Комплексный анализ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 12:07, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе исследования его финансового состояния и других показателей, характеризующих способность предприятия финансировать свою деятельность.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………4
Исходные данные………………………………………………………….5
1.Практическая часть……………………………………………………...8
1.1. Факторный анализ фондоотдачи………………………………………8
1.2. Анализ производительности труда…………………………………..12
1.3. Анализ себестоимости продукции…………………………………...18
Заключение……………………………………………………………….28
Список используемой литературы……………

Файлы: 1 файл

компл. анализ.doc

— 404.50 Кб (Скачать файл)

 
1) ВПп=∑(Объем производства(план)* Цена изделия(план))= 68*810+44*465+26*440=86980

     ВПф=∑(Объемф производства(факт)* Цена изделия(план))= 72*840+46,5*472+29,4*446=95540,4

2) Удп =ОПФАп /ОПФп  = 45262/52630= 0,86

     Удф  =ОПФАф /ОПФф  =50147/ 56985= 0,88                                            . 
3)  ФО= ВП/Среднегодовая стоимость ОПФ

     ФОп= 86980/52630=1,652руб.

     ФОф =95540,4/56985=1,676руб.

     ФОа=ВП/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

      ФОа.п=86980/45262=1,921руб.

      ФОа.ф.= 95540,4/50147=1,905руб.

    Факторная модель выглядит следующим образом:

       ,

      где: - фондоотдача активной части основных производственных фондов;

      Д – количество отработанных дней;

       – коэффициент сменности, т. е. количество смен в один рабочий день;

       – средняя продолжительность  рабочего дня;

      СВ  – средняя выработка за один Машино- час;

      р – стоимость единицы оборудования.

            Расчет влияния  факторов на прирост фондоотдачи  оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

        
ФОaусл1=(Д0см0*tр.д.0*СВ0)/р1=(240*3*8*0,10786)/363,38=1,709 руб.

            В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,212 руб. (1,709-1,921).

            Следует установить, какой была бы фондоотдача при  фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

ФОaусл2=(Д1см0*tр.д.0*СВ0)/р1=(235*3*8*0,10786)/363,38 =1,674руб.

      Снижение  фондоотдачи на 0,035 руб. (1,674-1,709) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

      Третий  условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

ФОaусл3=(Д1см1*tр.д.0*СВ0)/р1=(235*2,902*8*0,10786)/363,38=1,61940 руб.

            За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача уменьшилась на 0,055 руб. (1,61940-1,674).

            При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи  остается базовым только уровень  среднечасовой выработки оборудования:

ФОaусл4=(Д1см1*tр.д.1*СВ0)/р1=(235*2,902*7,6*0,10786)/363,38=1,538 руб.

            В связи с тем, что фактическая продолжительность  смены ниже базового значения на 0,4 ч, фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,081 (1,538-1,61940).

            При фактической  выработке оборудования фондоотдача  составит:

ФОa1=(Д1см1*tр.д.1*СВ1)/р1=(235*2,902*7,6*0,13357)/363,38=1,9095руб.,

      Что на 0,367 руб. больше, чем при выработке базового периода (1,905-1,538).

            Чтобы узнать, как  эти факторы повлияли на уровень  фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме ОПФ:

            Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет:

            Стоимости оборудования  -0,212*0,88=-0,18656 руб.;

            Целодневных простоев     -0,035*0,88=-0,0308 руб.;

            Коэффициента сменности  -0,055*0,88=-0,0484 руб.;

            Внутрисменных простоев   -0,081*0,88=-0,07128 руб.;

            Среднечасовой выработки   +0,367*0,88=+0,32296 руб.

            Итого -0,016*0,88=-0,014 руб.

      Потенциальными  резервами увеличения фондоотдачи  являются: сокращение целодневных простоев, сокращение внутрисменных простоев, увеличение коэффициента сменности.

            Анализ всех основных производственных фондов выполняется  по следующей модели.

             .  
Способом абсолютных разниц можно рассчитать изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

      - удельного веса активной части ОПФ

        ФОqa= ∆qa*ФО0а=+0,02*1,921=+0,038 руб

      - фондоотдачи активной части ОПФ

        ФОqa=qa1* ∆ФОа=0,88*(-0,016)=--0,014 руб.

      Итого +0,024 руб.

Вывод: При увеличении удельного веса ФО активной части на 0,02 руб.  ФО общая увеличится на 0,038руб., а при уменьшении удельного веса ФО активной части на  0,016руб. ФО общая уменьшится на 0,014. Общее изменение составляет +0,024. Данному предприятию стоит обратить внимание на увеличение  ФО активной части

 

                         1.2. Анализ производительности труда

     
      Производительность труда - плодотворность, эффективность производственной деятельности людей, измеряемая количеством продукции (благ и услуг), произведенной в единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год), или величиной времени, затрачиваемого на единицу продукции.

 
Таблица 2

Исходные  данные для факторного анализа среднегодовой  выработки 

работников  предприятия

Показатель План Факт Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб. 86980 95540,4 +8560,4
Среднесписочная численность:
  • промышленно-производственного персонала (ППП)
  • рабочих (ЧР)
 
420 

336

 
432 

354

 
+12 

+18

Удельный  вес рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала (УД),%  
0,8
 
0,82
 
+0,02
Отработано  дней одним рабочим за год (Д) 244 238 -6
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. 8 7,6 -0,4
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч.
  • в том числе одним рабочим,
655872 
 

1952

640315,2 
 

1808,8

-15556,8 
 

-143,2

    Годовая выработка
  • одного работающего (ГВ), тыс.руб
  • одного рабочего (ГВ')тыс.руб.
 
207,09

258,8

 
221,2

269,8

 
+14,1

+11

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб. 1060,93 1133,983 +73,05
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб 132,61 149,19 +16,58
Непроизводительные  затраты времени (Тн), чел.-ч. - -172,8 -172,8
 
  1. ВПп=∑(Объем производства(план)* Цена изделия(план))= 68*810+44*465+26*440=86980

        ВПф=∑(Объем производства(факт)* Цена изделия(план))= 72*840+46,5*472+29,4*446=95540,4

  2)            
     

                
      

              
    

              
    

      Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели — это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

    Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

    Вспомогательные показатели — затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

    Наиболее  обобщающий показатель производительности труда — среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

        Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ

*Д*П*ЧВ

    Расчет  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

   Таблица 3 
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор

 Алгоритм  расчета DГВ

 Результат

Изменение:
  • доли рабочих в общей численности ППП
  • количество отработанных дней одним рабочим за год
  • продолжительности рабочего дня
  • среднечасовой выработки
 
DГВуд = DУД × ГВ'пл  
 
 

DГВд = УДф × DД ×ДВпл 
 

DГВп = УДф × Дф × DП × ЧВпл 
 

 DГВчв= УДф × Дф × Пф × DЧВ

 
 +5,1767 т. руб. 
 

 -5,21913 т. руб. 
 

 -10,3512 т. руб. 
 

 +24,5917 т. руб.

 
 Итого:          +14,1 тыс. руб.

 
  Из данных видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 14,1 тыс. руб., или на 6,8 %, в том числе за счет изменения:

    а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

    

    б) количества отработанных дней одним  рабочим за год

    

    в) продолжительности рабочего дня

    

    г) среднечасовой выработки рабочих

    

    Итого: DГВ=5,1767-5,21913-10,3512+24,5917=14,1 тыс. руб.         . 
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

    

    Особенно  тщательно анализируется изменение  среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.

    Весьма  эффективен при изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки корреляционно-регрессионный анализ. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

Таблица 4

              Результаты факторного анализа производительности труда

Фактор

DГВ' DГВ DВП
1. Численность персонала

2. СГВ  одного работника

 
       
              +12

      +14,1

      Итого:                       +26,1
2.1 Удельный вес рабочих 

2.2 Кол-во отраб-х  дней 1 рабочим за год

2.3 Продолжительность  рабочего дня

2.4 Изменение  СЧВ рабочих

 
-6,4т.р. 

-12,9т.р. 

+30,5т.р.

+5,117 т.р.

-5,2191т.р. 

-10,351т.р. 

+24,591т. р

+2236,3т.р

-2254,66т.р 

-4471,71т.р 

+53823,6т.р

      Итого: +11т.р. +14,1 т. р. +49333,55т.р

Информация о работе Комплексный анализ