Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»

 

S2012= {0; 1; 1}

S2011= {0; 0; 1}

 

Вывод:

Поскольку по состоянию за 2012 г. наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Анализ финансовой устойчивости основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень сложно привести в сопоставимый вид.

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости организации – система показателей, характеризующих структуру используемого капитала организации с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде.

Собственный капитал н.г. = 934 т. р.

Собственный капитал к.г. = 5 486 т. р.

Заемный капитал н.г. = 1090 т. р.

Заемный капитал к.г. = 173 447 т. р.

 

 

Показатели	Норма		н.п.	к.п.	Изменение за год (+,-)
Характеризующие соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент капитализации		<=1	0	1,07	1,07
Коэффициент финансирования		>=1	0,86	0,03	(0,83)
Коэффициент финансовой зависимости			0,54	1,0	0,46
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		>0,5-0,6	0,46	0,03	(0,43)
Коэффициент покрытия инвестиций		>=0,9	0,46	0,49	0,03
Характеризующие состояние оборотных средств
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		>0,1	0,46	0,44	(0,02)
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов			0,56	(0,24)	(0,8)
Коэффициент покрытия запасов		1-1,5	1,22	1,69	(0,47)
Коэффициент маневренности собственного капитала			1	12,56	11,56
Характеризующие состояние основных средств
Индекс постоянного актива			0	(67,91)	(67,91)
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости			0	9,51	9,51

 

• Коэффициент капитализации = Долгосрочные обязательства / (Долгосрочные обязательства + Собственный капитал)
• Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал
• Коэффициент финансовой зависимости = Заемный капитал / Активы
• Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
• Коэффициент покрытия инвестиций = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Активы.
• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Оборотные активы
• Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Запасы
• Коэффициент покрытия запасов = (Собственный капитал – Внеоборотные активы + Краткосрочные займы + Краткосрочная кредиторская задолженность) / Запасы
• Коэффициент маневренности собственного капитала = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Собственный капитал
• Индекс постоянного актива = (Внеоборотные активы - Долгосрочные обязательства) / Собственный капитал
• Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости = Оборотные активы / Внеоборотные активы

Вывод:

Коэффициент автономии организации за 2012 г. составил 0,03. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. Коэффициент автономии за последний квартал стремительно уменьшился (-0,43).

В 2012  г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,44. Произошло снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период – на 0,02. Тем не менее значение коэффициента достаточно высокое тем лучше финансовое состояние предприятия.

За весь рассматриваемый период коэффициент покрытия инвестиций вырос на 0,03 и составил 0,49. Значение коэффициента на конец периода значительно ниже нормы.

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов по состоянию на конец периода равнялся -0,24, что на 0,8 меньше, чем на начало анализируемого периода. В 2012 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не удовлетворяет нормативному и находится в области критических значений.

 

4. Анализ деловой активности

 

Наименование показателя	За отчетный период	За прошлый год	Изменение (+, -)
Показатель оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости активов	0,15	0	0,15
Период оборачиваемости активов	2517	0	2517
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	0,16	0	0,16
Период оборачиваемости оборотных активов	2280	0	2280
Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств	0,54	0	0,54
Период оборачиваемости материальных оборотных средств	676	0	676
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	0,23	0	0,23
Период оборачиваемости дебиторской задолженности	1583	0	1583
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	3178	0	3178
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	0,1	0	0,1
Коэффициент оборачиваемости  краткосрочных финансовых вложений и денежных средств	24,99	0	24,99
Период оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений и денежных средств	15	0	15
Показатели оборачиваемости капитала
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	3,96	0	3,96
Период оборачиваемости собственного капитала	92	0	92
Коэффициент оборачиваемости  краткосрочного   заемного капитала	0,27	0	0,27
Период оборачиваемости краткосрочного   заемного капитала	1358	0	1358
Коэффициент оборачиваемости  задолженности поставщикам и подрядчикам	0,06	0	0,06
Период оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам	5632	0	5632
Продолжительность операционного цикла	5725	0	5725
Продолжительность финансового цикла	2260	0	2260

 

Вывод:

Коэффициент оборачиваемости активов говорит об эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции и показывает, сколько рублей выручки от реализации приходится на один рубль вложений в активы. Так в 2012 году на 1 рубль вложений в активы приходилось 0,15 рубля выручки от реализации. Период оборота всех активов в 2012 году составил 2517 дня, что отражает огромную длительности кругооборота средств предприятия и не может оцениваться положительно.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает количество оборотов активов предприятия за анализируемый период. В 2012 году оно составило 0,16 оборота. Период оборота оборотных активов равен 2 280 дня и говорит о негативном факте.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств показывает количество оборотов запасов и затрат за анализируемый период. В 2012 году он составил 0,54 оборота. При этом длительность 1 оборота запасов и затрат, т.е. скорость превращения запасов и затрат из материальной формы в денежную, составила в 2012 году 676 дней. Наблюдаемая длительность 1 оборота запасов и затрат – является отрицательной  тенденцией.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности показывает число оборотов, совершенных краткосрочной дебиторской задолженностью за анализируемый период. В 2012 году оно составило 0,23 оборота. При этом длительность 1 оборота краткосрочной дебиторской задолженности, т.е. количество дней, за которое дебиторы предприятия рассчитываются с ним, составила в 2012 году 1583 дня. Такая длительность является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует об ухудшении расчетов с дебиторами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость расчетов с кредиторами. В 2012 году длительность оборачиваемости кредиторской задолженности составила 3178 оборотов. При этом скорость 1 оборота кредиторской задолженности, т.е. средний срок возврата долгов предприятием, составила в 2011 году 0,1 дней.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений и денежных средств показывает количество оборотов краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия за анализируемый период. В 2012 году оно составило 24,99 оборотов. При этом длительность в днях полного оборота денежных средств, т.е. количество дней нахождения денег в обороте, составила в 2012 году 15 дней.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2012 году составил 3,96 оборотов. Период оборота собственного капитала равен 92  дня.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочного заемного капитала показывает количество оборотов краткосрочных заемных источников финансирования. В 2012 году оно составило 0,27 оборота. При этом длительность в днях полного оборота краткосрочных заемных источников финансирования, составила в 2012 году 1358 дней.

Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам показывает скорость расчетов с поставщиками и подрядчиками. В 2012 году длительность оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам составила 0,06 оборотов. При этом скорость 1 оборота задолженности поставщикам и подрядчикам, т.е. средний срок возврата долгов предприятием поставщикам и подрядчикам, составил в 2012 году 5 632 дня.

Одним из важных факторов повышения эффективности управления оборотными активами является сокращение финансового цикла (периода оборота чистого оборотного капитала) при сохранении приемлемого соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, что может служить одним из критериев рационального управления финансами предприятия. Поскольку продолжительность операционного цикла больше длительности финансового цикла на период оборота кредиторской задолженности, то снижение финансового цикла обычно приводит и к сокращению операционного цикла, что характеризует положительную тенденцию в деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Технопром»

1. Анализ динамики и структуры прибыли

 

№ п/п	Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
		2012	2011	Тыс. руб. (гр.2 - гр.3)	% ((гр.2-гр.3) : гр.3)
	1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж 2110	12 712	0	12 712	0
2	Затраты на производство и сбыт продукции 2120+2210+2220:
	4.1 Себестоимость	(16 323)	0	(16 323)	0
	4.2 Коммерческие расходы	0	0	0	0
	4.3 Управленческие расходы	0	0	0	0
3	Прибыль (убыток) от продаж 2200	(3 611)	0	(3 611)	0
4	Прочие доходы 2340	11 239	0	11 239	0
5	Прочие расходы 2350	(7 508)	(66)	(7 442)	11 275,8
6	Прибыль (убыток) до налогообложения 2300	120	(66)	186	(281,82)
7	Текущий налог на прибыль 2410	0	0	0	0
8	Чистая прибыль (убыток) 2400	120	(66)	186	(281,82)