Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 17:02, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение бухгалтерского учета прибылей и убытков предприятия. Задачами работы является учет финансовых результатов от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций, изучение информационной базы учета прибыли и убытков.
ТАБЛИЦА 6
Штатное расписание
№п/п |
ФИО |
Оклад своего варианта в СБВ |
Оклад согласно штатному расписанию в руб. |
Администрация | |||
1 |
Сергеев – директор |
||
2 |
Андреев – экономист |
||
3 |
Смирнова - бухгалтер |
||
Рабочие | |||
4 |
Никитин – штат сотруд. |
||
5 |
Сидоров - штат сотруд. |
||
6 |
Петренко - штат сотруд. |
||
7 |
Антонов - штат сотруд. |
||
8 |
Бобров - штат сотруд. |
||
У работника СЕРГЕЕВА удерживают алименты на 2 детей в размере 33%.
Сумма удержаний из з/п по письменной просьбе раб. АНДРЕЕВА за товары, приобретенные в кредит 140 базовых величин за год. Исходя из этого определить сумму ежемесячных удержаний и отразить в расчетной ведомости по з/п.
У работницы СМИРНОВОЙ 2 детей в возрасте до 18 лет (для расч.подоходн.налога).
Рабочий НИКИТИН отработал
неполный рабочий месяц. Пособие
по временной нетрудоспособности (ПВН),
выдано НИКИТИНУ лечебным учреждением
с 17.01 по 26.01 включительно. Для расчета
оплаты по больничному листу
У ПЕТРЕНКО удержано из зарплаты _____ руб. в счет погашения задолженности по недостаче. Для определения суммы удержаний необходимо выполнить пункты 16 и 17 табл. 2.
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 30% за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.
Администрации пред-тия начислена премия из прибыли в размере 25% от фактически отработанного времени.
Количество рабочих дней в месяце 20 по календарю текущего года.
Составить расчетную ведомость по з/п. При составлении расчетной ведомости произвести начисление всех налогов, отчислений и взносов по существующим ставкам.
На основании расчетной ведомости отразить бух. Проводками все виды начислений и удержаний по з/п.
ТАБЛИЦА 6.1.
Оклад согласно штатному расписанию |
Оклад в СБВ |
Сергеев (штатн.) |
34,9 |
Андреев (штатн.) |
30,5 |
Смирнова (штатн.) |
29,3 |
Никитин (штатн.) |
20,1 |
Сидоров (штатн.) |
18,8 |
Петренко (штатн.) |
19,3 |
Антонов (штатн.) |
17,4 |
Бобров (совмест.) |
18,2 |
В задании для совместителя
указана полная тарифная ставка (оклад).
Для составления расчетной
ТАБЛИЦА 7
Справка-смета (калькуляция затрат) № __ за __________ 200_г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции Документ, которым оформляется хоз. операция |
Д-т |
К-т |
Сумма тыс.руб. |
1 |
В текущем месяце cо склада отпущены следующие материалы |
20 |
10 |
11 540 200 |
1.16 |
Cписаны отклонения в стоимости материалов |
20 |
16 |
692 412 |
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
|||
2.1 |
проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл. 2.1). |
20 |
60 |
686 000 823 200 |
2.2 |
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 |
60 |
1 827 000
2 192 400 |
2.3 |
паровое отопление на технологические цели (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 |
60 |
1 274 000 1 528 800 |
2.4 |
Электроэнергию на технологические цели (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 |
60 |
1 057 000 1 268 400 |
3 |
За январь начислена амортизация осн. средств орг-ции |
20 26 |
02 02 |
1 732 816 942 895 |
3.1 |
В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов осн. средств осн-го пр-ва |
20 |
96 |
588 467 |
4 |
Начислена амортизация нематериальных активов орг-ции |
20 26 |
05 05 |
532 904 172 792 |
5 |
Начислена з/п рабочим основного производства орг-ции |
20 |
70 |
3 617 600 |
5.1 |
Налоги в бюджет и начисления на заработную плату рабочим основного производства: - подоходный налог - пенсионный фонд – 1% - отчисления в ФСЗН – 34% - отчисления в Белгосстрах – 0,6% |
70 70 20 20 |
68 69 69 76 |
413 112 36 176 1 229 984 21 706 |
6 |
Акцептованы счета сторонних орг-ций за: |
|||
6.1 |
обучение сотрудников по повыш.квалификации (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
26 |
60 |
399 000 478 000 |
6.2 |
оказание информац-ных услуг в переделах норм (без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
26 |
60 |
784 000 940 800 |
6.3 |
охрану территорий и помещений в ночное время(без НДС) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
26 |
60 |
1 575 000 1 890 000 |
7 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (380 * 6300 = 2394000. НДС 20% = 478800) |
10 18 |
60 60 |
2 394 000 478 800 |
8 |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега авто. за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списания топлива из бака (рассчитать и списать): (380-10 = 370 * 6300 = 2331000 р). |
20 |
10 |
2 331 000 |
9 |
Начислена з/п администрации орг-ции |
26 84 |
70 70 |
3 314 500 828 625 |
9.1 |
Налоги в бюджет и начисления на заработную плату администрации: - подоходный налог - отчисления в пенсионный фонд - алименты - товары в кредит - отчисления в ФСЗН – 34% - отчисления в Белгосстрах – 0,6% |
70 70 70 70 26 26 |
68 69 76 76 69 76 |
450 975 41 431 450 335 408 333 1 408 663 24 859 |
10 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
26 |
71 |
679 000 |
11 |
С расч.счета орг-ции перечислены ден. средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам |
60 |
51 |
3 500 000 |
12 |
С расч.счета орг-ции перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
76 |
51 |
686 000 |
13 |
Авиабилеты оприходованы |
10 |
76 |
686 000 |
14 |
Для поездки и командировку работнику выданы авиабилеты на сумму |
71 |
10 |
301 000 |
15 |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
26 |
71 |
301 000 |
16 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе |
|||
16.1 |
силикон: (2 фл. * 49 000 = 98000) |
94 |
10 |
98 000 |
16.2 |
вешалки металлические: (3*8400 = 25 200) |
94 |
10 |
25 200 |
16.3 |
окантовка пластмассовая: (9 * 17500 = 157500) |
94 |
10 |
157 500 |
16.4 |
Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке: (280700 *20% = 56140) |
94 |
68 |
56 140 |
17 |
50% суммы недостач (определённой в п.16) удержать с материально ответственного лица (Петренко): (280700 + 56140 = 336840*50% = 168 420) |
70 |
94 |
168 420 |
18 |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли орг-ции |
84 |
94 |
168 420 |
19 |
Начислен процент
за пользование краткосрочн. |
08 |
66 |
443 333 |
20 |
С расч. счета орг-ции перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения осн. средств |
66 |
51 |
443 333 |
21 |
На складе орг-ции оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС |
10 |
60 |
3 150 000 |
22 |
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах рассчитать по ставке 20% |
18 |
60 |
630 000 |
23 |
Орг-ция получила краткосрочный кредит, поступивший на спец. счет в банке, для оплаты приобретенных оборот средств ДСП (п.21 + п.22) |
51 |
66 |
3 780 000 |
24 |
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП |
60 |
51 |
3 780 000 |
25 |
После оприходования на складе и сортировке предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) |
76/3 |
10 |
315 000 |
26 |
Отразить начисления НДС в бюджет по материалам (ДСП) выставленным в претензию: (315000 * 20% = 63000) |
76/3 |
68 |
63 000 |
27 |
Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги на расч. счет орг-ции |
51 |
76/3 |
378 000 |
28.1 |
В орг-цию поступили осн. средства стоимость которых без НДС |
08 |
60 |
4 200 000 |
28.2 |
Определить и отразить «Входной НДС» по поступившим осн. средствам: (4200000 * 20% = 840000) |
18 |
60 |
840 000 |
29 |
С расч. счета орг-ции перечислены деньги поставщику за поставленные осн. средства |
60 |
51 |
5 040 000 |
29.1 |
Составлен акт ввода осн. средств в эксплуатацию |
01 |
08 |
4 200 000 |
29.2 |
Отразить оплаченный «Входной НДС» по поступившим осн. средствам |
68 |
18 |
840 000 |
30 |
С расч. счета орг-ции перечислены деньги в банк для приобретения акций |
76 |
51 |
840 000 |
31 |
Поступили акции на сумму |
58 |
76 |
840 000 |
32 |
3 января на рас счет ор-ции поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 50% годовых: (840000 * 50% = 420000) |
51 |
91 |
420 000 |
33 |
На расч. счет орг-ции поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) |
51 62 |
62 92 |
903 000 903 000 |
34 |
На расч. счет орг-ции поступили операционные доходы (процент по остатку ден. средств на расч. счете) |
51 |
91 |
826 000 |
35 |
С расч. счета орг-ция оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
60 91 |
51 60 |
385 000 385 000 |
36 |
С расч. счета списаны деньги за расчетно – кассовое обслуживание |
91 |
51 |
343 000 |
37.1 |
До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов |
20 |
26 |
9 601 708 |
37.2 |
Списать производственную себестоимость продукции (на реализацию или на склад) |
43 |
20 |
36 732 798 |
38.1 |
31 января произведенная
продукция реализована |
90 |
43 |
36 732 798 45 915 996 |
38.2 |
Определить НДС и рассчитать отпускную цену прод.: (45915996 * 20% = 9183199; Отпускная цена продукции: 45915996 + 9183199 = 55099195) |
9 183 199 55 099 195 | ||
38.3 |
Отразить реализацию прод. с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить финансовый результат от реализации. |
62 90 90 |
90 68 99 |
55 099 195 9 183 199 9 183 199 |
39 |
31 января на расч. счет поступили деньги за реализованную прод. Определить и отразить поступление на расч. счет суммы выручки с НДС |
51 |
62 |
55 099 195 |
40 |
На валютном счете орг-ции имеется 7 000 $. Курс на нач. месяца 1$ - 1у.е. (руб.РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ - 1,08 у.е. (руб.РБ): ((1,08-1)*7000*7000) |
3 920 000 | ||
40.1 |
произвести переоценку валютного счета на 31.01.2012г. |
52 |
98 |
3 920 000 |
40.2 |
списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с закон-вом |
98 |
92 |
3 920 000 |
41 |
С расч. счета орг-ции оплачены долги сторонним ор-циям, начисленные в январе за: |
|||
41.1 |
проведение технического обслуживания производственного оборудования |
60 |
51 |
823 200 |
41.2 |
за текущую аренду производственного оборудования |
60 |
51 |
2 192 400 |
41.3 |
паровое отопление |
60 |
51 |
1 528 800 |
41.4 |
электроэнергию |
60 |
51 |
1 268 400 |
41.5 |
обучение сотрудников |
60 |
51 |
478 800 |
41.6 |
информационные услуги |
60 |
51 |
940 800 |
41.7 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
60 |
51 |
1 890 000 |
42 |
Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками |
18 |
60 |
1 520 400 |
43 |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС» |
68 |
18 |
1 520 400 |
44 |
С расч. счета орг-ции оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь |
68 69 |
51 51 |
7 196 000 4 830 000 |
45 |
С расч. счета орг-ции получены деньги в кассу для выдачи з/п за декабрь |
50 |
51 |
10 850 000 |
46 |
Из кассы выплачена з/п за декабрь |
70 |
50 |
10 850 000 |
47 |
Часть чистой прибыли орг-ции использована для начисления дивидендов учредителям организации – физ. лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли орг-ции от реализац. прод. за отчетный месяц): (9183199 * 10% = 918320). |
84 |
75 |
918 320 |
48 |
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход: (918320 * 15% = 137748) |
75 |
68 |
137 748 |
49 |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам): - дивиденды по акциям - проценты по остатку денежных средств на расчетном сч. |
91 |
99 |
518 000 |
50 |
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам): - пени и штрафы от
покупателей за просрочку - курсовые разницы от переоценки валютных средств |
92 |
99 |
4 823 000 |
51 |
Начислен налог на прибыль по ставке 24%: |
99 |
68 |
3 485 808 |
2. Синтетические счета бухгалтерского учета
Сч. 01 "Основные средства" |
Сч. 02 "Износ основных средств" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
224 000 000 |
на 1.03. |
на 1.03. |
64 400 000 | |||||
4 200 000 |
29.1. |
3 |
1 732 816 | |||||
3 |
942 895 | |||||||
4 200 000 |
Дт |
Кт |
0 |
0 |
Дт |
Кт |
2 675 711 | |
228 200 000 |
на конец отчетного периода |
на конец отчетного периода |
67 075 711 | |||||
Сч. 04 "Нематериальные активы" |
Сч. 05 " Амортизация |
|||||||
нематериальных активов | ||||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
52 850 000 |
на 1.03. |
на 1.03. |
7 070 000 | |||||
4 |
532 904 | |||||||
4 |
172 792 | |||||||
0 |
Дт |
Кт |
0 |
0 |
Дт |
Кт |
705 696 | |
52 850 000 |
на конец отчетного периода |
на конец отчетного периода |
7 775 696 | |||||
Сч. 08 "Вложения во внеоборот- |
Сч. 07"Оборудование к установке" | |||||||
Дт ные активы" |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
4 760 000 |
на 1.03. |
2 310 000 |
на 1.03. |
|||||
443 333 |
19 |
29.1. |
4 200 000 |
|||||
4 200 000 |
28.1. |
|||||||
4 643 333 |
Дт |
Кт |
4 200 000 |
0 |
Дт |
Кт |
0 | |
5 203 333 |
на конец отчетного периода |
2 310 000 |
на конец отчетного периода |
|||||
Сч. 10 "Материалы" |
Сч. 16 "Отклонения в стоимости | |||||||
Дт |
Кт |
Дт материалов" |
Кт | |||||
102 816 000 |
на 1.03. |
17 290 000 |
на 1.03. |
|||||
2 394 000 |
7 |
1 |
11 540 200 |
1.16 |
692 412 | |||
686 000 |
13 |
8 |
2 331 000 |
|||||
3 150 000 |
21 |
14 |
301 000 |
|||||
16.1. |
98 000 |
|||||||
16.2. |
25 200 |
|||||||
16.3. |
157 500 |
|||||||
25 |
315 000 |
|||||||
6 230 000 |
Дт |
Кт |
14 767 900 |
0 |
Дт |
Кт |
692 412 | |
94 278 100 |
на конец отчетного периода |
16 597 588 |
на конец отчетного периода |
|||||
Сч. 18 "НДС по приобретенным |
||||
Дт |
Кт |
|||
478 800 |
7 |
29.2. |
840 000 |
|
630 000 |
22 |
43 |
1 520 400 |
|
840 000 |
28.2. |
|||
1 520 400 |
42 |
|||
3 469 200 |
Дт |
Кт |
2 360 400 |
|
1 108 800 |
на конец отчетного периода |
|||
Сч. 20.1 "Основное производство" |
Сч. 26 "Общехозяйственные | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
расходы" |
Кт | ||||
на 1.03. |
||||||||
11 540 200 |
1 |
37.2. |
36 732 798 |
942 895 |
3 |
37.1. |
9 601 709 | |
692 412 |
1.16 |
172 792 |
4 |
|||||
686 000 |
2.1 |
399 000 |
6.1. |
|||||
1 827 000 |
2.2 |
784 000 |
6.2. |
|||||
1 274 000 |
2.3 |
1 575 000 |
6.3. |
|||||
1 057 000 |
2.4 |
3 314 500 |
9 |
|||||
1 732 816 |
3 |
1 408 663 |
9.1. |
|||||
588 467 |
3.1 |
24 859 |
9.1. |
|||||
532 904 |
4 |
679 000 |
10 |
|||||
3 617 600 |
5 |
301 000 |
15 |
|||||
1 229 984 |
5.1 |
|||||||
21 706 |
5.1 |
|||||||
2 331 000 |
8 |
|||||||
9 601 709 |
37.1. |
|||||||
36 732 798 |
Дт |
Кт |
36 732 798 |
9 601 709 |
Дт |
Кт |
9 601 709 | |
0 |
на конец отчетного периода |
0 |
на конец отчетного периода |
|||||