 | |
40.2. |
3 920 000 |
25 200 |
16.2. |
18 |
168 420 | |||
157 500 |
16.3. |
|||||||
56 140 |
16.4. |
|||||||
4 823 000 |
Дт |
Кт |
4 823 000 |
336 840 |
Дт |
Кт |
336 840 | |
на конец отчетного периода |
0 |
на конец отчетного периода |
0 | |||||
Сч. 96 "Резервы предстоящих |
Сч. 97 "Расходы будущих | |||||||
Дт |
Кт |
Дт периодов" |
Кт | |||||
на 1.01. |
21 427 000 |
1 610 000 |
на 1.01. |
|||||
3.1 |
588 467 |
|||||||
0 |
Дт |
Кт |
588 467 |
0 |
Дт |
Кт |
0 | |
на конец отчетного периода |
22 015 467 |
1 610 000 |
на конец отчетного периода | |||||
Сч. 98"Доходы будущих периодов" |
Сч. 99 "Прибыли и убытки" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
на 1.01. |
на 1.01. |
|||||||
3 920 000 |
40.2. |
40.1. |
3 920 000 |
3 485 808 |
51 |
38.3. |
9 183 198 | |
49 |
518 000 | |||||||
50 |
4 823 000 | |||||||
3 920 000 |
Дт |
Кт |
3 920 000 |
3 485 808 |
Дт |
Кт |
14 524 198 | |
на конец отчетного периода |
0 |
на конец отчетного периода |
11 038 390 | |||||
3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам |
|||||||||||
№ п/п |
Код сч. |
Наименование счетов |
Сальдо на 1 января |
Оборот за месяц |
Сальдо на 1 февраля | ||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||
1 |
01 |
Основные средства |
224 000 000 |
4 200 000 |
0 |
228 200 000 |
|||||
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
64 400 000 |
0 |
2 675 711 |
67 075 711 | |||||
3 |
04 |
Нематериальные активы |
52 850 000 |
0 |
0 |
52 850 000 |
|||||
4 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
7 070 000 |
0 |
705 696 |
7 775 696 | |||||
5 |
07 |
Оборудование к установке |
2 310 000 |
0 |
0 |
2 310 000 |
|||||
6 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
4 760 000 |
4 643 333 |
4 200 000 |
5 203 333 |
|||||
7 |
10 |
Материалы |
102 816 000 |
6 230 000 |
14 767 900 |
94 278 100 |
|||||
8 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
17 290 000 |
0 |
692 412 |
16 597 588 |
|||||
9 |
18 |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
3 469 200 |
2 360 400 |
1 108 800 |
|||||
10 |
20 |
Основное производство |
0 |
36 732 798 |
36 732 798 |
0 |
|||||
11 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
9 601 709 |
9 601 709 |
0 |
|||||
12 |
41 |
Товары |
5 096 000 |
0 |
0 |
5 096 000 |
|||||
13 |
43 |
Готовая продукция |
4 060 000 |
4 060 000 |
|||||||
14 |
50 |
Касса |
875 000 |
10 850 000 |
10 850 000 |
875 000 |
|||||
15 |
51 |
Расчетный счет |
1 154 300 000 |
61 406 195 |
47 015 733 |
1 168 690 462 |
|||||
16 |
52 |
Валютные счета |
49 000 000 |
3 920 000 |
0 |
52 920 000 |
|||||
17 |
58 |
Финансовые вложения |
10 710 000 |
840 000 |
0 |
11 550 000 |
|||||
18 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
50 400 000 |
21 827 400 |
21 200 200 |
49 772 800 | ||||
19 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
0 |
56 002 195 |
56 002 195 |
0 | |||||
20 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
26 600 000 |
443 333 |
4 223 333 |
30 380 000 | |||||
21 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
22 400 000 |
22 400 000 | |||||||
22 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
7 196 000 |
9 556 400 |
13 789 982 |
11 429 582 | |||||
23 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4 830 000 |
4 830 000 |
2 716 254 |
2 716 254 | |||||
24 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
10 850 000 |
12 818 782 |
7 760 725 |
5 791 943 | |||||
25 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
700 000 |
0 |
301 000 |
980 000 |
21 000 |
||||
26 |
75 |
Расчеты с учредителями |
137 748 |
918 320 |
780 572 | ||||||
27 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
62 762 000 |
1 904 000 |
2 809 233 |
63 667 233 | |||||
28 |
80 |
Уставный фонд |
560 000 000 |
0 |
0 |
560 000 000 | |||||
29 |
82 |
Резервный фонд |
44 219 000 |
0 |
0 |
44 219 000 | |||||
30 |
83 |
Добавочный фонд |
60 039 000 |
0 |
0 |
60 039 000 | |||||
31 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
688 184 000 |
1 915 365 |
0 |
686 268 635 | |||||
32 |
90 |
Реализация |
55 099 195 |
55 099 195 |
0 | ||||||
33 |
91 |
Операционные доходы и расходы |
1 246 000 |
1 246 000 |
|||||||
34 |
92 |
Внереализационные доходы и расходы |
4 823 000 |
4 823 000 |
|||||||
35 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
336 840 |
336 840 |
|||||||
36 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
21 427 000 |
0 |
588 467 |
22 015 467 | |||||
37 |
97 |
Расходы будущих периодов |
1 610 000 |
0 |
0 |
1 610 000 |
|||||
38 |
98 |
Доходы будущих периодов |
3 920 000 |
3 920 000 |
0 | ||||||
39 |
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
3 485 808 |
14 524 198 |
11 038 390 | |||||
Итого: |
1 630 377 000 |
1 630 377 000 |
320 540 301 |
320 540 301 |
1 645 370 283 |
1 645 370 283 | |||||
4. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода |
||||
Актив |
Пассив | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Основные средства (01) |
228 200 000 |
Уставный фонд (80) |
560 000 000 | |
Амортизация основных средств (02) |
67 075 711 |
Резервный фонд (82) |
44 219 000 | |
Остаточная стоимость основных средств |
161 124 289 |
Добавочный фонд (83) |
60 039 000 | |
Нематериальные активы (04) |
52 850 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
686 268 635 | |
Амортизация НМА (05) |
7 775 696 |
Целевое финансирование |
||
Остаточная стоимость нематериальных активов |
45 074 304 |
Доходы будущих периодов |
0 | |
Оборудование к установке (07) |
2 310 000 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного года (99) |
11 038 390 | |
Вложения во внеоборотные активы (08) |
5 203 333 |
|||
Итого по разделу I |
213 711 926 |
Итого по разделу III |
1 361 565 025 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Запасы и затраты: |
121 140 488 |
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
22 400 000 | |
сырье, материалы и другие аналогичные активы (10) |
94 278 100 |
|||
отклонения в стоимости (16) |
16 597 588 |
|||
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты |
Итого по разделу IV |
22 400 000 | ||
товары (41) |
5 096 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
готовая продукция (43) |
4 060 000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
30 380 000 | |
НДС по приобретенным ценностям (18) |
1 108 800 |
Кредиторская задолженность: |
133 377 812 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): |
1 631 000 |
перед поставщиками и подрядчиками (60) |
49 772 800 | |
в том числе покупателей и заказчиков |
0 |
перед покупателями и заказчиками (62) |
0 | |
поставщиков и подрядчиков |
0 |
по расчетам с персоналом по оплате труда (70) |
5 791 943 | |
по расчетам с подотчетными лицами (71) |
21 000 |
по прочим расчетам с персоналом (73) |
||
разных дебиторов |
0 |
по налогам и сборам (68) |
11 429 582 | |
Расходы будущих периодов (97) |
1 610 000 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
2 716 254 | |
Касса (50) |
875 000 |
перед прочими кредиторами (76) |
63 667 233 | |
Расчетный счет (51) |
1 168 690 462 |
|||
Валютные счета (52) |
52 920 000 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
22 015 467 | |
Финансовые вложения (58) |
11 550 000 |
Расчеты с учредителями (75) |
780 572 | |
Итого по разделу II |
1 356 806 950 |
Итого по разделу IV |
186 553 851 | |
ВСЕГО хозяйственных средств |
1 570 518 876 |
ВСЕГО источников хозяйственных средств |
1 570 518 876 | |
5. Расчетные и аналитические таблицы
ТАБЛИЦА 3
Перечень материалов на складе организации на 1 января 2012г.
Материал |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за ед., у.е. |
Стоимость мат-лов на 1 янв., у.е. |
Кол-во мат., пер в пр-во |
Стоимость мат. перед. в пр-во, руб. РБ |
ДСП ламинированное |
Кв.м |
170 |
12 |
2 040 |
18 |
1 512 000 |
Окантовка пластмас. |
М |
200 |
2,5 |
500 |
30 |
525 000 |
Полкодержатели пласт. |
М |
280 |
2,2 |
616 |
30 |
462 000 |
Штангодержатели |
М |
90 |
1,4 |
126 |
14 |
137 200 |
Уплотнитель самокл. |
М |
250 |
1,8 |
450 |
27 |
340 200 |
Ручки для ящика выдвижного |
Шт |
60 |
2,1 |
126 |
11 |
161 700 |
Шурупы с дюбелями |
Шт |
540 |
0,5 |
270 |
48 |
168 000 |
Силикон |
Фл |
130 |
7 |
910 |
3 |
147 000 |
Компл. направл.на ящ. |
М |
190 |
4,5 |
855 |
14 |
441 000 |
Штанги металл. |
М |
120 |
6,5 |
780 |
11 |
500 500 |
Двери зеркальные |
Шт |
31 |
155 |
4 805 |
4 |
4 340 000 |
Двери с ДСП |
Шт |
22 |
90 |
1 980 |
2 |
1 260 000 |
ДВП ламинированное |
Кв.м |
50 |
15 |
750 |
13 |
1 365 000 |
Уголки крепежные |
Шт |
120 |
0,5 |
60 |
18 |
63 000 |
Вешалки металл. |
Шт |
100 |
1,2 |
120 |
14 |
117 600 |
Отклонение в стоимости мат. |
692 412 | |||||
ИТОГО |
1 4388 |
12 232 612 |
ТАБЛИЦА 4
Перечень основных средств в организации на 01.01.2012г.
Наименование осн. средств |
СПИ (ресурс) |
Период расчета метод нач. амор. |
Норма амор.% |
Первонач. стоим. на 1.01 в у.е. |
Первонач. стоим. в руб. |
Износ на 01.01, в у.е. |
Износ на 01.01, в руб |
Сумма амор. за мес. |
Норма отчисл. на КР, % |
Сумма отчислений на К.Р | |
Основные средства основного производства | |||||||||||
Деревообр. Ст-к |
10 |
1 |
10,0 |
2 590 |
18 130 000 |
1 020 |
7 140 000 |
151 083 |
4 |
60 433 | |
Деревообр. Ст-к |
11 |
3 |
22,7 |
3 920 |
27 440 000 |
620 |
4 340 000 |
437 500 |
4 |
91 467 | |
Металлореж. ст-к |
9 |
1 |
11,1 |
1 870 |
13 090 000 |
520 |
3 640 000 |
121 204 |
5 |
54 542 | |
Металлореж.. ст-к |
12 |
1 |
8,3 |
2 190 |
15 330 000 |
310 |
2 170 000 |
106 458 |
5 |
63 875 | |
Шлифовальн. ст-к |
8 |
3 |
2 |
16,7 |
1 940 |
13 580 000 |
360 |
2 520 000 |
188 611 |
8 |
90 533 |
Шлифовальн. ст-к |
10 |
2 |
2 |
16,4 |
1 840 |
12 880 000 |
260 |
1 820 000 |
175 636 |
8 |
85 867 |
Электродрель |
10 000 |
4 |
959 |
1 370 |
9 590 000 |
650 |
4 550 000 |
345 240 |
6 |
47 950 | |
Эл. перфоратор |
7 |
1 |
14,3 |
1 120 |
7 840 000 |
650 |
4 550 000 |
93 333 |
6 |
39 200 | |
Эл. перфоратор |
8 |
1 |
12,5 |
1 560 |
10 920 000 |
360 |
2 520 000 |
113 750 |
6 |
54 600 | |
ИТОГО: |
18 400 |
128 800 000 |
4 750 |
33 250 000 |
1 732 816 |
588 467 | |||||
Основные средства общехозяйственного назначения | |||||||||||
Автомобиль |
600 000 |
4 |
49,7 |
4 260 |
29 820 000 |
1 930 |
13 510 000 |
183 890 |
|||
ПЭВМ |
6 |
3 |
2 |
19,0 |
2 240 |
15 680 000 |
530 |
3 710 000 |
248 889 |
||
Офисная мебель |
12 |
1 |
8,3 |
3 790 |
26 530 000 |
870 |
6 090 000 |
184 236 |
|||
Факс |
7 |
4 |
2 |
14,3 |
1 480 |
10 360 000 |
540 |
3 780 000 |
123 333 |
||
Копиров. аппарат |
9 |
3 |
27,8 |
1 830 |
12 810 000 |
580 |
4 060 000 |
202 546 |
|||
ИТОГО: |
13 600 |
95 200 000 |
4 450 |
31 150 000 |
942 895 |
||||||
ВСЕГО: |
32 000 |
224 000 000 |
9 200 |
64 400 000 |
2 675 711 |
588 467 | |||||