Резервы банка
формируются за счет прибыли банка
и включают:
резервный фонд,
который в соответствии с российским
законодательством создается в размере,
установленном в уставе банка, по отношению
к уставному фонду, но не меньше 10 % для
банков, принимающих вклады населения.
Фонд предназначен для покрытия крупных
убытков;
резервный фонд под обесценение ценных
бумаг предназначен для покрытия убытков,
возникающих при падении курса ценных
бумаг;
резерв по
ссудам используется для погашения
возможных потерь по ссудам и относится
на расходы банка;
фонд экономического
развития формируется в размере, установленном на
собрании акционеров, и предназначен для
развития банка (приобретения недвижимости
для банка, оборудования, поощрения работников
и т.д.).
Дополнительный
капитал образуется за счет разницы
между курсами продажи простых
и привилегированных акций и их номиналом.[7]
Нераспределенная
прибыль - накапливаемая сумма прибыли,
которая остается в распоряжении
банка. В конце периода (года, квартала)
сумма всех результативных счетов банка
зачисляется на счет прибылей и убытков.
Часть этих средств направляется на выплату
дивидендов, налогов, формирование резервных
фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная
прибыль - представляет собой фонд денежных
средств, которым распоряжается дирекция
банка и собрание акционеров.
Увеличение
удельного веса капитала в пассиве баланса банка,
и как следствие уменьшение удельного
веса вкладов, как правило, связано с выравниванием
соотношения между собственным капиталом
и привлеченными ресурсами.
Привлеченные
средства занимают преобладающее место
в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской
практике все привлеченные средства по
способу их аккумуляции делят на депозиты
и прочие привлеченные средства. Основную
часть привлеченных средств коммерческих
банков составляют депозиты.
Важно отметить,
что вклады принимаются только банками, имеющими
такое право в соответствии с лицензией
Банка России. Право привлечения во вклады
средств граждан предоставлено банкам,
с даты регистрации которых прошло не
менее двух лет. Привлечение средств во
вклады оформляется договором в письменной
форме в двух экземплярах, один из которых
выдается вкладчику. Банки обеспечивают
сохранность вкладов и своевременность
исполнения своих обязательств перед
вкладчиками. Прочие привлеченные средства
- это ресурсы, которые банк получает в
виде займов, или путем продажи на денежном
рынке собственных долговых обязательств.
Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются
на рынке на конкурсной основе. Инициатива
их привлечения принадлежит самому банку.
Пользуются ими преимущественно крупные
банки. Обычно это значительные суммы,
в силу чего соответствующие операции
считаются оптовыми.[3]
Современная
банковская практика характеризуется
большим разнообразием вкладов (депозитов)
и соответственно депозитных счетов:
депозиты
до востребования,
срочные депозиты,
сберегательные
вклады,
вклады в
ценные бумаги.
Депозиты
можно также классифицировать по
срокам, категориям вкладчиков, условиям
внесения и изъятия средств, уплачиваемым
процентам, возможности получения
льгот по активным операциям банка
и т.д.
Сравнительный качественный анализ
структуры привлеченных средств проводят
по группам клиентов и срокам, что позволяет
выявить из каких секторов экономики и
на какой срок привлекается основная масса
средств в банк.
Количественный
анализ структуры привлеченных средств,
так же как и собственных средств
банка, заключается в определении
удельного веса каждой подгруппы
или нескольких подгрупп в общей
сумме привлеченных средств.
Подобного рода
анализ позволяет выявить роль каждого экономического
контрагента в развитии пассивных операций
данного банка.
Структура отдельных
видов привлеченных средств может
быть проанализирована не только по срокам,
но и по размерам. Доля крупных депозитов
характеризует стабильность ресурсной
базы, поскольку влияние на
ресурсную базу досрочного изъятия вклада
увеличивается с ростом его размера. Рост
доли крупных депозитов снижает стабильность
ресурсной базы коммерческого банка. Используя
методы сравнительного анализа пассивных
операции банка, можно выявить изменения
в объемах этих операций, определить воздействие
их на ликвидность банка.
Привлеченные
средства по срокам востребования, т.е.
степени ликвидности подразделяются
на следующие подгруппы:
депозиты
до востребования (средства госбюджета
и бюджетных организаций, средства
на расчетных, текущих счетах юридических
и физических лиц, средства в расчетах);
срочные депозиты;
средства, поступившие
от продажи ценных бумаг;
кредиторы;
кредиты других
банков.
Изменение объема
средств, привлеченных на текущие, чековые и сберегательные
счета, с одной стороны, и в срочные вклады
- с другой, представляют собой основу
для изучения ликвидности банка с точки
зрения пассивов банка. Значительный прирост
срочных вкладов несколько меньше способствует
росту доходности операций коммерческого
банка, но усиливает ликвидность позиции
его баланса. Рост остатков на текущих
счетах и счетах до востребования свидетельствует
об обратной тенденции.[9]
В современных
условиях к основным источникам средств
коммерческого банка относятся:
депозиты
предприятий и организаций;
межбанковские
депозиты.
Анализ динамики
межбанковских депозитов показывает
изменение степени активности банка
в развитии операций с банками-корреспондентами.
Растущая
зависимость от крупных межбанковских
кредитов не может быть охарактеризована
положительно, так как диверсификация
привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность
банка, а межбанковский кредит не способствует
диверсификации.[6]
2.2 Активные
операции
Активные операции
- операции, посредством которых
банки размещают имеющиеся в их распоряжении
ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка
относятся: краткосрочное и долгосрочное
кредитование производственной, социальной,
инвестиционной и научной деятельности
предприятий и организаций; предоставление
потребительских ссуд населению; приобретение
ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное
финансирование и кредитование; долевое
участие средствами банка в хозяйственной
деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые
другим банкам.
Активные операции
банка по экономическому содержанию
делят на:
ссудные (учетно-ссудные);
расчетные;
кассовые;
инвестиционные и фондовые;
гарантийные.
Ссудные операции - операции
по предоставлению (выдаче) средств заемщику
на началах срочности, возвратности и
платности. Ссудные операции, связанные
с покупкой (учетом) векселей либо принятием
векселей в залог, представляют собой
учетные (учетно-ссудные) операции. В Законе
“О банках и банковской деятельности”
предусмотрено, что кредитная организация
может предоставлять кредиты под залог
движимого и недвижимого имущества, государственных
и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства
в соответствии с федеральными законами.
Виды ссудных операций
чрезвычайно разнообразны. Они делятся
на группы по следующим критериям (признакам):
тип заемщика;
способ обеспечения;
сроки кредитования;
характер кругооборота
средств;
назначение (объекты кредитования);
вид открываемого счета;
порядок выдачи средств;
метод погашения ссуды;
порядок начисления и погашения
процентов;
степень риска;
вид оформляемых документов
и др.
Итак, классификация ссуд
заемщиков и объектов кредитования
может быть проведена по ряду признаков.
По направлениям использования
(объектам кредитования) ссуды в
нашей стране подразделяют на: целевые
(кредиты на оплату материальных ценностей
для обеспечения производственного процесса,
кредиты для осуществления торгово-посреднических
операций, кредиты на строительство и
приобретение жилья, кредиты на формирование
оборотных средств и др.) и нецелевые (например,
кредиты на временные нужды).
По субъектам кредитной
сделки (по облику кредитора и заемщика)
различают:
а) в зависимости от
типа кредитора:
банковские ссуды (предоставляемые
отдельными банками или банковскими
консорциумами, объединениями, в силу
чего и получили название консорциальных);
ссуды кредитных организаций
небанковского типа (ломбардов, пунктов
проката, касс взаимопомощи, кредитных
кооперативов, строительных обществ, пенсионных
фондов и т.д.),
личные или частные
ссуды (предоставляемые частными лицами),
ссуды, предоставляемые
заемщикам предприятиями и организациями
(в порядке коммерческого кредитования
или ссуды с рассрочкой платежа,
предоставляемые населению торговыми
организациями и др.);
б) по типу заемщика:
ссуды юридическим
лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям,
в том числе банкам, компаниям, фирмам),
некоммерческим, правительственным организациям;
ссуды физическим
лицам.
По отраслевому
признаку различают ссуды, предоставляемые
банками предприятиям промышленности,
сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т.д.
По срокам
кредитования ссуды подразделяют на:
краткосрочные
(сроком от одного дня до одного года);
среднесрочные
(сроком от одного года до трех-пяти лет).
долгосрочные
(сроком свыше трех-пяти лет).
В настоящее
время в России в связи с общей
экономической нестабильностью деление
ссуд по срокам носит условный характер.
Банки, предоставляя ссуды, делят их на
краткосрочные (до одного года) и долгосрочные
(свыше одного года). Краткосрочную ссуду
можно оформить на определенный срок (в
пределах года) или до востребования. Ссуда
до востребования не имеет фиксированного
срока, и банк может потребовать ее погашения
в любое время. При предоставлении ссуды
до востребования часто предполагается,
что заемщик сравнительно ликвиден и что
активы, в которые вложены заемные средства,
могут быть превращены в наличность в
кратчайший срок.
По виду открываемого
счета бывают разовые ссуды, предоставляемые
с отдельных (простых) ссудных счетов
или кредитование со специальных
ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной
задолженности клиента перед банком.
По обеспечению
выделяют ссуды необеспеченные (бланковые)
и обеспеченные (залогом, гарантиями,
поручительствами, страхованием). Главная
причина, по которой банк требует
обеспечения, - риск понести убытки в случае
нежелания или неспособности заемщика
погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение
не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает
риск, так как в случае ликвидации банк
получает преимущество перед другими
кредиторами в отношении любого вида активов,
которые служат обеспечением банковской
ссуды.
По графику
погашения различают ссуды, погашаемые
единовременно и ссуды с рассрочкой
платежа. Кредиты без рассрочки
платежей имеют важную особенность:
по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется
единовременно.
По методу
взимания процентов ссуды классифицируют
следующим образом: ссуды с удержанием
процентов в момент предоставления
ссуды; ссуды с уплатой процентов
в момент погашения кредита и
ссуды с уплатой процентов равными взносами на
протяжении всего срока пользования (ежеквартально,
один раз в полугодие или по специально
оговоренному графику).
По характеру
кругооборота средств ссуды делят
на: а) сезонные и несезонные, б) разовые
и возобновляемые (револьверные). В группу револьверных кредитов,
как правило, включают кредиты, предоставляемые
клиентам по кредитным картам или кредиты
по единым активно-пассивным счетам в
форме овердрафта, контокоррентного кредита
и т.д.
Прямое и
косвенное банковское кредитование
имеют свои преимущества и недостатки.
Первое, что выгодно отличает прямое банковское
кредитование от косвенного - это простота
организации кредитного процесса, которая
позволяет точно оценить объект кредитования,
выяснить экономическую целесообразность
выдачи ссуды и организовать действенный
контроль за ее использованием и погашением.
Все это, несомненно, положительно влияет
на организацию кредитных отношений банка
с заемщиком. К негативным факторам, с
позиций банка, связанным с прямым банковским
кредитованием, обычно относят несколько
более высокий уровень риска, чем при косвенном
банковском кредитовании.
Все кредитные
операции осуществляются коммерческими
банками в соответствии с договорами,
заключенными с клиентами. Кроме
кредитного договора для оформления
ссуды клиенты представляют
в банк срочное обязательство (обязательство-поручение),
залоговое или гарантийное обязательство
и заявление на получение ссуды. При нарушении
заемщиком обязательств по кредитному
договору коммерческий банк вправе досрочно
взыскать предоставленные ссуды и начисленные
проценты, если это предусмотрено договором,
обращать взыскания на заложенное имущество
в порядке, установленном федеральным
законом. Более того, банк обязан предпринять
все предусмотренные законодательством
Российской Федерации меры для взыскания
задолженности. В этом отношении коммерческий
банк вправе обратиться в арбитражный
суд с заявлением о возбуждении производства
по делу о несостоятельности (банкротстве)
в отношении заемщиков, не выполняющих
свои обязательства по возврату полученных
кредитов. Наряду с операциями по привлечению
средств в депозиты ссудные и расчетные
операции относятся к числу важнейших
операций банка.[7]
Расчетные операции - операции по зачислению
и списанию средств со счетов клиентов,
в том числе для оплаты их обязательств
перед контрагентами. Коммерческие банки
производят расчеты по правилам, формам
и стандартам, установленным Банком России,
при отсутствии правил проведения отдельных
видов расчетов - по договоренности между
собой, при выполнении международных расчетов
- в порядке, установленном федеральными
законами и правилами, принятыми в международной
банковской практике.[8]