Контрольная работа по "Аудиту"

Для достижения своих целей современные налоговые администрации должны использовать широкий набор систем и методов проверок и отбора. Обеспечение рационального отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок является основной проблемой, без принципиального решения которой невозможен качественный контроль. Лишь применение высокоэффективной системы отбора позволит обеспечить максимальную концентрацию усилий контролирующих органов на проверках тех категорий налогоплательщиков, обнаружение нарушений у которых представляется наиболее вероятным.

Задание 2. Решить задачу:

При аудите  ОАО «Звезда» установлено: что по данным бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды, организация несла ежегодно убытки 100000 руб.По данным опроса работников по отчетному году ожидается такой же убыток. В форме «Отчет о прибыли и убытках» сумма предполагаемого убытка не отражена. В учетной политике формирование резерва не предусмотрено.

В балансе на 31.12 по счету 10-учетная цена в т.ч. фурнитура 25000,лако-красочные материалы 75000.По данным прайсов аналогичная продукция оценивается в 20000.Лакокрасочные материалы потеряли свои свойства на 68000 руб.в этом году 5% от чистой прибыли-на благотворительность Д84 К76 на 50000 руб.Это помощь включена в помощь внереализованных доходов.

                                        Информация руководству.

1.Согласно ПБУ 8/01Условные  факты хозяйственной деятельности предприятия обязано отразить в отчетности убыток по гарантийному обслуживанию.

2.В соответствии с ПБУ 8/01 определено что организация  должна создавать резервы в  том случае если существует  очень высокая вероятность что  будущие события приведут к уменьшению экономических выходов предприятия.

В данном случае должен формироваться резерв по гарантийному обслуживанию выпускаемой продукции на сумму 100000 рублей и относиться на расходы по обычным видам деятельности (счет 91) т.к. в учетной политике для целей налогообложения ( ст.267 НКРФ) формирование резервов не предусмотрено, то расходы в сумме 100000 рублей при формировании базы по налогу на прибыль признаваться не будут.

В бухучете следует отразить постоянное налоговое обязательство в сумме 20000 рублей

Д99 К68 на 20000рублей

3. В нарушении с ПБУ 5/01 материально производственные  запасы в отчетности МПЗ представленые  неверные оценки,а именно по  учетной цене.В соответствии с  ПБУ 5/01 те МПЗ которые потеряли  свое первоначальное качество  отражаются в бухбалансе на конец отчетного года за вычетом резерва  под снижение стоимости материальных ценностей. Резерв под снижение стоимости МПЗ создается за счет финансовых результатов на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической стоимостью МПЗ,а именно на 12000 руб.

Д91 К14

Д99 К68    2400(налог обязательный)

4. Расходы на содержание  спортивной команды в качестве  благотворительной помощи отражены  по дебету сч. 84.

  В соответствии с  ПБУ 10/99 «Расходы организации» такие  расходы должны быть отражены по дебету сч. 91 «Прочие доходы и расходы».При этом такие расходы не принимаются для целей налогообложения  по Гл.25 НКРФ,таким образом имеется постоянное налоговое обязательство в сумме 10000 руб.

Д 99 К 68

5.Выявление искажения  влияют на формирование финансового результата за отчетный период,таким образом по данным аудита в отчете «О прибылях и убытках» помимо указанных сумм должны быть отражены расходы в размере 162000 руб.(100000+12000+50000) и постоянное налоговое обязательство в сумме 32400 руб.(20000+2400+10000).

Обществу следует внести соответствующие изменения в эту форму т.к. это влияет на размер чистой прибыли подлежащей распределению.