Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»

 

Вывод:

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 5,5 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов в 5,9 раза за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем графике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ движения денежных средств
1. Анализ движения денежных средств прямым методом

 

Виды поступления ДС	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине поступлений		Изменения
	В предыдущем периоде	В отчетном периоде	В предыдущем периоде	В отчетном периоде	В абсолютных величинах	В удельных весах
Поступление денежных средств по текущей деятельности	0	2 582	0	1,44	2 582	1,44
Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности	0	0	0	0	0	0
Поступление денежных средств по финансовой деятельности	0	176 644	0	98,56	176 644	98,56
Итого поступлений ДС	0	179 226	0	100	179 226	100
Расход денежных средств по текущей деятельности	0	(172 166)	0	97,11	(172 166)	97,11
Расход денежных средств по инвестиционной деятельности	0	0	0	0	0	0
Расход денежных средств по финансовой деятельности	0	(5 134)	0	2,89	(5 134)	2,89
Итого расходов ДС	0	(179 226)	0	100	(177 300)	100

 

Вывод:

 

Приток денежных средств от текущей деятельности уменьшился за счет расходов на сырье, материалы, работы, услуги,  в связи с оплатой труда работников и прочие платежи. Также  выручка в отчетном периоде составила 593 т. р. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (176 644  т. р.).

В итоге получается, что в отчетном году приток превышает отток (179 226 > 179 226), это говорит о том, что складывается позитивная ситуация означающая, что у предприятия появляется профицит денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы по результатам анализа:

Анализ выявил следующие неудовлетворительные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО "Кенигсбиф":

• коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение -0,03;
• за 2012 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -0,07, является неудовлетворительным;
• коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
• низкая рентабельность активов 0,14 %;
• отрицательная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

Среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить такие:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за последний квартал наблюдалось увеличение чистых активов;
• полностью соответствует нормальному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2012 г. составила 120 тыс. руб. (+186 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО "Кенигсбиф", имеющие критические значения:

• значительно ниже нормативного значения коэффициент абсолютной ликвидности;
• в 2012 г. получен убыток от продаж -3 611 тыс. руб., более того наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-3 611 тыс. руб.).

Положительно характеризующим финансовое положение организации показателем является следующий – нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Оценив значение показателей ООО "Кенигсбиф" на конец анализируемого периода, а также их динамики в течение периода и прогноза на ближайший год, сделаны следующие выводы. Финансовое положение характеризуется как удовлетворительное; финансовые результаты – как неудовлетворительные.

Финансовые показатели не укладываются в норму. Причины такого состояния могут быть как объективные (мобилизации ресурсов на реализацию масштабных проектов, крупные сделки, общий спад или кризис в экономике страны или отрасли и т.п.), так и вызванные неэффективным управлением. На получение кредитов организация может претендовать лишь при надежных гарантиях возврата денежных средств, не зависящих от результатов деятельности организации в будущем (неудовлетворительная кредитоспособность).

Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,82) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.