Комплексный анализ финансовых результатов

 

Из таблицы видно, что предприятие в 2012г сработало эффективнее, по всем показателям, а главное увеличилась чистая прибыль на 8729 т.руб , и  0,024 уменьшились расходы.

 

Рассчитаем  другие показатели доходности и прибыльности за год, столь важных в проведении анализа, согласно таблице № 1

 

За 2012год:                                                                                          

1. d активов =(323993+242) /((134890+128441)/2)=324235/131665,5=2,463

2. dСК  = (323993+242) / ((104402+90369)/2) =324235/97385,5=3,329

3. d ЗК  = (323993+242) / ((25488+28972)/2) =324235/27230= 11,907

4. d ЧА =(323993+242) / ((104402+90369)/2)= 3,329

5. Рак = 16388/((134890+128441)/2)=16388/131665,5=0,124

6. Рск = 14033/((104402+90369)/2)= 14033/97385,5=0,144

7. Рзк =  14033/((25488+28972)/2)=14033/27230 = 0,515

8. Рча) = 14033/((104402+90369)/2)= 0,144

 

За 2011год:

1. d активов = (293173+1877) / 128441 = 2,297

2. dСк  =(293173+1877) / 90369= 3,265

3. d ЗК  = (293173+1877) / 28972= 10,184

4. d ЧА =(293173+1877) / 90369= 3,265

5. Рак = 5304 / 128441 = 0,041

6. Рск = 5304/90369= 0,059

7. Рзк = 5304/ 28972= 0,183

8. Рча =5304/  90369=0,059  

      Рассчитаем другие показатели рентабельности в различных аспектов производственной деятельности:

 

За 2012год:

Р N =  21655 / 323993= 0,067

Р полн. Затраты =  21655/ (211223+38498+52617+5509 ) = 0,07

Рдох = 14033 / (323993+242)= 0,043

Ррасх = 14033 / ( 211223+38498+52617+5509 ) =0,045

 

За 2011год:

Р N =  9843 / 293173= 0,034

Р полн. Затраты =  9843/ (197008+26099+60223+4947 ) = 0,034

Рдох = 5304 / (293173+1877)= 0,018

Ррасх = 5304 / 197008+26099+60223+4947 ) =0,018

 

 

 

Таблица 2.2 Динамика коэффициентов роста (снижения) показателей доходности и рентабельности активов, капитала и обязательств для оценки степени экстенсивности и интенсивности использования активов и финансовых ресурсов организации.

 

№ п/п	Показатель	Темпы роста 2012 год (снижения), коэф. и %	Темпы роста 2011 год
1	Коэффициент динамики доходности активов	2,463	2,297
2	Коэффициент динамики доходности собственного капитала	3,329	3,265
3	Коэффициент динамики доходности заемного капитала	11,907	10,184
4	Коэффициент доходности чистых активов	3,329	3,265
Кдох	(2,463* * 3,329 * 11,907 * 3,329) * 100%=325%     (2,297*3,265*10,184*3,265) * 100%=249,4%	325%	249,4%
5	Коэффициент динамики рентабельности активов	0,124	0,041
б	Коэффициент динамики рентабельности собственного капитала	0,144	0,059
7	Коэффициент динамики рентабельности заемного капитала	0,515	0,183
	Коэффициент рентабельности чистых активов	0,144	0,059

 

Делая выводы по всем показателям, можно опять сказать, что в 2012г. Предприятие имеет лучше показатели, по сравнению с 2011г, на это повлияло и увеличение себестоимости продукции, более рентабельно были использованы собственные активы (0,124-0,041=0,083), уменьшение заемного капитала, более рентабельно использовали собственный капитал (0,144-0,059=0,085).

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе проведенного анализа  хозяйственной деятельности ООО  «Модерн» можно сделать следующие выводы: 

Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2012 году заметно улучшились по сравнению с 2011г., а именно:

- Физический выпуск и реализация продукции увеличились

-  Выручка от реализации повысилась

-  Прибыль от реализации продукции увеличилась

- Рентабельность продаж увеличилась

Всё это говорит об успешном функционировании предприятия в отчетном году. Более того, сравнивая темпы роста прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по интенсивному пути развития, т.е. при незначительном росте выпуска продукции показатели прибыли и рентабельности выросли на довольно значительную величину. Это говорит о достаточно эффективном использовании предприятием своих ресурсов.

В ходе анализа были выявлены резервы  роста прибыли за счет нескольких

факторов:

- за счет увеличения объема реализации продукции;

- за счет снижения себестоимости товарной продукции;

  - За  счет  повышения   среднереализационных  цен  вследствие     оптимизации структуры реализации продукции.

По результатам анализа можно  сделать следующие предложения:

  А)    Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудования дополнительной продукции.

Увеличение  выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

Б) Снижение себестоимости  также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Как описывалось в предыдущем пункте, одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:

- Улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки,

- Слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства)

- Оптимизация потоковых процессов на предприятии

Проделанный анализ показал, что после проведения соответствующих мероприятий по снижению себестоимости предприятие может получить дополнительную прибыль.

В) Немаловажным фактором получения  дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале - до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже. Анализ показал, что является оптимизация структуры сбыта увеличивает уровень среднереализационных цен.

Как было показано в ходе проведенного анализа, при внедрении предлагаемых мероприятий предприятие может  получить дополнительную прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. – М.: Велби, Проспект, 2006.- 360 с.
2. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: «Дело и Сервис», 2006. – 367с.
3. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов вузов/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448 с.
4. Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В.Е. Губин. – М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2006.- 336 с.
5. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Велби, Проспект, 2004. – 424 с.
6. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.-практич. пособие / М.С. Абрютина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: дело и Сервис, 2001. – 272 с.
7. Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240 с.
8. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская.- М.: ИНФРА-М, 2005. – 366 с.
9. Бердникова, Т.Б. Анализ  и  диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б.Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2004. 215 с.
10. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. М: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.:
11. Ковалев, В.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. ковалев, О.Н. Волкова. – М: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. – 424 с.
12. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / А.И. Алексеева и др. – М.: КНОРУС, 2007. 672 с.
13. Миронова, И.А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий / И.А. Миронова. – СПб.: ПрофиКС, 2002. -79 с.
14. Титов , В.И. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.И. Титов. – М.: - Дашков и К, 2005. – 352 с.
15. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и К, 2006. – 368 с.